債權(quán)具體管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債權(quán)管理，規(guī)范債權(quán)清收行為，有效防范和化解債權(quán)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在經(jīng)營活動中形成的各類債權(quán)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則債權(quán)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債權(quán)的合法性和有效性。2.風(fēng)險控制原則強(qiáng)化債權(quán)風(fēng)險意識，對債權(quán)形成、存續(xù)、清收等各環(huán)節(jié)進(jìn)行全面風(fēng)險評估和控制，采取有效措施降低風(fēng)險損失。3.責(zé)任明確原則明確各部門、各崗位在債權(quán)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保債權(quán)管理工作有序開展。4.效益優(yōu)先原則在保障債權(quán)安全的前提下，注重清收效益，合理運用清收手段，最大限度地實現(xiàn)債權(quán)價值回收。二、債權(quán)定義與分類（一）債權(quán)定義本辦法所稱債權(quán)是指公司在經(jīng)營活動中因銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等形成的應(yīng)收款項，以及因其他原因形成的對第三方的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。（二）債權(quán)分類1.按賬齡分類1年以內(nèi)（含1年）：指債權(quán)形成時間在1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。12年（含2年）：債權(quán)形成時間超過1年但不超過2年的各類債權(quán)。23年（含3年）：債權(quán)形成時間超過2年但不超過3年的各類債權(quán)。3年以上：債權(quán)形成時間超過3年的各類債權(quán)。2.按債務(wù)人性質(zhì)分類企業(yè)客戶：與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的各類企業(yè)形成的債權(quán)。個人客戶：與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的個人形成的債權(quán)。其他：除企業(yè)客戶和個人客戶以外的其他債務(wù)人形成的債權(quán)，如政府部門、事業(yè)單位等。3.按債權(quán)金額大小分類重大債權(quán)：單項債權(quán)金額超過公司規(guī)定限額的債權(quán)。具體限額由公司根據(jù)實際情況另行確定并公布。非重大債權(quán)：單項債權(quán)金額未達(dá)到重大債權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的債權(quán)。三、債權(quán)管理職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)債權(quán)的前期管理，包括合同簽訂、履行過程中的跟蹤與監(jiān)督，確保交易的真實性、合法性和有效性，從源頭上防范債權(quán)風(fēng)險。2.按照合同約定及時向債務(wù)人交付貨物、提供勞務(wù)或完成其他約定義務(wù)，并負(fù)責(zé)收集、整理與債權(quán)相關(guān)的各類資料，如發(fā)票、發(fā)貨單、對賬單等。3.定期與債務(wù)人核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)并解決債權(quán)管理過程中出現(xiàn)的問題，對于可能影響債權(quán)回收的重大事項，應(yīng)及時向公司報告。4.負(fù)責(zé)債權(quán)的初步清收工作，根據(jù)債權(quán)情況制定清收計劃，并組織實施清收措施。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)債權(quán)的會計核算和財務(wù)管理工作，準(zhǔn)確記錄債權(quán)的發(fā)生、增減變動及回收情況，定期編制債權(quán)報表，為公司管理層提供債權(quán)管理決策依據(jù)。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行債權(quán)清收工作，提供必要的財務(wù)支持和信息，如債務(wù)人的財務(wù)狀況分析、債權(quán)賬齡分析等。3.對債權(quán)清收過程中的資金往來進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保資金安全回收，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4.參與制定債權(quán)管理制度和清收方案，從財務(wù)管理角度提出風(fēng)險防范和控制建議。（三）風(fēng)險管理部門1.負(fù)責(zé)對公司債權(quán)進(jìn)行全面風(fēng)險評估，建立債權(quán)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)潛在的債權(quán)風(fēng)險，并提出風(fēng)險應(yīng)對措施和建議。2.對重大債權(quán)清收方案進(jìn)行審核，評估清收方案的可行性和風(fēng)險程度，確保清收工作合法合規(guī)、風(fēng)險可控。3.跟蹤監(jiān)督債權(quán)清收進(jìn)展情況，對清收過程中出現(xiàn)的重大問題進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，必要時參與清收工作。4.定期對公司債權(quán)管理情況進(jìn)行檢查和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善債權(quán)管理制度和流程。（四）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核公司各類業(yè)務(wù)合同，確保合同條款合法合規(guī)，明確雙方權(quán)利義務(wù)，為債權(quán)管理提供法律保障。2.參與重大債權(quán)清收工作，提供法律咨詢和支持，協(xié)助制定清收策略，確保清收工作依法進(jìn)行。3.對債權(quán)糾紛進(jìn)行法律分析，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門采取有效的法律措施維護(hù)公司合法權(quán)益，如發(fā)送催款函、提起訴訟、申請仲裁等。4.關(guān)注國家法律法規(guī)和政策變化，及時調(diào)整公司債權(quán)管理策略，確保公司債權(quán)管理活動符合法律要求。（五）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批公司債權(quán)管理制度、清收方案等重大事項，對債權(quán)管理工作進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)和決策。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，為債權(quán)管理工作提供必要的資源支持和保障。3.對公司債權(quán)管理工作的整體效果負(fù)責(zé)，定期聽取債權(quán)管理工作匯報，督促各部門履行職責(zé)，確保債權(quán)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。四、債權(quán)形成管理（一）合同簽訂管理1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和客戶信用評估，確保合同對方具備良好的商業(yè)信譽和履約能力。2.合同文本應(yīng)嚴(yán)格按照公司合同管理制度進(jìn)行起草、審核和簽訂，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，避免因合同條款不明確或不合理導(dǎo)致債權(quán)風(fēng)險。3.對于重大合同或涉及金額較大的合同，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行會審，充分聽取財務(wù)、法務(wù)、風(fēng)險管理等部門的意見，確保合同合法合規(guī)、風(fēng)險可控。（二）發(fā)貨與結(jié)算管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時組織發(fā)貨或提供勞務(wù)，并確保貨物質(zhì)量符合合同要求。發(fā)貨后應(yīng)及時開具發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)發(fā)貨憑證等資料提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的資料及時辦理結(jié)算手續(xù)，按照合同約定的付款方式和期限向債務(wù)人催收款項。對于逾期未付款項，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤催討。3.在結(jié)算過程中，如發(fā)現(xiàn)與合同約定不符的情況，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)及時溝通協(xié)調(diào)，查明原因并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，確保債權(quán)金額準(zhǔn)確無誤。（三）債權(quán)確認(rèn)與記錄1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與債務(wù)人核對賬目，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.對于核對無誤的債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時書面通知債務(wù)人確認(rèn)，并要求債務(wù)人簽字蓋章。確認(rèn)函應(yīng)明確債權(quán)金額、形成時間、到期日等關(guān)鍵信息。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的債權(quán)確認(rèn)函，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄債權(quán)的發(fā)生、增減變動及回收情況，確保債權(quán)賬目清晰、準(zhǔn)確。五、債權(quán)跟蹤與監(jiān)控（一）定期對賬1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)每月與債務(wù)人進(jìn)行對賬，核對債權(quán)金額、賬齡、還款情況等信息，確保雙方賬目一致。對賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，并由雙方簽字確認(rèn)。2.對于賬齡較長或金額較大的債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)增加對賬頻率，必要時可與債務(wù)人進(jìn)行實地對賬，以確保債權(quán)的真實性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對業(yè)務(wù)部門的對賬工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保對賬工作規(guī)范、有效。如發(fā)現(xiàn)對賬過程中存在問題，應(yīng)及時督促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改。（二）賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)每月編制債權(quán)賬齡分析表，詳細(xì)反映各類債權(quán)的賬齡結(jié)構(gòu)、金額分布等情況。賬齡分析表應(yīng)報送公司管理層及相關(guān)部門，為債權(quán)管理決策提供依據(jù)。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對不同賬齡的債權(quán)采取不同的管理措施。對于賬齡較短的債權(quán)，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤催收，確保按時回收；對于賬齡較長的債權(quán)，應(yīng)加大清收力度，采取有效措施盡快收回債權(quán)。3.定期對債權(quán)賬齡結(jié)構(gòu)變化情況進(jìn)行分析，查找債權(quán)逾期的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時調(diào)整債權(quán)管理策略，防范債權(quán)風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大。（三）風(fēng)險預(yù)警1.風(fēng)險管理部門應(yīng)建立債權(quán)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定不同的風(fēng)險預(yù)警閾值。當(dāng)債權(quán)出現(xiàn)以下情況之一時，應(yīng)發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號：債務(wù)人出現(xiàn)經(jīng)營困難、財務(wù)狀況惡化、涉訴等可能影響債權(quán)回收的重大事項。債權(quán)逾期超過一定期限，如逾期30天、60天、90天等。賬齡較長且回收難度較大的債權(quán)占比超過一定比例。2.風(fēng)險預(yù)警信號發(fā)出后，風(fēng)險管理部門應(yīng)及時通知相關(guān)部門，并組織召開風(fēng)險分析會議，共同研究制定風(fēng)險應(yīng)對措施。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對措施加大清收力度，確保債權(quán)安全。3.定期對風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系進(jìn)行評估和調(diào)整，確保預(yù)警指標(biāo)的科學(xué)性和有效性，能夠及時準(zhǔn)確地反映債權(quán)風(fēng)險狀況。六、債權(quán)清收管理（一）清收原則1.依法清收原則清收債權(quán)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，通過合法合規(guī)的方式進(jìn)行，不得采取暴力、威脅、欺詐等非法手段。2.靈活清收原則根據(jù)不同債務(wù)人的實際情況，采取靈活多樣的清收方式，如協(xié)商催收、函件催收、訴訟催收、仲裁催收等，確保清收效果。3.成本效益原則在清收債權(quán)過程中，要充分考慮清收成本與回收效益的關(guān)系，合理選擇清收方式和手段，避免因清收成本過高而影響公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）清收方式1.協(xié)商催收業(yè)務(wù)部門應(yīng)首先嘗試與債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商，了解債務(wù)人逾期付款的原因，共同商討解決方案。協(xié)商內(nèi)容包括付款期限、付款方式、還款計劃等。協(xié)商過程中應(yīng)注意保留相關(guān)證據(jù)，如協(xié)商記錄、還款承諾書等。2.函件催收對于逾期未付款項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向債務(wù)人發(fā)送催款函，明確告知債務(wù)人債權(quán)金額、逾期情況及還款要求。催款函應(yīng)通過郵政特快專遞或掛號信等方式送達(dá)，并保留送達(dá)憑證。催款函可以根據(jù)不同情況發(fā)送多次，以加強(qiáng)催收效果。3.訴訟催收當(dāng)協(xié)商催收和函件催收無效時，應(yīng)及時啟動訴訟程序。法務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門準(zhǔn)備訴訟材料，包括起訴狀、證據(jù)清單、合同文本等，并按照法律程序向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。在訴訟過程中，要密切關(guān)注案件進(jìn)展情況，積極配合法院工作，確保訴訟請求得到支持。4.仲裁催收如合同約定了仲裁條款，且仲裁方式更有利于解決債權(quán)糾紛時，可以選擇通過仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁。法務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門按照仲裁程序準(zhǔn)備仲裁申請材料，參與仲裁庭審，維護(hù)公司合法權(quán)益。5.其他清收方式根據(jù)實際情況，還可以采取委托第三方清收機(jī)構(gòu)清收、債務(wù)重組、以物抵債等其他清收方式。在選擇其他清收方式時，應(yīng)充分評估其風(fēng)險和效益，并按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。（三）清收流程1.清收計劃制定業(yè)務(wù)部門根據(jù)債權(quán)情況制定清收計劃，明確清收目標(biāo)、清收方式、清收責(zé)任人及清收時間節(jié)點等內(nèi)容。清收計劃應(yīng)報公司管理層審批后實施。2.清收措施實施清收責(zé)任人按照清收計劃采取相應(yīng)的清收措施進(jìn)行債權(quán)清收。在清收過程中，要及時記錄清收進(jìn)展情況，如與債務(wù)人溝通協(xié)商的結(jié)果、發(fā)送催款函的情況、訴訟或仲裁案件的進(jìn)展等，并定期向業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報。3.清收效果評估清收工作結(jié)束后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)對清收效果進(jìn)行評估，分析清收目標(biāo)的完成情況、清收方式的有效性、清收成本等因素。如清收效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，應(yīng)及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，調(diào)整清收策略，重新組織清收工作。4.清收資料歸檔清收工作完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將清收過程中形成的各類資料進(jìn)行整理歸檔，包括合同文本、發(fā)票、發(fā)貨單、對賬單、催款函、協(xié)商記錄、訴訟或仲裁文件等。清收資料是公司債權(quán)管理的重要檔案，應(yīng)妥善保管，以備查閱。七、債權(quán)核銷管理（一）核銷條件1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)膫鶛?quán)。2.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)膫鶛?quán)。3.債務(wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償?shù)膫鶛?quán)。4.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的債權(quán)。（二）核銷程序1.業(yè)務(wù)部門對符合核銷條件的債權(quán)，應(yīng)收集相關(guān)證明材料，如債務(wù)人破產(chǎn)清算文件、死亡證明、法院判決書、債務(wù)重組協(xié)議等，并填寫《債權(quán)核銷申請表》，詳細(xì)說明債權(quán)形成原因、金額、賬齡、核銷理由等情況。2.業(yè)務(wù)部門將《債權(quán)核銷申請表》及相關(guān)證明材料提交給財務(wù)部門進(jìn)行初審。財務(wù)部門應(yīng)審核申請材料的真實性、完整性和合規(guī)性，并對債權(quán)的賬面價值進(jìn)行核實。3.財務(wù)部門初審?fù)ㄟ^后，將申請材料提交給風(fēng)險管理部門進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部門應(yīng)評估債權(quán)核銷對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，并提出風(fēng)險意見。4.風(fēng)險管理部門審核通過后，申請材料提交給法務(wù)部門進(jìn)行法律審核。法務(wù)部門應(yīng)從法律角度對債權(quán)核銷的合法性進(jìn)行審查，并出具法律意見。5.經(jīng)財務(wù)、風(fēng)險管理、法務(wù)等部門審核通過后，《債權(quán)核銷申請表》及相關(guān)材料報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)各部門審核意見進(jìn)行審批，如批準(zhǔn)核銷，應(yīng)下達(dá)《債權(quán)核銷批復(fù)》。6.財務(wù)部門根據(jù)《債權(quán)核銷批復(fù)》進(jìn)行賬務(wù)處理，將核銷的債權(quán)沖減相應(yīng)的資產(chǎn)科目，并在備查簿中登記已核銷債權(quán)的詳細(xì)情況。（三）核銷后管理1.已核銷的債權(quán)并不免除債務(wù)人的還款義務(wù)，公司應(yīng)繼續(xù)保留對債務(wù)人的追償權(quán)。如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有可供執(zhí)行的財產(chǎn)，應(yīng)及時向法院申請恢復(fù)執(zhí)行，依法收回債權(quán)。2.定期對已核銷債權(quán)進(jìn)行跟蹤檢查，關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況變化，如有可能恢復(fù)債權(quán)的情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行追償。3.建立已核銷債權(quán)臺賬，詳細(xì)記錄已核銷債權(quán)的核銷時間、金額、債務(wù)人名稱、核銷原因等信息，并定期與財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保臺賬記錄準(zhǔn)確無誤。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對債權(quán)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查債權(quán)管理制度的執(zhí)行情況、債權(quán)清收工作的開展情況、債權(quán)核銷的合規(guī)性等內(nèi)容。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對債權(quán)風(fēng)險狀況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患，并提出風(fēng)險防控措施和