2025年正保稅務(wù)師試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共60分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.國(guó)債利息收入2.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.股息、紅利所得C.偶然所得D.以上都是4.根據(jù)增值稅法，下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予扣除50%C.準(zhǔn)予扣除30%D.準(zhǔn)予全額扣除6.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出7.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于免稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.偶然所得D.國(guó)債利息收入8.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予扣除50%D.準(zhǔn)予全額扣除10.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.養(yǎng)老金B(yǎng).社會(huì)救濟(jì)金C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.以上都不是11.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤14.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤16.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于減除費(fèi)用的是（）。A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除D.偶然所得17.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤19.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。A.居民個(gè)人的工資薪金所得B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)20.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤25.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于免稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國(guó)債利息收入D.偶然所得26.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤27.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分不予扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤28.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）。A.工資薪金所得B.子女教育支出C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)29.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤30.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤31.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.養(yǎng)老金B(yǎng).社會(huì)救濟(jì)金C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.以上都不是32.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤34.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤35.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤36.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤37.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。A.工資薪金所得B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)38.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤39.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤40.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤41.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤42.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤43.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于免稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國(guó)債利息收入D.偶然所得44.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤45.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分不予扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤46.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）。A.工資薪金所得B.子女教育支出C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)47.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤48.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤49.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.養(yǎng)老金B(yǎng).社會(huì)救濟(jì)金C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.以上都不是50.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤51.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤52.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤53.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤54.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤55.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。A.工資薪金所得B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)56.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤57.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤58.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤59.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤60.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)2.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率有（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.根據(jù)增值稅法，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予扣除50%C.準(zhǔn)予扣除30%D.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除6.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出7.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于免稅所得的有（）。A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠款C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.偶然所得8.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予扣除50%D.準(zhǔn)予全額扣除10.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得11.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤14.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤16.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出17.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤19.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.住房公積金20.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤25.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于免稅所得的是（）。A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠款C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得26.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤27.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分不予扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤28.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出29.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤30.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤31.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)稅所得的是（）。A.養(yǎng)老金B(yǎng).社會(huì)救濟(jì)金C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.以上都不是32.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤34.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤35.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤36.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤37.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。A.工資薪金所得B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)38.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤39.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤40.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤三、判斷題（每題1分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤3.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤5.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于免稅所得的是國(guó)債利息收入。（）A.正確B.錯(cuò)誤6.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤8.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（）A.正確B.錯(cuò)誤9.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤12.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，免征增值稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。（）A.正確B.錯(cuò)誤14.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于免稅所得的是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）A.正確B.錯(cuò)誤15.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額后的余額。（）A.正確B.錯(cuò)誤16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分不予扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤17.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列項(xiàng)目中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是子女教育支出。（）A.正確B.錯(cuò)誤18.增值稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.正確B.錯(cuò)誤19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤20.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)人2024年度工資收入為12萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除（包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等）為3萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出等）為2萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。3.某小規(guī)模納稅人2024年銷(xiāo)售貨物收入為100萬(wàn)元。計(jì)算該小規(guī)模納稅人2024年度應(yīng)繳納的增值稅額。4.某一般納稅人2024年銷(xiāo)售貨物收入為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。計(jì)算該一般納稅人2024年度應(yīng)繳納的增值稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入的概念及其范圍。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的概念及其范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的概念及其適用范圍。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的基本原則。六、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出120萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)人2024年度工資收入為20萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除為5萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為3萬(wàn)元。該個(gè)人2024年度還取得了勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.D4.D5.A6.D7.D8.A9.B10.C11.A12.A13.A14.A15.A16.C17.A18.A19.B20.B21.B22.B23.B24.B25.C26.B27.A28.B29.A30.A31.C32.A33.A34.A35.A36.A37.B38.B39.B40.B41.B42.B43.C44.B45.A46.B47.A48.A49.C50.A51.A52.A53.A54.A55.B56.B57.B58.B59.B60.B二、多項(xiàng)選擇題1.AB2.ACD3.ABCD4.ABCD5.AD6.ABC7.AB8.AB9.AB10.ABCD11.AB12.AB13.AB14.AB15.AB16.ABCD17.AB18.AB19.AB20.AB21.AB22.