2025年注稅務(wù)師稅法二及模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，允許扣除的期間費用為100萬元，適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.75B.100C.125D.1502.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，每月減除費用標準為多少元？A.3,000B.4,500C.5,000D.6,0003.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？A.生產(chǎn)產(chǎn)品的合理工資支出B.職工福利費支出C.資本性支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出4.增值稅一般納稅人銷售貨物時，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，應(yīng)如何處理？A.立即抵扣進項稅額B.待貨物銷售后再抵扣進項稅額C.不予抵扣進項稅額D.視情況決定是否抵扣進項稅額5.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪項產(chǎn)品屬于消費稅的征收范圍？A.汽車B.書籍C.食品D.報紙6.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，應(yīng)如何計算應(yīng)納稅所得額？A.稿酬所得全額B.稿酬所得減除20%的費用后的余額C.稿酬所得減除30%的費用后的余額D.稿酬所得減除50%的費用后的余額7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項資產(chǎn)應(yīng)計提折舊？A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.單獨計價入賬的土地D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)8.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受稅前加計扣除的優(yōu)惠政策。加計扣除的比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%10.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的經(jīng)營所得，應(yīng)如何計算應(yīng)納稅所得額？A.經(jīng)營所得全額B.經(jīng)營所得減除20%的費用后的余額C.經(jīng)營所得減除30%的費用后的余額D.經(jīng)營所得減除50%的費用后的余額11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出可以全額稅前扣除？A.職工工資支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出12.增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，應(yīng)如何處理？A.立即抵扣進項稅額B.待貨物銷售后再抵扣進項稅額C.不予抵扣進項稅額D.視情況決定是否抵扣進項稅額13.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪項行為應(yīng)繳納消費稅？A.生產(chǎn)白酒B.銷售服裝C.出租房屋D.提供咨詢服務(wù)14.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的股息、紅利所得，應(yīng)如何計算應(yīng)納稅所得額？A.股息、紅利所得全額B.股息、紅利所得減除20%的費用后的余額C.股息、紅利所得減除30%的費用后的余額D.股息、紅利所得減除50%的費用后的余額15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項資產(chǎn)應(yīng)不計提折舊？A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.單獨計價入賬的土地16.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，應(yīng)如何處理？A.立即抵扣進項稅額B.待貨物銷售后再抵扣進項稅額C.不予抵扣進項稅額D.視情況決定是否抵扣進項稅額17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，可以享受稅前扣除的優(yōu)惠政策?？鄢谋壤秊槎嗌伲緼.50%B.75%C.100%D.150%18.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的偶然所得，應(yīng)如何計算應(yīng)納稅所得額？A.偶然所得全額B.偶然所得減除20%的費用后的余額C.偶然所得減除30%的費用后的余額D.偶然所得減除50%的費用后的余額19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？A.生產(chǎn)產(chǎn)品的合理工資支出B.職工福利費支出C.資本性支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出20.增值稅一般納稅人銷售貨物時，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，應(yīng)如何處理？A.立即抵扣進項稅額B.待貨物銷售后再抵扣進項稅額C.不予抵扣進項稅額D.視情況決定是否抵扣進項稅額二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案。多選、錯選、漏選均不得分。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？A.生產(chǎn)產(chǎn)品的合理工資支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出2.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪些產(chǎn)品屬于消費稅的征收范圍？A.汽車B.書籍C.食品D.報紙3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的哪些所得可以享受專項附加扣除？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些資產(chǎn)應(yīng)計提折舊？A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.單獨計價入賬的土地D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)5.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的哪些費用可以享受稅前加計扣除的優(yōu)惠政策？A.研發(fā)費用B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費7.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的哪些所得需要繳納個人所得稅？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息、紅利所得D.偶然所得8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？A.資本性支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出C.職工福利費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出9.增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，應(yīng)如何處理？A.立即抵扣進項稅額B.待貨物銷售后再抵扣進項稅額C.不予抵扣進項稅額D.視情況決定是否抵扣進項稅額10.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪些行為應(yīng)繳納消費稅？A.生產(chǎn)白酒B.銷售服裝C.出租房屋D.提供咨詢服務(wù)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)的折舊年限可以任意確定。（×）2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的利息、股息、紅利所得，需要繳納個人所得稅。（√）3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，不能開具增值稅專用發(fā)票。（×）4.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，消費稅的征收范圍包括所有消費品。（×）5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出可以全額稅前扣除。（×）6.增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以立即抵扣進項稅額。（√）7.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的工資薪金所得，需要繳納個人所得稅。（√）8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，無形資產(chǎn)的攤銷費用可以全額稅前扣除。（×）9.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物時，不能抵扣進項稅額。（√）10.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)。（√）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.簡述個人所得稅法中居民個人和非居民個人的定義及其納稅義務(wù)。居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。居民個人需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個人所得稅。非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。非居民個人需要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，并可以抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，且不能抵扣進項稅額。3.簡述企業(yè)所得稅法中企業(yè)研發(fā)費用的稅前加計扣除優(yōu)惠政策。企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照一定比例進行稅前加計扣除。加計扣除的比例一般為75%或100%，具體比例根據(jù)企業(yè)的實際情況確定。4.簡述個人所得稅法中專項附加扣除的概念及其主要內(nèi)容。專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，居民個人可以享受的與其基本生活相關(guān)的扣除項目。主要包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等。5.簡述消費稅的征收范圍和征收環(huán)節(jié)。消費稅的征收范圍包括白酒、啤酒、葡萄酒、貴重首飾及珠寶玉石、化妝品、成品油、小汽車、游艇等消費品。消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)者需要繳納消費稅；在進口環(huán)節(jié)，進口者需要繳納消費稅。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅稅額=（應(yīng)稅收入總額-允許扣除的期間費用）×適用稅率=（800-100）×25%=150（萬元）。選項A計算正確。2.C解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，每月減除費用標準為5,000元。3.C解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出不得稅前扣除，屬于資本性支出。4.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以立即抵扣進項稅額。5.A解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，汽車屬于消費稅的征收范圍。6.B解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，應(yīng)納稅所得額=稿酬所得×（1-20%）。7.B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。8.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，適用的增值稅征收率為3%。9.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受稅前加計扣除的優(yōu)惠政策。加計扣除的比例為150%。10.A解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的經(jīng)營所得，應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得全額。11.C解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出可以全額稅前扣除。12.A解析：增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以立即抵扣進項稅額。13.A解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，生產(chǎn)白酒應(yīng)繳納消費稅。14.A解析：個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的股息、紅利所得，應(yīng)納稅所得額=股息、紅利所得全額。15.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，單獨計價入賬的土地不計提折舊。16.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，不予抵扣進項稅額。17.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，可以享受稅前扣除的優(yōu)惠政策?？鄢谋壤秊?0%。18.A解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的偶然所得，應(yīng)納稅所得額=偶然所得全額。19.C解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出不得稅前扣除。20.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以立即抵扣進項稅額。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，生產(chǎn)產(chǎn)品的合理工資支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、業(yè)務(wù)招待費支出都可以稅前扣除。2.A解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，汽車屬于消費稅的征收范圍。3.ABCD解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出可以享受專項附加扣除。4.B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。5.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，適用的增值稅征收率為3%。6.AD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用和職工教育經(jīng)費可以享受稅前加計扣除的優(yōu)惠政策。7.ABCD解析：個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的工資薪金所得、稿酬所得、股息、紅利所得、偶然所得需要繳納個人所得稅。8.ABC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出、職工福利費支出不得稅前扣除。9.AD解析：增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以立即抵扣進項稅額。10.A解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，生產(chǎn)白酒應(yīng)繳納消費稅。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)的折舊年限應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。2.√解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的利息、股息、紅利所得，需要繳納個人所得稅。3.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，也可以根據(jù)需要開具增值稅專用發(fā)票。4.×解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，消費稅的征收范圍不包括所有消費品，只包括特定的消費品。5.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出并非可以全額稅前扣除，而是按照規(guī)定比例扣除。6.√解析：增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以立即抵扣進項稅額。7.√解析：個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得的工資薪金所得，需要繳納個人所得稅。8.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，無形資產(chǎn)的攤銷費用并非可以全