【模塊一】企業(yè)財稅基礎(chǔ)參考答案任務(wù)一注冊企業(yè)一、單項選擇題（10小題）1.A2.B3.A4.A5.B6.D7.C8.D9.D10.B二、多項選擇題（10小題）1.ABC2.AB3.CD4.AD5.ABC6.AC7.ABCD8.AB9.ABC10.ABC三、判斷題（10小題）1.?2.?3.?4.?5.?6.?7.?8.?9.?10.?四、簡答題（5小題）1.簡述個人獨資企業(yè)和一人有限責(zé)任公司的區(qū)別。（1）投資主體不同：個人獨資企業(yè)的投資主體只能是一個自然人；一人有限責(zé)任公司投資主體可以是自然人，也可以是法人。（2）法律形式不同：個人獨資企業(yè)不具有法人資格；一人有限責(zé)任公司屬于法定民事主體，具有法人資格。（3）成立的法律依據(jù)不同：個人獨資企業(yè)依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》設(shè)立；一人有限責(zé)任公司依照《公司法》設(shè)立。（4）投資者承擔(dān)責(zé)任不同：個人獨資企業(yè)投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任；一人有限責(zé)任公司股東以認繳的出資額為限承擔(dān)“有限責(zé)任”，但一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。2.簡述企業(yè)注冊流程。（1）申請名稱預(yù)先核準通知書；（2）擬定公司章程；（3）確定經(jīng)營場所；（4）開立銀行臨時賬戶，存入注冊資金；（5）工商注冊登記；（6）刻章；（7）辦理企業(yè)組織機構(gòu)代碼證；（8）發(fā)照、公示和管理。3.簡述企業(yè)基本存款戶的開戶流程。開設(shè)基本戶需要持企業(yè)到工商、稅務(wù)等相關(guān)部門注冊登記后取得的證照、法人身份證、經(jīng)辦人身份證、法人證明書、授權(quán)委托書等證件辦理；如從他行轉(zhuǎn)戶過來，還需提供原基本戶的銷戶回執(zhí)單。4.簡述大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策。為鼓勵高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于支持和促進就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》，明確自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生從畢業(yè)年度起可享受三年稅收減免的優(yōu)惠政策。其中，高校畢業(yè)生在校期間創(chuàng)業(yè)的，可向所在高校申領(lǐng)《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》;離校后創(chuàng)業(yè)的，可憑畢業(yè)證書直接向創(chuàng)業(yè)地縣以上人社部門申請核發(fā)《就業(yè)失業(yè)登記證》，作為享受政策的憑證。5.簡述國家對小微企業(yè)最新的稅收優(yōu)惠政策。在所得稅方面，小微企業(yè)執(zhí)行20%的企業(yè)所得稅稅率，比法定的所得稅稅率低5%。此外，對年應(yīng)納所得稅額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額；年應(yīng)納所得稅額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額。在增值稅方面，除享受一般稅收優(yōu)惠政策外，如小微企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，如果發(fā)生應(yīng)稅交易，銷售額未達到國務(wù)院規(guī)定的增值稅起征點的，免稅。除此之外，小微企業(yè)還階段性享受一些優(yōu)惠政策，比如免征貸款合同印花稅等。6.簡述國家對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠。國家對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在所得稅方面，主要包括如下。小微企業(yè)執(zhí)行15%的企業(yè)所得稅稅率，比法定的所得稅稅率低10%；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得未超過500萬元的，免征稅企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；（3）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。任務(wù)二稅制解讀一、單項選擇題（10小題）1.A2.C3.C4.D5.A6.B7.B8.B9.A10.C二、多項選擇題（10小題）1.ABC2.AC3.ABCD4.BC5.ABCD6.ABD7.CD8.ABD9.ABC10.ABCD三、判斷題（10小題）1.?2.?3.?4.?5.?6.?7.?8.?9.?10.?四、簡答題（5小題）1.簡述稅收的基本特征。稅收是政府履行社會管理職能所依托的收入來源，它具有以下三個特征：（1）無償性；（2）強制性；（3）固定性。2.簡述我國現(xiàn)行稅制體系包括的具體稅種。我國現(xiàn)行的稅制體系共包括18種稅，分為三大類，其中流轉(zhuǎn)類稅收3種，所得類稅收2種，財產(chǎn)及其他類稅收13種。（1）流轉(zhuǎn)稅類：:流轉(zhuǎn)稅類包括3個稅種，即增值稅、消費稅、關(guān)稅。（2）所得稅類：所得稅類包括2個稅種，即企業(yè)所得稅、個人所得稅。（3）行為目的稅類：行為目的稅類包括8個稅種，即車輛購置稅、印花稅、契稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、環(huán)境保護稅和船舶噸稅。（4）財產(chǎn)稅類：財產(chǎn)稅類包括2個稅種，即房產(chǎn)稅和車船稅。（5）資源稅類：資源稅類包括2個稅種，即資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（6）農(nóng)業(yè)稅類：農(nóng)業(yè)稅類包括1個稅種，即煙葉稅。3.簡述增值稅的征收范圍及適用稅率（含征收率）。（1）增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)以及有形動產(chǎn)租賃,適用稅率13%。（2）增值稅一般納稅人銷售或進口如下貨物，適用稅率9%：①農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽。②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、二甲醚、居民用煤炭制品。③圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。⑤國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（3）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用稅率9%。（4）增值電信、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)）、生活服務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、商標、著作、商譽、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)，適用稅率6%。（5）納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，適用零稅率。（6）小規(guī)模納稅人以及允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人：適用征收率3%。4.簡述企業(yè)所得稅的計算、申報與繳納方法。（1）企業(yè)所得稅的計算①應(yīng)納稅所得額的計算，在實際工作中，應(yīng)納稅所得額通常是在稅前會計利潤的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定進行相應(yīng)調(diào)整后計算求得的。其計算公式為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損②應(yīng)納稅額的計算，根據(jù)所得稅稅法的相關(guān)規(guī)定,應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率–減免稅額–允許抵扣的稅額（2）申報與繳納方法:企業(yè)所得實行按年計算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后五個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。5.簡述個人所得稅居民個人綜合所得專項附加扣除項目及扣除標準。個人所得稅居民個人綜合所得專項附加扣除項目及扣除標準如下。居民個人綜合所得專項附加扣除標準明細表專項附加扣除名稱扣除標準（元）適用范圍和條件享受扣除政策對象每年每月子女教育每個子女24000每個子女2000學(xué)前教育：年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前當(dāng)月每個子女，每月扣除2000，多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除，扣除人由父母雙方選擇確定，既可以由父母一方全額扣除，也可以由父母分別按50%扣除學(xué)歷教育：義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育階段繼續(xù)教育4800400學(xué)歷教育接受教育的別人；符合條件的本科以下學(xué)歷教育，可選擇本人按繼續(xù)教育或父母按子女教育扣除3600技能人員職業(yè)資格教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育接受教育本人住房貸款利息120001000本人或配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，而發(fā)生的首套住房貸款利息支出婚后購房：夫妻雙方約定，可以選擇其中一方扣除；婚前購房，婚后選擇其中一套由購買方繼續(xù)扣除，也可由夫妻雙方對各自購買住房分別按標準的50%扣除；扣除方式確定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更。住房租金180001500直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房；已經(jīng)實際發(fā)生了住房租金支出；如夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且為簽訂租賃住房合同的承租人來扣除；如夫妻雙方主要工作城市不同，且無房的，可按規(guī)定標準分別扣除132001100除上述城市意外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市9600800除上述城市意外的市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人的城市贍養(yǎng)老人360003000獨生子女獨生子女本人每人最多分攤18000具體分攤金額非獨生子女兄弟姐妹分攤，每人分攤的額度不能超過每個月1500元；具體分攤方式：均攤、約定、指定分攤；扣除方式確定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更大病醫(yī)療80000元限額內(nèi)據(jù)實在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)發(fā)生的醫(yī)藥費支出可以選擇由本人或配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費可以選擇由父母一方扣除3歲以下嬰幼兒照護240002000納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更五、計算分析題（7小題）1.江南制造廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實際成本法進行日常核算。2024年6月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項：（1）購入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為40000元，增值稅率為13%，貨款以銀行存款支付，材料已驗收入庫。（2）取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票，本月購進產(chǎn)品發(fā)生的運輸費用為3000元，增值稅稅率為9%，款項以銀行存款支付。（3）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為70000元，增值稅率為13%，商品已經(jīng)發(fā)出，價款尚未收到。（4）倉庫盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善被盜原材料一批，價值700元，應(yīng)由該批原材料負擔(dān)的增值稅額為91元，尚未經(jīng)批準處理。要求：根據(jù)上述資料，計算本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。①本月可抵扣的進項稅額=40000×13%+3000×9%=5470（元）②本月轉(zhuǎn)出的進項稅額=91元③本月的銷項稅額=70000×13%=9100（元）④本月應(yīng)繳納的增值稅額=9100+91—5470=3721（元）2.紅河公司為增值稅一般納稅人。2024年5月購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，購進價為1800萬元，當(dāng)月將其中的一部分貨物分別銷售給賓館和個體零售商，取得含稅銷售收入為1695萬元和452萬元。個體零售商將購進的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入51.5萬元。已知個體零售商為小規(guī)模納稅人。要求：分別計算紅河公司和個體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。①紅河公司應(yīng)繳納增值稅額=（1695+452）÷（1+13%）×13%-1800×13%=13（萬元）②個體零售商應(yīng)繳納增值稅額=51.5÷（1+3%）×1%=0.5（萬元）3.某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外購原材料20000元，取得增值稅專用發(fā)票（2）購進一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元（3）當(dāng)月銷售一批糕點取得含增值稅收入25750元，錢已收到（4）以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，取得不含增值稅收入60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。要求：計算當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅稅額。食品廠應(yīng)納增值稅稅額=25750/（1+3%）×1%+60000×1%=850（元）4.某旅行社系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2024年7月組團境內(nèi)旅游收入80萬元（含稅，下同），替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費等共計58萬元，組織境外旅游收入110萬元，付給境外接團企業(yè)70萬元費用，承接境外旅游團入境旅游，該境外旅游團共收費40萬元，本旅行社取得接團收入27萬元，其中含代付門票等費用13萬元。要求：計算該旅行社7月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。旅行社應(yīng)繳納的增值稅稅額=[（80-58）+（110-70）+(27-13)]×6%=4.56萬元5.某高新技術(shù)企業(yè)于2009年成立，以軟件產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主要業(yè)務(wù)。2024年其有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）將自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品銷售，取得不含稅收入3000萬元。（2）取得國債利息收入1.2萬元，從其他被投資企業(yè)分回股息50萬元。（3）將一項技術(shù)所有權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，取得所得600萬元。（4）當(dāng)年軟件產(chǎn)品的銷售成本為1800萬元。（5）軟件產(chǎn)品的銷售費用為350萬元，其中含業(yè)務(wù)宣傳費25萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除。要求：計算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。①應(yīng)納稅所得額=3000+(600-500)×15%×50%-1800-350=842.5（萬元）②應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=842.5×15%=126.38（萬元）6.楓華公司2024年度全年取得按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為3700000元，所得稅稅率為25％。其中取得購買國債的利息收入74萬元（依據(jù)稅法規(guī)定，屬于免稅收入）；當(dāng)年發(fā)生的各項支出中，業(yè)務(wù)招待費依據(jù)稅法規(guī)定，超標了80000元。要求：計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。①應(yīng)納稅所得額=3700000-740000+80000=3040000（元）②應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=3040000×25%=760000（元）7.小李在2024年8月稅前工資10000元，個人繳交養(yǎng)老保險等“三險一金”共計1100元，當(dāng)月個人繼續(xù)教育支出1000元（稅務(wù)機關(guān)已審核通過）。假定每個月均相同。要求：（1）計算小李在2024年8月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額；（2）計算小李在2024年8月份的實發(fā)工資。①2024年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅稅額=（10000-5000-1100）×3%=117（元）2024年2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅稅額=（10000×2-5000×2-1100×2）×3%-117=117（元）以此類推。2024年8月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額=（10000×8-5000×8-1100×8）×3%-117×7=117（元）③2024年8月實發(fā)工資=10000-1100-117=8783（元）任務(wù)三初識會計一、單項選擇題（5小題）1.B2.B3.B4.B5.A二、多項選擇題（5小題）1.ABCD2.BCD3.ABCD4.BC5.ABCD三、判斷題（5小題）1.?2.?3.?4.?5.?四、簡答題（5小題）1.簡述會計的產(chǎn)生和發(fā)展歷史。會計隨著人類社會的需要和生產(chǎn)管理的要求而產(chǎn)生，隨著生產(chǎn)的發(fā)展而發(fā)展，其發(fā)展經(jīng)歷了個階段：（1）原始社會；（2.）奴隸社會；（3）封建社會；；（4）近代社會。2.簡述會計的含義和基本特征。會計是指以貨幣為主要計量單位，采用一系列專門的方法和程序，對企業(yè)等經(jīng)濟組織的經(jīng)濟活動進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供信息，以滿足信息使用者經(jīng)濟決策需要的一項經(jīng)濟管理活動。會計的基本特征：（1）會計以貨幣作為主要計量單位；（2）會計具有專門方法；（3）會計具有核算和監(jiān)督的基本職能；（4）會計的對象是特定單位的經(jīng)濟活動；（5）會計是一項經(jīng)濟管理活動。3.簡述會計信息的使用者及其使用目標。會計信息使用者及其使用目標有：（1）投資者，需要得到資本保值增值信息；（2）債權(quán)人，需要得到企業(yè)償債能力信息；（3）政府及有關(guān)部門，需要得到納稅繳費信息；（4）社會公眾，需要得到經(jīng)營狀況信息。4.簡述會計信息的質(zhì)量要求。(1)可靠性；（2）相關(guān)性；；（3）可理解性；（4）可比性5.簡述會計的目標。會計的目標在于為使用者提供有用的會計信息，幫助信息使用者進行經(jīng)濟、財務(wù)決策和控制經(jīng)濟活動，并反映管理層受托責(zé)任的履行情況。任務(wù)四了解企業(yè)內(nèi)部控制一、單項選擇題（5小題）1D2.B3.D4.C5.A二、多項選擇題（5小題）1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AC三、判斷題（5小題）1.?2.?3.?4.?5.?四、簡答題（5小題）1.簡述會計機構(gòu)設(shè)置的基本原則。對于會計機構(gòu)的設(shè)置要求，《會計法》提出了三個層次的原則：（1）單獨設(shè)置會計機構(gòu);（2）在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置專職會計人員;（3）在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置專職會計人員。2.簡述企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。（1）全面性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（2）重要性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（3）制衡性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（4）適應(yīng)性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（5）成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。3.簡述內(nèi)部控制的目標。企業(yè)內(nèi)部控制目標主要包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。4.簡述內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。（1）內(nèi)部環(huán)境；（2）風(fēng)險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）內(nèi)部監(jiān)督。5.簡述內(nèi)部控制活動的主要措施。內(nèi)部控制活動的措施一般包括：（1）不相容職務(wù)分離控制；（2）授權(quán)審批控制；（3）會計系統(tǒng)控制；（4）財產(chǎn)保護控制；（5）預(yù)算控制；（6）運營分析控制；（7）績效考評控制。五、綜合分析題（5小題）1.杰克公司的前身是一家國有企業(yè)，始建于1978年。1998年轉(zhuǎn)制為杰克公司，經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展積累了相當(dāng)豐富的工藝技術(shù)和一定的管理經(jīng)驗，有許多公司管理制度。隨著公司的發(fā)展壯大，在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了一些問題，已經(jīng)影響到公司的發(fā)展。該公司出納員李敏，給人印象兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇、待人熱情、工作中積極肯干，不論分內(nèi)分外的事，她都主動去做，受到領(lǐng)導(dǎo)的器重、同事的信任。而事實上，李敏在其工作的一年半期間，先后利用22張現(xiàn)金支票編造各種理由提取現(xiàn)金98.96萬元，均未記入現(xiàn)金日記賬，構(gòu)成貪污罪。其具體手段如下：隱匿10筆銷售收入98.96萬元，將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使32筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行存款日記賬和銀行余額調(diào)節(jié)表中反映；由于公司財務(wù)印鑒和行政印鑒合并，統(tǒng)一由行政人員保管，李敏利用行政人員疏于監(jiān)督開具現(xiàn)金支票；偽造銀行對賬單。要求：分析杰克公司內(nèi)部控制中存在的缺陷，并有針對性地提出補救措施。內(nèi)部控制中存在的缺陷：（1）出納利用登記現(xiàn)金日記賬的工作職責(zé)，未將提取現(xiàn)金98.96萬元記入現(xiàn)金日記賬；（2）出納取得銀行對賬單，利用其與銀行對賬的工作職權(quán)，將銷售收入和其提現(xiàn)金額相抵而沒有在銀行存款日記賬和銀行余額調(diào)節(jié)表中反映。（2）出納利用公司財務(wù)印鑒和行政印鑒合并，統(tǒng)一由行政人員保管缺少監(jiān)督的缺陷開具現(xiàn)金支票；（3）出納偽造銀行對賬單，掩蓋其提現(xiàn)98.96萬元的事實。歷時一年半才被發(fā)現(xiàn)，表明企業(yè)內(nèi)部控制嚴重缺失。補救措施：（1）采取財產(chǎn)記錄和實物保管責(zé)任制，對于現(xiàn)金定期盤點和賬實核對；（2）每月出納銀行存款日記賬和會計的銀行存款賬及時對賬，查清差額，出納和會計崗位相互監(jiān)督和制約，形成有效的制衡機制。銀行存款日記賬和銀行余額調(diào)節(jié)表的差額要進行專人專項清查。（3）公司財務(wù)印鑒和行政印鑒應(yīng)建立使用登記制度，企業(yè)在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要使用印鑒時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準，明確授權(quán)審批的范圍、層次、程序和責(zé)任，使印鑒使用得到有力監(jiān)控。（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。各部門各崗位人員各司其職，充分配合，才能保證整個內(nèi)部控制體系的有效運轉(zhuǎn)，防止違法犯罪行為的發(fā)生。2.A公司出納員小李承擔(dān)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作，同時兼任了會計檔案保管工作，保管了簽發(fā)支票所需的全部印章，有時還兼任固定資產(chǎn)卡片、收入明細賬和總賬的登記工作。請問：出納員小李的工作安排是否符合內(nèi)部控制的要求？若不符合要求請進行修正。出納員小李的工作安排不符合內(nèi)部控制的要求，出納和會計檔案保管，印章保管，固定資產(chǎn)卡片、收入明細賬和總賬登記都屬于不相容職務(wù)，不能兼任。公司應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。3.嘉儀集團公司2024年存在以下問題：會計人員A認為會計不過是“打打算盤數(shù)數(shù)鈔，寫寫數(shù)字填填表”的瑣碎工作，因此，工作中消極懶惰，不進行主動學(xué)習(xí)，也從不對單位的管理活動提供任何合理化建議。而會計人員B則認為會計是為單位服務(wù)的，對于前來辦理會計業(yè)務(wù)的人員，“官大辦得快，官小辦得慢，無官拖著辦”。通過公司組織的會計法和會計職業(yè)道德的培訓(xùn)，A和B均認識到了自己的錯誤。公司因技術(shù)改造，需要向銀行貸款1000萬元。公司董事長指令會計人員C和D，將提供給銀行的會計報表進行技術(shù)處理。C堅決反對編制虛假財務(wù)報告，董事長遂命令人事部將C調(diào)離了會計工作崗位。D雖然不愿意，但擔(dān)心自己被炒魷魚，因此，仍然編制了一份虛假的會計報告，使公司獲得了銀行貸款。要求：判斷董事長、A會計人員、C會計人員、D會計人員的做法是否正確并說明理由。（1）董事長的做法不正確，其命令人事部將C調(diào)離會計工作崗位的行為構(gòu)成了對C的打擊報復(fù)，應(yīng)該對C恢復(fù)其名譽和原有職務(wù)；（2）A會計人員消極工作的做法不正確，其行為違反了愛崗敬業(yè)、參與管理、提高技能的會計職業(yè)道德。（3）B會計人員“官大辦得快，官小辦得慢，無官拖著辦”的做法不正確，其行為違反了強化服務(wù)的會計職業(yè)道德。（4）C會計人員的做法正確，其行為體現(xiàn)了誠實守信、堅持準則、客觀公正的會計職業(yè)道德。（5）D會計人員的做法不正確，其編制虛假會計報告的行為違反了誠實守信、堅持準則、客觀公正的會計職業(yè)道德。4.XXXX年3月15日，據(jù)央視曝光，盡管某肉制品生產(chǎn)集團宣稱“十八道檢驗、十八個放心”，但按照某肉制品生產(chǎn)集團的規(guī)定，十八道檢驗并不包括“瘦肉精”檢測，尿檢等檢測程序也形同虛設(shè)。此前，XXXX等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒豬被順利賣到某肉制品生產(chǎn)集團旗下公司。該公司市場部負責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說，原料在入場前都會經(jīng)過官方檢驗，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進行調(diào)查核實。受此影響，15日下午，某肉制品生產(chǎn)集團旗下上市公司XX股票跌停，并宣布停牌。17日晚間，某肉制品生產(chǎn)集團在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進行處理。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)豬場負責(zé)人7人、生豬經(jīng)紀人6人、該集團公司下屬分公司采購員1人。某肉制品生產(chǎn)集團被推到風(fēng)口浪尖之上。作為國內(nèi)規(guī)模較大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令某肉制品生產(chǎn)集團聲譽大受影響。要求：請結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義。（1）內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的,旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財務(wù)報告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程?？梢?一個健全的內(nèi)部控制體系是由多方實施,為了多方利益的一個過程。雙匯“瘦肉精”事件的發(fā)生很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失,存在重大盲點或漏洞,才造成了目前這種境況。形同虛設(shè)的檢測程序只會成為不法分子的通道,因此一個企業(yè)要想做大做強,一個健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少,不能因為短期利益而犧牲企業(yè)長久的發(fā)展。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生,真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實的益處。

（2）實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低,而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有18道安檢程序,卻沒有對瘦肉精的檢驗,讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端,管理水平需要提高。嚴格管理企業(yè),實現(xiàn)管理創(chuàng)新,促進傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡,加強內(nèi)部控制是企業(yè)實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法,建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。

（3）實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標實現(xiàn)的風(fēng)險,防范企業(yè)經(jīng)營活動偏離企業(yè)目標的一切可能性。正是在