期末考試稅法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分)1.下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物的基本稅率是()A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí),經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可（）A.自行直接抵減應(yīng)納稅款B.不退不免稅C.退還已征收的消費(fèi)稅稅款D.減半征收消費(fèi)稅4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額()以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.10%C.8%D.5%5.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是(）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列各項(xiàng)中,不屬于資源稅征稅范圍的是()A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤7.車輛購(gòu)置稅的稅率是()A.5%B.10%C.15%D.20%8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是(）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地的價(jià)值C.土地的面積D.土地的等級(jí)9.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的,稅率為()A.1.2%B.12%C.4%D.6%10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于(）貼花。A.開(kāi)始履行時(shí)B.履行完畢時(shí)C.書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)D.生效時(shí)二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分)1.以下屬于稅收特征的有(）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中,征收消費(fèi)稅的有()A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括()A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括()A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的稅目包括()A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)7.下列免征車輛購(gòu)置稅的有()A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛D.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車8.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項(xiàng)目有()A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值10.印花稅的納稅義務(wù)人包括()A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人三、判斷題(每題2分,共20分)1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需要償還,也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。()2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（)3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。()4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。（)5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。()6.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或生產(chǎn)地。()7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。()8.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。()9.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。()10.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的,應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣,然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共20分)1.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答:增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款;收入型按折舊進(jìn)度扣除;消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款,我國(guó)目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答:企業(yè)所得稅扣除原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制確定扣除時(shí)間,配比要求收入與支出匹配,相關(guān)、確定、合理確保支出真實(shí)有效且與經(jīng)營(yíng)相關(guān)合理。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答:個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的特點(diǎn)。答:印花稅特點(diǎn)有覆蓋面廣,征稅范圍涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各方面;稅率低、稅負(fù)輕;納稅人自行完稅,通過(guò)自行計(jì)算、購(gòu)買并粘貼印花稅票完成納稅義務(wù)。五、討論題(每題5分,共20分)1.討論稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中的重要作用。答:稅收是國(guó)家財(cái)政收入主要來(lái)源,保障國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),引導(dǎo)資源合理配置,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。還能調(diào)節(jié)收入分配,縮小貧富差距。同時(shí)維護(hù)國(guó)家權(quán)益,促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交流與合作。2.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。答:增值稅改革如稅率下調(diào)等,降低企業(yè)稅負(fù),增加企業(yè)利潤(rùn),增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。簡(jiǎn)化稅收征管,減少辦稅成本。促使企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí),推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。3.討論消費(fèi)稅調(diào)整對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)的影響。答:消費(fèi)稅調(diào)整,提高稅率會(huì)使消費(fèi)品價(jià)格上升,抑制消費(fèi)需求,引導(dǎo)消費(fèi)方向。降低稅率則刺激消費(fèi),促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。合理調(diào)整能優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu),促進(jìn)綠色、健康消費(fèi)理念傳播。4.討論如何加強(qiáng)稅收征管以保障國(guó)家稅收收入。答:加強(qiáng)稅收征管需完善稅收法律法規(guī),堵塞漏洞。利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)加強(qiáng)稅源監(jiān)控,提高征管效率。提升稅務(wù)人員素質(zhì),加強(qiáng)培訓(xùn)。強(qiáng)化稅收宣傳,增強(qiáng)納稅人納稅意識(shí),打擊偷逃稅行為。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.A5.B6.B7.B8.A9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.