全總資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)全總資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合全總實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中華全國(guó)總工會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“全總”）機(jī)關(guān)及所屬各級(jí)工會(huì)組織的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：資金管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金運(yùn)作合法合規(guī)。2.安全穩(wěn)健原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，在確保資金安全的前提下，追求合理的收益。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排資金，合理配置資源，兼顧各項(xiàng)工作的資金需求，提高資金使用效率。4.公開透明原則：資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資金管理制度及相關(guān)流程，組織實(shí)施資金管理工作。2.負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算，審核資金收支計(jì)劃，監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和核算，辦理資金收付業(yè)務(wù)。4.負(fù)責(zé)資金安全管理，定期進(jìn)行資金清查和財(cái)務(wù)審計(jì)。5.負(fù)責(zé)分析資金運(yùn)行情況，提供資金管理決策支持。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提出本部門資金需求計(jì)劃，配合財(cái)務(wù)部門編制資金預(yù)算。2.負(fù)責(zé)審核本部門資金收支業(yè)務(wù)，確保資金使用符合規(guī)定和預(yù)算安排。3.負(fù)責(zé)本部門資金使用效益的跟蹤和分析，及時(shí)反饋資金使用情況。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資金安全管理工作。（三）審批部門職責(zé)1.按照規(guī)定的審批權(quán)限，對(duì)資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。2.對(duì)重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行決策，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度資金使用情況，編制本部門年度資金需求計(jì)劃。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金需求計(jì)劃，結(jié)合全總年度工作重點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，編制全總年度資金預(yù)算草案。3.資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源及金額，支出預(yù)算應(yīng)按功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)列示各項(xiàng)支出項(xiàng)目及金額。4.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.資金預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)全總領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.全總領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)全總年度工作目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資金預(yù)算草案進(jìn)行審批，形成年度資金預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因工作需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)全總領(lǐng)導(dǎo)班子審批。四、資金收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入管理1.各級(jí)工會(huì)組織應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額收繳會(huì)員會(huì)費(fèi)，會(huì)費(fèi)收繳標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，及時(shí)入賬，納入工會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)會(huì)費(fèi)收入情況，確保會(huì)費(fèi)收繳準(zhǔn)確無誤。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入管理1.建立健全經(jīng)費(fèi)撥繳制度，基層工會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的比例和時(shí)間及時(shí)向上級(jí)工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。2.上級(jí)工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)收入的管理，定期核對(duì)經(jīng)費(fèi)撥繳情況，確保經(jīng)費(fèi)足額收繳。3.撥繳經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，及時(shí)入賬，納入工會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.全總及各級(jí)工會(huì)組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入的管理，確保補(bǔ)助資金?？顚Ｓ?。2.上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)明確補(bǔ)助項(xiàng)目、補(bǔ)助金額及用途等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，進(jìn)行明細(xì)核算。3.收到上級(jí)補(bǔ)助資金后，應(yīng)嚴(yán)格按照補(bǔ)助資金的使用要求和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出，不得擅自改變資金用途。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取政府對(duì)工會(huì)工作的支持，依法依規(guī)取得政府補(bǔ)助收入。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)明確補(bǔ)助項(xiàng)目、補(bǔ)助金額及用途等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，進(jìn)行明細(xì)核算。3.嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助資金的使用要求和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出，確保資金使用效益。（五）其他收入管理1.全總及各級(jí)工會(huì)組織的其他收入，如投資收益、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入工會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督和管理，確保收入來源合法合規(guī)，收入使用合理有效。五、資金支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確審批責(zé)任。3.遵循“先預(yù)算、后支出”的原則，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。4.加強(qiáng)對(duì)重大資金支出項(xiàng)目的審核和監(jiān)督，確保資金使用效益。（二）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。2.重大資金支出項(xiàng)目項(xiàng)目承辦部門提出項(xiàng)目資金支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金預(yù)算、實(shí)施計(jì)劃等。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證和審核，提出審核意見。全總領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)項(xiàng)目情況和資金狀況進(jìn)行決策，審批項(xiàng)目資金支出申請(qǐng)。項(xiàng)目承辦部門按照審批意見組織項(xiàng)目實(shí)施，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行資金支付和核算。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.職工活動(dòng)支出包括職工教育、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)等方面的支出。職工活動(dòng)支出應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和工會(huì)工作實(shí)際需要，嚴(yán)格控制活動(dòng)規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.維權(quán)支出包括勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。維權(quán)支出應(yīng)?？顚Ｓ茫_保資金用于維護(hù)職工合法權(quán)益。3.業(yè)務(wù)支出包括培訓(xùn)學(xué)習(xí)、會(huì)議、調(diào)研、外事等方面的支出。業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。4.行政支出包括工會(huì)機(jī)關(guān)人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的支出。行政支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，確保支出合理合規(guī)。5.資本性支出包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)核算。六、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.資金結(jié)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.加強(qiáng)對(duì)結(jié)算方式的管理，確保結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。（二）銀行賬戶管理1.全總及各級(jí)工會(huì)組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得擅自開立、變更或撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的日常管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。（三）資金支付管理1.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金收支計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定辦理，確保支付安全、準(zhǔn)確。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付資金的，應(yīng)通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支付，不得通過現(xiàn)金方式支付大額資金。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付憑證的審核和管理，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。七、資金安全管理（一）內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資金管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。2.加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)和教育，提高資金管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范1.識(shí)別和評(píng)估資金管理過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如資金安全風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金使用效益風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如加強(qiáng)資金安全保衛(wèi)工作、優(yōu)化資金配置、提高資金使用效率等。（三）監(jiān)督檢查1.定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。2.接受外部審計(jì)和監(jiān)督，配合審計(jì)部門做好資金審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。八、資金績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.結(jié)合全總年度工作目標(biāo)和資金使用情況，設(shè)定資金績(jī)效目標(biāo)，明確資金使用的預(yù)期效果。2.資金績(jī)效目標(biāo)應(yīng)具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)聯(lián)、有時(shí)限，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和工會(huì)工作目標(biāo)等方面。（二）績(jī)效監(jiān)控1.建立資金績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金使用情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，確保資金使用符合績(jī)