公司帳目管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司帳目管理，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為公司決策提供可靠依據(jù)，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司正常運(yùn)營(yíng)秩序，促進(jìn)公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分公司、子公司的帳目管理活動(dòng)，包括但不限于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)審計(jì)、資金管理、成本控制、稅務(wù)處理等相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（三）基本原則1.合法性原則：公司帳目管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁虛假記錄和不實(shí)陳述。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)帳目處理應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)傳遞和反饋，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管要求。4.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏或隱瞞重要財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)帳目體系的全面性。5.保密性原則：涉及公司財(cái)務(wù)機(jī)密的信息應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露給公司造成損失。二、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其一致性和穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合規(guī)定的程序，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。2.主要會(huì)計(jì)政策包括但不限于會(huì)計(jì)年度、記帳本位幣、記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則、外幣業(yè)務(wù)核算方法、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類及核算方法、存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認(rèn)原則、成本核算方法等。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等各類會(huì)計(jì)要素，確保能夠全面、準(zhǔn)確地記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算，不得擅自增減、合并或變更會(huì)計(jì)科目。對(duì)于特殊業(yè)務(wù)或新出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如確需增設(shè)或調(diào)整會(huì)計(jì)科目，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（三）記帳憑證編制1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記帳人等要素，確保內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。2.記帳憑證摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)，便于查閱和核對(duì)。對(duì)于涉及多個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的記帳憑證，應(yīng)分別注明各事項(xiàng)的摘要。3.記帳憑證的編號(hào)應(yīng)連續(xù)、規(guī)范，不得跳號(hào)、重號(hào)。如因錯(cuò)誤或其他原因作廢記帳憑證，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意銷毀。（四）帳簿登記1.根據(jù)審核后的記帳憑證，及時(shí)、逐筆登記各類帳簿，包括總帳、明細(xì)帳、日記帳等。帳簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。2.總帳應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，根據(jù)記帳憑證匯總表進(jìn)行登記，每月終了應(yīng)結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額。明細(xì)帳應(yīng)根據(jù)記帳憑證和原始憑證逐筆登記，詳細(xì)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。日記帳應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記，包括現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水更改字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。更正方法包括劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法，具體應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤的性質(zhì)和情況選擇適用的方法，并在更正處加蓋記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的印章。（五）結(jié)帳與對(duì)帳1.每月終了，應(yīng)進(jìn)行結(jié)帳工作，結(jié)算出各帳戶的本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)帳時(shí)，應(yīng)在各帳戶最后一筆記錄下劃通欄單紅線，表示本月合計(jì)；在“本月合計(jì)”行下結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額，并在其下劃通欄單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下劃通欄雙紅線。2.定期進(jìn)行對(duì)帳工作，確保帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)帳內(nèi)容包括總帳與明細(xì)帳之間的核對(duì)、帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證之間的核對(duì)、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)帳單之間的核對(duì)、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)之間的核對(duì)等。3.如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于財(cái)產(chǎn)物資盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)編制盤盈、盤虧或毀損報(bào)告表，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制（一）報(bào)表種類與格式1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表的格式應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范要求。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況；利潤(rùn)表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況；現(xiàn)金流量表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況；所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所有者權(quán)益各組成部分的增減變動(dòng)情況。（二）編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。（三）報(bào)送與披露1.按照規(guī)定的時(shí)間和渠道，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門等相關(guān)方。財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.根據(jù)公司信息披露制度，在公司網(wǎng)站、指定媒體等平臺(tái)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公開披露，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。財(cái)務(wù)報(bào)表披露的內(nèi)容應(yīng)完整、清晰，便于公眾查閱和理解。四、財(cái)務(wù)審計(jì)（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。2.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、資金使用效益審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排，并按照計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計(jì)工作。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、審計(jì)建議等內(nèi)容，為公司管理層提供決策依據(jù)。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。在審計(jì)過(guò)程中，與外部審計(jì)師保持良好的溝通，及時(shí)解答審計(jì)師提出的問(wèn)題，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.外部審計(jì)報(bào)告出具后，應(yīng)及時(shí)提交公司管理層和股東，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。如外部審計(jì)報(bào)告中存在保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見等情況，公司應(yīng)認(rèn)真分析原因，采取有效措施加以整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向相關(guān)方說(shuō)明整改情況。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.建立健全資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門的資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡和匯總，編制公司年度資金預(yù)算方案。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有資金收支項(xiàng)目，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金、投資活動(dòng)資金和籌資活動(dòng)資金等。資金預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)資金收支的金額、時(shí)間、用途等要素，確保資金安排合理、有序。3.加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金收支管理1.規(guī)范資金收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額入賬。公司應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則、收款流程和責(zé)任分工，加強(qiáng)對(duì)銷售收入、租金收入、利息收入等各類收入的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.嚴(yán)格資金支出審批程序，確保資金支出合法、合規(guī)、合理。公司應(yīng)制定資金支出審批制度，明確不同金額級(jí)別資金支出的審批權(quán)限和審批流程。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，未經(jīng)審批不得支付。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的必要性、合理性和合規(guī)性，確保資金使用效益。3.加強(qiáng)資金支付管理，確保資金安全、準(zhǔn)確支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。資金支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。在資金支付過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在面臨突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分工。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括資金籌集、資金調(diào)配、資金保全等方面的內(nèi)容，確保在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地應(yīng)對(duì)，保障公司資金安全。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作與溝通，合理安排資金頭寸，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。同時(shí)，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。六、成本控制（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要確定，成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。成本計(jì)算方法應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求選擇合適的方法，如品種法、分批法、分步法等。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、可靠。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的成本核算原始記錄制度，規(guī)范各項(xiàng)成本費(fèi)用的記錄、計(jì)量和核算方法。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)成本核算人員的培訓(xùn)和管理，提高成本核算工作質(zhì)量。3.定期進(jìn)行成本核算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)。成本核算分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本效益分析等內(nèi)容，為公司成本控制提供決策依據(jù)。（二）成本控制措施1.制定成本控制目標(biāo)和計(jì)劃，將成本控制目標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，并明確相應(yīng)的責(zé)任人和考核指標(biāo)。各部門應(yīng)根據(jù)成本控制目標(biāo)和計(jì)劃，采取有效的措施控制成本支出，確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。同時(shí)，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量和交貨期，減少采購(gòu)成本和庫(kù)存成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、工藝改進(jìn)、設(shè)備更新等手段，提高生產(chǎn)自動(dòng)化水平和產(chǎn)品質(zhì)量，減少生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi)和損耗，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。4.加強(qiáng)費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)制定明確的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用規(guī)模，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。七、稅務(wù)處理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。2.依法進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，編制納稅申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，減少稅務(wù)支出。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)要求。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和指導(dǎo)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的審核和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分工和工作要求，確保稅務(wù)處理合法、合規(guī)