會計實操文庫做賬實操-飾品行業(yè)全盤賬務處理分錄SOP一、采購與庫存相關賬務處理1.采購原材料（如金屬、寶石、珠子等）場景：購入一批金屬材料，價款5000元，增值稅650元，款項已付，材料入庫。分錄：借：原材料——金屬材料5000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款56502.采購成品飾品（用于直接銷售）場景：從供應商處購入成品項鏈100條，單價80元，增值稅1040元，貨款暫欠。分錄：借：庫存商品——項鏈8000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1040貸：應付賬款——XX供應商90403.采購運輸費用場景：支付原材料運輸費300元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額27元。分錄：借：原材料——運輸費273應交稅費——應交增值稅（進項稅額）27貸：銀行存款3004.原材料入庫前挑選整理費用場景：對采購的珠子進行挑選整理，發(fā)生人工費用200元。分錄：借：原材料——珠子200貸：應付職工薪酬2005.原材料盤盈場景：盤點發(fā)現庫存金屬材料盤盈，經查明屬計量誤差，重置成本為100元。分錄：批準前：借：原材料——金屬材料100貸：待處理財產損溢100批準后：借：待處理財產損溢100貸：管理費用1006.原材料盤虧場景：盤點發(fā)現寶石短缺，成本500元，增值稅65元，查明系管理不善造成。分錄：批準前：借：待處理財產損溢565貸：原材料——寶石500應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）65批準后：借：管理費用565貸：待處理財產損溢565二、生產加工相關賬務處理7.領用原材料進行生產場景：生產手鏈領用金屬材料3000元，珠子1000元。分錄：借：生產成本——手鏈——直接材料4000貸：原材料——金屬材料3000原材料——珠子10008.分配生產工人薪酬場景：月末分配生產工人工資8000元，其中生產手鏈工人工資5000元，生產項鏈工人工資3000元。分錄：借：生產成本——手鏈——直接人工5000生產成本——項鏈——直接人工3000貸：應付職工薪酬80009.計提生產設備折舊場景：計提生產車間設備折舊1500元。分錄：借：制造費用1500貸：累計折舊150010.分配制造費用場景：本月制造費用共計3000元，按生產工時比例分配，手鏈生產工時600小時，項鏈生產工時400小時。分錄：制造費用分配率=3000÷(600+400)=3手鏈應分配制造費用=600×3=1800（元）項鏈應分配制造費用=400×3=1200（元）借：生產成本——手鏈——制造費用1800生產成本——項鏈——制造費用1200貸：制造費用300011.產品完工入庫場景：本月生產的手鏈全部完工，總成本為10000元，驗收入庫。分錄：借：庫存商品——手鏈10000貸：生產成本——手鏈10000三、銷售相關賬務處理12.銷售成品飾品（現銷）場景：銷售項鏈50條，單價150元，增值稅975元，款項已收存銀行。分錄：借：銀行存款8475貸：主營業(yè)務收入——項鏈7500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）97513.銷售成品飾品（賒銷）場景：向某客戶銷售手鏈80條，單價120元，增值稅1248元，貨款尚未收到。分錄：借：應收賬款——XX客戶10848貸：主營業(yè)務收入——手鏈9600應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）124814.銷售退回場景：因質量問題，客戶退回已銷售的項鏈10條，原售價150元/條，增值稅195元，已開具紅字發(fā)票，款項已退。分錄：借：主營業(yè)務收入——項鏈1500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）195貸：銀行存款1695同時，沖回成本（假設項鏈成本為80元/條）：借：庫存商品——項鏈800貸：主營業(yè)務成本——項鏈80015.商業(yè)折扣場景：銷售手鏈時給予客戶10%的商業(yè)折扣，原價10000元，折扣后金額9000元，增值稅1170元。分錄：借：銀行存款10170貸：主營業(yè)務收入——手鏈9000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）117016.現金折扣場景：銷售項鏈，總價5000元，增值稅650元，規(guī)定現金折扣條件為“2/10，1/20，n/30”分錄：銷售時：借：應收賬款5650貸：主營業(yè)務收入——項鏈5000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）650收款時：借：銀行存款5537財務費用113貸：應收賬款5650四、費用相關賬務處理17.支付廣告費場景：支付飾品廣告費用3000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額180元。分錄：借：銷售費用——廣告費2820應交稅費——應交增值稅（進項稅額）180貸：銀行存款300018.支付店鋪租金場景：支付飾品店鋪租金5000元，增值稅450元，款項已付。分錄：借：銷售費用——租金5000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）450貸：銀行存款545019.計提管理人員薪酬場景：計提管理人員工資6000元。分錄：借：管理費用——工資6000貸：應付職工薪酬600020.報銷差旅費場景：銷售人員報銷差旅費1500元，其中火車票300元（可抵扣進項稅額27元），住宿費500元（增值稅30元），餐飲費200元，市內交通費500元。分錄：借：銷售費用——差旅費1443應交稅費——應交增值稅（進項稅額）57貸：庫存現金1500五、資產與負債相關賬務處理21.購入辦公設備（如電腦）場景：購入辦公電腦一臺，價款6000元，增值稅780元，款項已付。分錄：借：固定資產——電腦6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780貸：銀行存款678022.計提固定資產折舊（辦公設備）場景：計提辦公電腦月折舊額100元。分錄：借：管理費用——折舊費100貸：累計折舊10023.借入短期借款場景：向銀行借入短期借款50000元，年利率6%，期限6個月。分錄：借：銀行存款50000貸：短期借款5000024.計提短期借款利息場景：按月計提上述短期借款利息250元。分錄：借：財務費用——利息支出250貸：應付利息25025.償還短期借款及利息場景：短期借款到期，償還本金50000元及已計提利息1500元。分錄：借：短期借款50000應付利息1500貸：銀行存款51500六、稅費相關賬務處理26.月末結轉增值稅場景：本月銷項稅額合計15000元，進項稅額合計10000元，轉出未交增值稅。分錄：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5000貸：應交稅費——未交增值稅500027.繳納增值稅場景：次月繳納上月未交增值稅5000元。分錄：借：應交稅費——未交增值稅5000貸：銀行存款500028.計提城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加場景：按實際繳納增值稅5000元的7%、3%、2%分別計提城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加。分錄：借：稅金及附加600貸：應交稅費——應交城市維護建設稅350應交稅費——應交教育費附加150應交稅費——應交地方教育附加10029.繳納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加場景：次月繳納上述附加稅費600元。分錄：借：應交稅費——應交城市維護建設稅350應交稅費——應交教育費附加150應交稅費——應交地方教育附加100貸：銀行存款60030.計提印花稅（如購銷合同）場景：根據購銷合同金額，計提印花稅200元。分錄：借：稅金及附加200貸：應交稅費——應交印花稅200七、其他賬務處理31.接受投資（飾品原材料）場景：接受投資者投入一批飾品原材料，評估價值10000元，增值稅1300元。分錄：借：原材料——飾品10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：實收資本——XX投資者1130032.捐贈支出（捐贈飾品）場景：向公益機構捐贈一批飾品，成本3000元，市場售價5000元，增值稅650元。分錄：借：營業(yè)外支出——捐贈支出3650貸：庫存商品3000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）65033.出售廢舊包裝材料場景：出售廢舊包裝材料，取得收入200元，增值稅26元，款項已收。分錄：借：銀行存款226貸：其他業(yè)務收入200應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26同時，結轉成本（假設成本為100元）：借：其他業(yè)務成本100貸：原材料——包裝材料10034.無形資產攤銷（如商標權）場景：按月攤銷商標權，金額500元。分錄：借：管理費用——無形資產攤銷500貸：累計攤銷50035.利潤分配（提取盈余公積）場景：按凈利潤的10%提取法定盈余公積，本年凈利潤為100000元。分錄：借：利潤分配——提取法定盈余公積10000貸：盈余公積——法定盈余公積10000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區(qū)分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登