2025年中級(jí)稅務(wù)經(jīng)理考試題庫(kù)本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，共60題，每題1分，共60分）1.稅務(wù)經(jīng)理在制定企業(yè)稅務(wù)策略時(shí)，應(yīng)首先考慮的因素是：A.稅收法規(guī)的變動(dòng)B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)D.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的單位B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位C.提供餐飲服務(wù)的個(gè)人D.出租土地使用權(quán)的個(gè)人3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國(guó)債利息收入5.企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是：A.50%B.75%C.100%D.150%6.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物8.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.國(guó)債利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.接受捐贈(zèng)收入D.股息紅利收入10.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅即征即退B.增值稅減免稅C.增值稅留抵退稅D.增值稅零稅率11.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出12.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠13.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物14.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.大病醫(yī)療B.育兒教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.股息紅利收入16.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅減免稅B.增值稅即征即退C.增值稅留抵退稅D.增值稅零稅率17.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)D.超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出18.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠19.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物20.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失D.住房貸款利息21.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.股息紅利收入D.國(guó)債利息收入22.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅即征即退B.增值稅減免稅C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅23.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療24.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠25.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物26.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.育兒教育B.子女教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息27.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.國(guó)債利息收入B.股息紅利收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈(zèng)收入28.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅減免稅B.增值稅即征即退C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅29.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療30.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠31.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物32.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息33.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.股息紅利收入D.國(guó)債利息收入34.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅即征即退B.增值稅減免稅C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅35.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療36.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠37.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物38.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.育兒教育B.子女教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息39.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.國(guó)債利息收入B.股息紅利收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈(zèng)收入40.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅減免稅B.增值稅即征即退C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅41.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療42.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠43.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物44.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息45.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.股息紅利收入D.國(guó)債利息收入46.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅即征即退B.增值稅減免稅C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅47.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療48.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠49.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物50.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.育兒教育B.子女教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息51.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.國(guó)債利息收入B.股息紅利收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈(zèng)收入52.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅減免稅B.增值稅即征即退C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅53.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療54.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠55.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物56.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息57.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.股息紅利收入D.國(guó)債利息收入58.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅即征即退B.增值稅減免稅C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅59.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療60.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，共40題，每題2分，共80分）1.企業(yè)在制定稅務(wù)策略時(shí)，需要考慮的因素包括：A.稅收法規(guī)的變動(dòng)B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)D.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況E.市場(chǎng)需求變化2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的單位B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位C.提供餐飲服務(wù)的個(gè)人D.出租土地使用權(quán)的單位E.從事金融業(yè)務(wù)的單位3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國(guó)債利息收入E.企業(yè)債券利息收入5.企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠包括：A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.免征增值稅D.減免關(guān)稅E.加速折舊6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠E.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.財(cái)產(chǎn)租賃損失E.住房貸款利息9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.國(guó)債利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.接受捐贈(zèng)收入D.股息紅利收入E.增值稅返還收入10.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅即征即退B.增值稅減免稅C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅E.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅11.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療E.超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠E.加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠13.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.育兒教育B.子女教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息E.大病醫(yī)療15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.國(guó)債利息收入B.股息紅利收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈(zèng)收入E.增值稅返還收入16.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅減免稅B.增值稅即征即退C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅E.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅17.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療E.超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠E.加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠19.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息E.大病醫(yī)療21.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.股息紅利收入D.國(guó)債利息收入E.增值稅返還收入22.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅即征即退B.增值稅減免稅C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅E.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅23.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療E.超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出24.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠E.加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠25.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物26.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.育兒教育B.子女教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息E.大病醫(yī)療27.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.國(guó)債利息收入B.股息紅利收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈(zèng)收入E.增值稅返還收入28.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅減免稅B.增值稅即征即退C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅E.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅29.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療E.超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出30.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠E.加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠31.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物32.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息E.大病醫(yī)療33.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.股息紅利收入D.國(guó)債利息收入E.增值稅返還收入34.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅即征即退B.增值稅減免稅C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅E.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅35.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？A.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.大病醫(yī)療E.超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出36.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.增值稅即征即退優(yōu)惠E.加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠37.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物38.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.育兒教育B.子女教育C.財(cái)產(chǎn)租賃損失D.住房貸款利息E.大病醫(yī)療39.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？A.國(guó)債利息收入B.股息紅利收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈(zèng)收入E.增值稅返還收入40.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.增值稅減免稅B.增值稅即征即退C.增值稅零稅率D.增值稅留抵退稅E.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅三、判斷題（每題只有一個(gè)正確答案，共30題，每題1分，共30分）1.企業(yè)在制定稅務(wù)策略時(shí)，只需要考慮稅收法規(guī)的變動(dòng)即可。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。3.企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是50%。4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，接受捐贈(zèng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入。7.增值稅的稅收優(yōu)惠包括增值稅即征即退、增值稅減免稅等。8.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除。9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。11.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)租賃損失。12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，股息紅利收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入。13.增值稅的稅收優(yōu)惠包括增值稅零稅率、增值稅留抵退稅等。14.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)可以稅前扣除。15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。16.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的貨物可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。17.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息。18.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，國(guó)債利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入。19.增值稅的稅收優(yōu)惠包括增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅。20.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，大病醫(yī)療可以稅前扣除。21.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠。22.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。23.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括繼續(xù)教育。24.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入。25.增值稅的稅收優(yōu)惠包括增值稅即征即退。26.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出可以稅前扣除。27.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。28.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。29.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括育兒教育。30.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，接受捐贈(zèng)收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)在制定稅務(wù)策略時(shí)需要考慮的因素。2.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年銷售貨物收入為1000萬元，購(gòu)進(jìn)貨物成本為600萬元，期初存貨為200萬元，期末存貨為300萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)2024年工資薪金支出為500萬元，職工福利費(fèi)支出為100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為80萬元，廣告費(fèi)支出為120萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。六、綜合題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)2024年研發(fā)費(fèi)用支出為200萬元，銷售收入為1000萬元。該企業(yè)適用高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入為500萬元，適用增值稅稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)貨物成本為300萬元，適用增值稅稅率為9%。（3）接受捐贈(zèng)收入為100萬元。（4）支付職工工資薪金支出為200萬元，職工福利費(fèi)支出為40萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。---答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.B8.D9.B10.D11.A12.D13.B14.C15.B16.D17.B18.D19.B20.D21.B22.D23.A24.D25.B26.C27.B28.D29.D30.D31.B32.C33.B34.D35.D36.D37.B38.C39.B40.D41.D42.D43.B44.C45.B46.D47.D48.D49.B50.C51.B52.D53.D54.D55.B56.C57.B58.D59.D60.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABD3.CD4.ABC5.AB6.ABC7.BDE8.ABCDE9.BCD10.ABCD11.CD12.ABC13.BDE14.ABCDE15.BCD16.ABCD17.CD18.ABC19.BDE20.ABCDE21.BCD22.ABCD23.CD24.ABC25.BDE26.ABCDE27.BCD28.ABCD29.CD30.ABC31.BDE32.ABCDE33.BCD34.ABCD35.CD36.ABC37.BDE38.ABCDE39.BCD40.ABCD三、判斷題1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×11.×12.√13.√14.×15.√16.×17.√18.√19.×20.√21.√22.×23.√24.√25.×26.×27.√28.×29.√30.√四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)在制定稅務(wù)策略時(shí)需要考慮的因素。企業(yè)在制定稅務(wù)策略時(shí)，需要考慮的因素包括稅收法規(guī)的變動(dòng)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等。稅收法規(guī)的變動(dòng)會(huì)直接影響企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)需要及時(shí)了解并適應(yīng)這些變化。企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模決定了企業(yè)的稅務(wù)籌劃空間，規(guī)模較大的企業(yè)可能有更多的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)影響著企業(yè)的稅務(wù)策