2025年稅務(wù)碩士考試題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案代碼填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.國債利息收入D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)作為費(fèi)用扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.車間設(shè)備修理費(fèi)用C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.職工福利費(fèi)支出（超過稅法規(guī)定的比例部分）3.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，下列人員中，屬于居民個(gè)人的是（）。A.在中國境內(nèi)居住滿1年的外國人B.在中國境內(nèi)居住不滿1年的外國人C.境外居民在中國境內(nèi)居住不滿1年但取得工資薪金所得的外國人D.境外居民在中國境內(nèi)居住滿1年但未取得所得的外國人4.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，均應(yīng)繳納增值稅B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，不屬于增值稅征稅范圍C.納稅人銷售貨物，不屬于增值稅征稅范圍D.納稅人提供非應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查商品、貨物和有關(guān)資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，必須有兩名以上工作人員進(jìn)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意查閱納稅人的私人信件6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，下列說法正確的是（）。A.不論企業(yè)是否盈利，均可以據(jù)實(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入10%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)扣除7.根據(jù)我國《消費(fèi)稅法》，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書8.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，因不可抗力不能按期申報(bào)納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.繳納滯納金B(yǎng).延期申報(bào)納稅C.免除罰款D.免除滯納金9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.一般企業(yè)，統(tǒng)一適用25%的稅率征收企業(yè)所得稅D.外商投資企業(yè)，統(tǒng)一適用20%的稅率征收企業(yè)所得稅10.納稅人偷稅抗稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，還可以對(duì)納稅人的（）進(jìn)行處罰。A.負(fù)責(zé)人B.直接責(zé)任人員C.間接責(zé)任人員D.所有人員二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將正確答案代碼填寫在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.企業(yè)提供勞務(wù)，未完成合同的，不確認(rèn)收入D.企業(yè)提供勞務(wù)，已完成的，按合同約定確認(rèn)收入2.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.職工工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國債利息收入3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用13%的稅率B.紡織服裝、鞋帽等商品，適用9%的稅率C.生活服務(wù)，適用6%的稅率D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用11%的稅率4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人離境D.查詢納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出，下列說法正確的有（）。A.職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除C.招待費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予扣除D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照一定比例加計(jì)扣除6.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.卷煙，適用比例稅率B.白酒，適用比例稅率C.化妝品，適用定額稅率D.貴重首飾及珠寶玉石，適用比例稅率7.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，下列情形中，可以免征增值稅的有（）。A.學(xué)校提供的教育服務(wù)B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.科研機(jī)構(gòu)提供的科技服務(wù)D.個(gè)人銷售的自己使用過的物品8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.工資薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用10%的比例稅率D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的比例稅率9.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)包括（）。A.縣級(jí)以上人民政府B.縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.人民法院10.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳稅款的方式，強(qiáng)制執(zhí)行B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)的方式，強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須有兩名以上工作人員進(jìn)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須向納稅人下達(dá)《稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行決定書》三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以扣除。（）2.個(gè)人所得稅的納稅人，可以是自然人，也可以是法人。（）3.增值稅的納稅人，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，可以隨意查閱納稅人的私人信件。（）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。（）6.消費(fèi)稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）7.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，因不可抗力不能按期申報(bào)納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)納稅，但需要繳納滯納金。（）8.企業(yè)所得稅的稅率，分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）9.納稅人偷稅抗稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，還可以對(duì)納稅人的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員處以罰款。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為60日，自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起計(jì)算。（）四、簡答題（本題型共3題，每題5分，共15分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則。2.簡述個(gè)人所得稅的稅目及其稅率。3.簡述稅務(wù)檢查的方式和權(quán)限。五、計(jì)算題（本題型共2題，每題10分，共20分。請計(jì)算下列問題。）1.某企業(yè)為一般納稅人，2025年1月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，成本為60萬元；提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅銷售額50萬元，成本為30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民個(gè)人2025年取得工資薪金所得12萬元，稿酬所得5萬元，財(cái)產(chǎn)租賃所得3萬元。該個(gè)人適用的工資薪金所得稅率表為：不超過3000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)為0；超過3000元至12000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為210；超過12000元至25000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)為1410；……。稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%，財(cái)產(chǎn)租賃所得按收入減除20%后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。請計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、綜合題（本題型共1題，共15分。請根據(jù)下列情況，回答相關(guān)問題。）某企業(yè)為一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額100萬元，成本為60萬元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅銷售額50萬元，成本為30萬元；（3）發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元；（4）發(fā)生工資薪金支出30萬元，職工福利費(fèi)支出4.2萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出2.4萬元；（5）發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出10萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，工資薪金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例扣除，研發(fā)費(fèi)用按照75%加計(jì)扣除。請計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。---答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：國債利息收入屬于不征稅收入。2.D解析：職工福利費(fèi)支出超過稅法規(guī)定的比例部分，不得扣除。3.A解析：在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于居民個(gè)人。4.A解析：納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，均應(yīng)繳納增值稅。5.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，不得隨意查閱納稅人的私人信件。6.C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。7.D解析：圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍。8.B解析：因不可抗力不能按期申報(bào)納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)納稅。9.B解析：高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。10.B解析：納稅人偷稅抗稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入；企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；企業(yè)提供勞務(wù)，已完成的，按合同約定確認(rèn)收入。2.ABC解析：國債利息收入屬于免稅所得。3.ABCD解析：上述選項(xiàng)均正確。4.AB解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的存款，扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。5.ABD解析：招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分。6.ABD解析：化妝品適用定額稅率。7.ABD解析：個(gè)人銷售的自己使用過的物品免征增值稅。8.ABD解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。9.CD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)包括上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和人民法院。10.ABCD解析：上述選項(xiàng)均正確。三、判斷題1.×解析：扣除憑證是稅前扣除的必要條件。2.×解析：個(gè)人所得稅的納稅人，只能是自然人。3.√解析：增值稅的納稅人，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。4.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，不得隨意查閱納稅人的私人信件。5.√解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。6.√解析：消費(fèi)稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。7.×解析：因不可抗力不能按期申報(bào)納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)納稅，但不需要繳納滯納金。8.√解析：企業(yè)所得稅的稅率，分為比例稅率和累進(jìn)稅率。9.√解析：納稅人偷稅抗稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員處以罰款。10.√解析：稅務(wù)行政復(fù)議的期限為60日，自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起計(jì)算。四、簡答題1.企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，而不是在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。（2）實(shí)質(zhì)重于形式原則：按照交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)確認(rèn)收入，而不是按照交易的法律形式確認(rèn)收入。（3）重要性原則：對(duì)于重要的交易，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)收入。（4）謹(jǐn)慎性原則：對(duì)于收入的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)保持謹(jǐn)慎，避免提前確認(rèn)收入。2.個(gè)人所得稅的稅目及其稅率：（1）工資薪金所得：適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得：適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。（3）稿酬所得：適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得：適用20%的比例稅率。（5）經(jīng)營所得：適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（6）利息、股息、紅利所得：適用20%的比例稅率。（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得：適用10%的比例稅率。（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用20%的比例稅率。（9）偶然所得：適用20%的比例稅率。3.稅務(wù)檢查的方式和權(quán)限：（1）賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料。（2）商品、貨物的檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查商品、貨物和有關(guān)資料。（3）存款的查詢：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款。（4）詢問：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以詢問納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問題。五、計(jì)算題1.計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅：銷售商品應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)13%=11.74萬元提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納增值稅=50/(1+13%)13%=5.76萬元該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅=11.74+5.76=17.5萬元2.計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000-5000)20%-1410=22340元稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000(1-30%)20%=7000元財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(30000-3000020%)20%=4800元該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=22340+7000+4800=34340元六、綜合題計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅：（1）銷售商品應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)13%=11.74萬元（2）提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納增值稅=50/(1+13%)13%=5.76萬元（3）廣告費(fèi)支出扣除限額=(100+50)15%=22.5萬元，實(shí)際發(fā)生20萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額=(100+50)5%=7.5萬元，實(shí)際發(fā)生10萬元，只能扣除7.5萬元。（5）工資薪金支出扣