國(guó)際稅法自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.國(guó)際稅收關(guān)系的核心是（）A.國(guó)際重復(fù)征稅B.國(guó)際逃稅C.國(guó)際避稅D.稅收管轄權(quán)2.目前大多數(shù)國(guó)家采用的稅收管轄權(quán)是（）A.居民稅收管轄權(quán)B.來(lái)源地稅收管轄權(quán)C.公民稅收管轄權(quán)D.A和B3.國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是（）A.納稅人所得或財(cái)產(chǎn)的國(guó)際化B.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊C.各國(guó)所得稅制的普遍化D.經(jīng)濟(jì)全球化4.下列不屬于國(guó)際稅收協(xié)定基本內(nèi)容的是（）A.稅收管轄權(quán)的劃分B.避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法C.稅收無(wú)差別待遇D.關(guān)稅稅率的調(diào)整5.國(guó)際避稅地的主要特點(diǎn)不包括（）A.稅收制度特別優(yōu)惠B.政治和社會(huì)穩(wěn)定C.地理位置偏遠(yuǎn)D.金融信息及稅收征管缺乏透明度6.常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法中，應(yīng)用最為廣泛的是（）A.歸屬原則B.引力原則C.比例分配原則D.核定原則7.對(duì)跨國(guó)勞務(wù)所得行使來(lái)源地管轄權(quán)的約束標(biāo)準(zhǔn)不包括（）A.固定基地標(biāo)準(zhǔn)B.停留期間標(biāo)準(zhǔn)C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)8.國(guó)際稅收中，股息預(yù)提稅的稅率一般為（）A.5%-10%B.10%-20%C.20%-30%D.30%-40%9.下列屬于國(guó)際稅收中性原則主要內(nèi)容的是（）A.國(guó)家間稅收公平B.對(duì)跨國(guó)納稅人重復(fù)征稅C.鼓勵(lì)國(guó)際投資D.稅收饒讓抵免10.在國(guó)際稅收協(xié)定中，“締約國(guó)一方企業(yè)通過(guò)雇員或其他人員，在締約國(guó)另一方為同一個(gè)項(xiàng)目或相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目提供的勞務(wù)，包括咨詢勞務(wù)，僅以在任何12個(gè)月中連續(xù)或累計(jì)超過(guò)一定天數(shù)的為限”，這個(gè)天數(shù)一般是（）A.60天B.90天C.183天D.365天二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.國(guó)際稅法的淵源包括（）A.國(guó)際稅收協(xié)定B.各國(guó)國(guó)內(nèi)稅法C.國(guó)際稅收慣例D.聯(lián)合國(guó)范本E.經(jīng)合組織范本2.稅收管轄權(quán)的種類有（）A.居民稅收管轄權(quán)B.公民稅收管轄權(quán)C.來(lái)源地稅收管轄權(quán)D.地域稅收管轄權(quán)E.國(guó)際稅收管轄權(quán)3.國(guó)際重復(fù)征稅的危害有（）A.加重跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)B.阻礙國(guó)際資本、技術(shù)和人員的流動(dòng)C.影響有關(guān)國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益關(guān)系D.違背稅收公平原則E.破壞國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序4.避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法有（）A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.稅收饒讓抵免E.延期納稅5.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收無(wú)差別待遇原則包括（）A.國(guó)籍無(wú)差別B.常設(shè)機(jī)構(gòu)無(wú)差別C.支付無(wú)差別D.資本無(wú)差別E.企業(yè)無(wú)差別6.國(guó)際避稅的主要方式有（）A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.濫用國(guó)際稅收協(xié)定C.利用國(guó)際避稅地D.資本弱化E.選擇有利的企業(yè)組織形式7.判定自然人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有（）A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.居所標(biāo)準(zhǔn)C.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)E.經(jīng)濟(jì)利益中心標(biāo)準(zhǔn)8.跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)主要作用有（）A.減輕集團(tuán)整體稅負(fù)B.調(diào)節(jié)子公司利潤(rùn)水平C.逃避外匯管制D.增強(qiáng)子公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力E.優(yōu)化集團(tuán)資源配置9.國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系是（）A.國(guó)際稅收協(xié)定優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅法B.國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)于國(guó)際稅收協(xié)定C.二者相互補(bǔ)充D.二者相互矛盾E.當(dāng)二者沖突時(shí)，按照一定規(guī)則協(xié)調(diào)10.國(guó)際稅收征管合作的主要形式有（）A.情報(bào)交換B.協(xié)助征收稅款C.同步稅務(wù)檢查D.稅收征管互助E.跨國(guó)稅務(wù)審計(jì)三、判斷題（每題2分，共10題）1.國(guó)際稅法只調(diào)整國(guó)家與跨國(guó)納稅人之間的稅收征納關(guān)系。（）2.居民稅收管轄權(quán)是按照屬地原則確立的稅收管轄權(quán)。（）3.扣除法能徹底解決國(guó)際重復(fù)征稅問題。（）4.稅收饒讓抵免是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。（）5.國(guó)際避稅是一種違法行為。（）6.跨國(guó)法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)中，總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)是完全相同的。（）7.國(guó)際稅收協(xié)定可以隨意更改國(guó)內(nèi)稅法的規(guī)定。（）8.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化而進(jìn)行的一種正常定價(jià)行為。（）9.國(guó)際稅收中性原則要求一國(guó)稅收政策的制定不應(yīng)使跨國(guó)納稅人因投資地點(diǎn)不同而稅負(fù)不同。（）10.國(guó)際稅收征管合作對(duì)于防止國(guó)際逃稅和避稅具有重要意義。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅法的概念和特點(diǎn)。答案：國(guó)際稅法是調(diào)整國(guó)家間稅收分配關(guān)系以及國(guó)家與跨國(guó)納稅人之間稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。特點(diǎn)包括調(diào)整對(duì)象的雙重性、法律淵源的多樣性、稅收管轄權(quán)的獨(dú)立性和交叉性、法律規(guī)范的復(fù)雜性。2.簡(jiǎn)述稅收管轄權(quán)的概念及確立原則。答案：稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府在征稅方面的主權(quán)。確立原則有屬地原則和屬人原則。屬地原則以地域?yàn)橐罁?jù)，對(duì)來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的所得征稅；屬人原則以人的身份為依據(jù)，對(duì)本國(guó)居民或公民的所得征稅。3.簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)讓定價(jià)的概念及稅務(wù)調(diào)整方法。答案：轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)人為安排價(jià)格，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和減輕稅負(fù)。調(diào)整方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法等。4.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的作用。答案：國(guó)際稅收協(xié)定作用有協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收管轄權(quán)沖突，避免或消除國(guó)際重復(fù)征稅；防止國(guó)際逃稅和避稅，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益；促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往與合作，為跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供稅收確定性；加強(qiáng)國(guó)家間稅收征管合作，提升稅收征管效率。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何在國(guó)際稅收中更好地平衡國(guó)家稅收利益和跨國(guó)納稅人利益。答案：一方面，國(guó)家要合理確定稅收管轄權(quán)范圍和稅率等，既保證財(cái)政收入，又不過(guò)度加重跨國(guó)納稅人負(fù)擔(dān)。另一方面，通過(guò)國(guó)際稅收協(xié)定協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收利益，避免重復(fù)征稅。同時(shí)，加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作打擊逃稅避稅，保障公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)兩者利益平衡。2.談?wù)剣?guó)際避稅地對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)和稅收秩序的影響及應(yīng)對(duì)措施。答案：影響：破壞公平稅負(fù)原則，擾亂國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序，造成國(guó)家稅收流失。措施：完善國(guó)內(nèi)稅法，加強(qiáng)對(duì)國(guó)際避稅的防范；國(guó)際間加強(qiáng)稅收征管合作與情報(bào)交換；制定反避稅規(guī)則，如限制利用避稅地的稅收優(yōu)惠等。3.討論稅收饒讓抵免在國(guó)際稅收中的意義和局限性。答案：意義：鼓勵(lì)跨國(guó)納稅人到稅收優(yōu)惠國(guó)家投資，促進(jìn)資本和技術(shù)國(guó)際流動(dòng)，有利于發(fā)展中國(guó)家吸引外資。局限性：可能導(dǎo)致稅收饒讓濫用，增加稅收管理復(fù)雜性；部分發(fā)達(dá)國(guó)家不愿提供稅收饒讓，限制其推廣。4.分析國(guó)際稅收中性原則在經(jīng)濟(jì)全球化背景下的重要性及面臨的挑戰(zhàn)。答案：重要性：保障資源在全球有效配置，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化。挑戰(zhàn)：各國(guó)稅收政策差異大，難以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；一些國(guó)家為吸引外資會(huì)偏離該原則；跨國(guó)企業(yè)復(fù)雜經(jīng)營(yíng)和避稅手段也沖擊該原則的實(shí)施。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.B4.D5.C6.A7.D8.B9.A10.C二、多項(xiàng)