上市審計面試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計單位管理層提供的聲明書B.注冊會計師自行編制的分析表C.被審計單位內(nèi)部的會計記錄D.被審計單位的銷售發(fā)票副本答案：B2.上市審計中，首次接受委托時，對期初余額審計主要目的是（）A.確定期初余額是否存在重大錯報B.確定期初余額是否正確C.確定期初余額是否完整D.確定期初余額是否合法答案：A3.審計報告的日期是指（）A.完成審計工作的日期B.被審計單位管理當(dāng)局簽署會計報表的日期C.審計報告對外公布的日期D.注冊會計師開始外勤審計工作的日期答案：A4.注冊會計師審計上市企業(yè)財務(wù)報表的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.企業(yè)會計準(zhǔn)則B.審計準(zhǔn)則C.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范D.質(zhì)量控制準(zhǔn)則答案：A5.上市審計中，關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計重點(diǎn)關(guān)注的是（）A.交易價格是否公允B.交易是否真實(shí)發(fā)生C.交易金額大小D.交易審批程序答案：A6.以下屬于上市審計中實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.控制測試B.了解內(nèi)部控制C.重新執(zhí)行D.函證答案：D7.審計人員對被審計單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，主要目的是為了（）A.確定應(yīng)收賬款的存在性B.確定應(yīng)收賬款的計價準(zhǔn)確性C.確定應(yīng)收賬款的完整性D.確定應(yīng)收賬款的賬齡答案：A8.上市審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存貨計價方法發(fā)生改變，注冊會計師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）A.該變更是否經(jīng)股東大會批準(zhǔn)B.該變更對財務(wù)報表的影響C.該變更是否符合企業(yè)實(shí)際情況D.該變更是否在財務(wù)報表附注中披露答案：B9.注冊會計師在審計上市企業(yè)固定資產(chǎn)時，對折舊計提的審查主要是為了證實(shí)（）A.固定資產(chǎn)的完整性B.固定資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性C.固定資產(chǎn)的存在性D.固定資產(chǎn)的所有權(quán)答案：B10.上市審計中，對于收入的審計，最關(guān)鍵的審計目標(biāo)是（）A.收入的完整性B.收入的準(zhǔn)確性C.收入的發(fā)生D.收入的截止答案：C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.上市審計中，可能需要關(guān)注的重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域有（）A.收入確認(rèn)B.關(guān)聯(lián)方交易C.存貨跌價準(zhǔn)備計提D.固定資產(chǎn)折舊計算答案：ABCD2.注冊會計師在上市審計中實(shí)施分析程序的目的包括（）A.用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境B.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序C.在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務(wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核D.驗(yàn)證內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性答案：ABC3.上市審計中，對于貨幣資金審計，需要關(guān)注的內(nèi)容有（）A.庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)B.銀行存款的函證C.其他貨幣資金的核算D.貨幣資金內(nèi)部控制的有效性答案：ABCD4.審計人員在審計上市企業(yè)財務(wù)報表時，考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的情況有（）A.有證據(jù)表明被審計單位存在巨額逾期債務(wù)B.被審計單位主導(dǎo)產(chǎn)品不符合國家產(chǎn)業(yè)政策C.被審計單位關(guān)鍵管理人員離職且無人替代D.被審計單位所處行業(yè)競爭激烈且經(jīng)營業(yè)績不佳答案：ABCD5.上市審計中，審計報告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告答案：ABCD6.注冊會計師在上市審計過程中，獲取審計證據(jù)的審計程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計算答案：ABCD7.上市審計中，對內(nèi)部控制進(jìn)行了解的方法有（）A.詢問被審計單位的人員B.觀察特定控制的運(yùn)用C.檢查文件和報告D.穿行測試答案：ABCD8.審計上市企業(yè)時，可能導(dǎo)致注冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的事項(xiàng)有（）A.審計范圍受到限制B.會計政策變更且影響重大C.存在重大不確定性D.財務(wù)報表存在重大錯報答案：ABCD9.上市審計中，關(guān)于審計工作底稿的說法正確的有（）A.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體B.審計工作底稿可以為審計報告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗汣.審計工作底稿便于對審計工作進(jìn)行復(fù)核D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)等內(nèi)容答案：ABCD10.注冊會計師在審計上市企業(yè)時，評價審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性時需要考慮的因素有（）A.審計風(fēng)險B.具體審計項(xiàng)目的重要性C.審計證據(jù)的類型與獲取途徑D.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.上市審計過程中，注冊會計師只需對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，無需關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制。（）答案：錯誤2.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計證據(jù)的質(zhì)量就越高。（）答案：錯誤3.上市審計中，注冊會計師可以直接信賴被審計單位提供的內(nèi)部審計工作成果。（）答案：錯誤4.審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計單位。（）答案：錯誤5.對于上市企業(yè)的固定資產(chǎn)，注冊會計師只需要審計其入賬價值是否正確，無需關(guān)注折舊計提情況。（）答案：錯誤6.上市審計中，控制測試是必須執(zhí)行的審計程序。（）答案：錯誤7.注冊會計師在審計上市企業(yè)收入時，只要實(shí)施了函證程序就可以確定收入的真實(shí)性。（）答案：錯誤8.審計工作底稿可以隨意修改。（）答案：錯誤9.上市審計中，若發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，注冊會計師應(yīng)直接發(fā)表否定意見審計報告。（）答案：錯誤10.分析程序只能用于審計的實(shí)質(zhì)性程序階段。（）答案：錯誤簡答題（每題5分，共4題）1.簡述上市審計的主要目標(biāo)答案：對上市企業(yè)財務(wù)報表的合法性、公允性發(fā)表審計意見。合法性指報表編制是否符合會計準(zhǔn)則等規(guī)定；公允性指報表是否在所有重大方面公允反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。同時關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制有效性及重大事項(xiàng)披露。2.上市審計中如何對存貨進(jìn)行審計答案：通過盤點(diǎn)核實(shí)存貨數(shù)量，檢查存貨計價方法是否合理、一致，查看存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分。審查存貨采購、發(fā)出等相關(guān)憑證及會計記錄，關(guān)注存貨在財務(wù)報表中的列報與披露是否恰當(dāng)。3.注冊會計師在上市審計中如何識別關(guān)聯(lián)方交易答案：查閱企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理層信息等識別關(guān)聯(lián)方。檢查會計記錄、交易合同，關(guān)注交易價格、條件異常情況。詢問管理層、員工，結(jié)合分析程序，查看交易規(guī)模、頻率等有無異常，判斷是否為關(guān)聯(lián)方交易。4.簡述審計報告的作用答案：鑒證作用，對財務(wù)報表合法性和公允性進(jìn)行鑒證；保護(hù)作用，保護(hù)投資者等利益相關(guān)者權(quán)益，降低信息風(fēng)險；證明作用，證明注冊會計師履行職責(zé)情況及審計工作質(zhì)量。討論題（每題5分，共4題）1.討論上市審計中如何應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險答案：首先保持職業(yè)懷疑態(tài)度。深入了解企業(yè)及其環(huán)境，評估舞弊風(fēng)險因素。增加審計程序的不可預(yù)測性，加強(qiáng)對收入等重要項(xiàng)目審計。與治理層有效溝通，獲取管理層聲明，必要時利用專家工作，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象及時采取措施。2.談?wù)勆鲜袑徲嬛袃?nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的關(guān)系答案：兩者相互關(guān)聯(lián)又有區(qū)別。目標(biāo)上，內(nèi)部控制審計評價有效性，財務(wù)報表審計關(guān)注報表可靠性。程序上有重疊，如了解內(nèi)部控制。內(nèi)部控制有效利于財務(wù)報表審計，財務(wù)報表審計可發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，兩者相互補(bǔ)充，共同保障審計質(zhì)量。3.討論在上市審計中如何利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高審計效率和效果答案：利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)可快速處理大量數(shù)據(jù)，對財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。能精準(zhǔn)定位風(fēng)險領(lǐng)域，如分析交易數(shù)據(jù)找異常模式。通過建立數(shù)據(jù)分析模型，實(shí)現(xiàn)自動化測試，節(jié)省時間。還能通過對比歷史