納稅期末考試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C。流轉(zhuǎn)稅是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅。2.我國個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B。我國個人所得稅工資、薪金所得適用3%45%的超額累進稅率。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠政策調(diào)整。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A。房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%（個人出租住房按4%）。6.以下不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購銷合同B.借款合同C.審計報告D.技術(shù)合同答案：C。印花稅應(yīng)稅憑證包括購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證等，審計報告不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。車輛購置稅的稅率為10%。8.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元答案：B。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）。9.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入總額減除成本費用后的余額答案：A。個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除任何費用。10.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C。土地增值稅實行四級超率累進稅率。11.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓土地的面積D.規(guī)劃使用的土地面積答案：A。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。12.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口小汽車D.銷售自建的辦公樓答案：C。消費稅在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，小汽車屬于消費稅應(yīng)稅消費品，進口小汽車應(yīng)繳納消費稅；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；銷售自建的辦公樓繳納增值稅等，不繳納消費稅。13.某商場為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元。該商場當月應(yīng)納增值稅稅額為（）A.3萬元B.13萬元C.23萬元D.33萬元答案：A。不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬元），銷項稅額=100×13%=13（萬元），應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額進項稅額=1310=3（萬元）。14.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。15.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.我國現(xiàn)行的稅收征收管理機關(guān)有（）A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局C.海關(guān)D.財政部門答案：ABC。我國現(xiàn)行的稅收征收管理機關(guān)主要有國家稅務(wù)總局及其各級稅務(wù)機關(guān)（包括原國稅和地稅合并后的稅務(wù)機關(guān)）、海關(guān)，財政部門目前在稅收征管中涉及較少，不是主要的稅收征收管理機關(guān)。2.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC。國債利息收入屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入。3.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。4.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.通行費發(fā)票答案：ABCD。增值稅一般納稅人可以憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票、通行費發(fā)票等抵扣進項稅額。5.下列關(guān)于消費稅的說法正確的有（）A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計征三種方法C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售等環(huán)節(jié)D.消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅不含增值稅的銷售額答案：ABCD。消費稅是價內(nèi)稅，其計稅依據(jù)是含消費稅不含增值稅的銷售額；消費稅實行從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計征三種方法；納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售等環(huán)節(jié)（如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收）。6.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD。資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等。7.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人答案：ABCD。印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。8.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的有（）A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；實行四級超率累進稅率；扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用等；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。10.下列關(guān)于車船稅的說法正確的有（）A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人D.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅答案：ABCD。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月；按年申報，分月計算，一次性繳納；從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人；捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。三、判斷題（每題2分，共20分）1.所有的稅收都由稅務(wù)機關(guān)負責征收。（）答案：錯誤。海關(guān)負責征收關(guān)稅、船舶噸稅，代征進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅等，并非所有稅收都由稅務(wù)機關(guān)負責征收。2.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。（）答案：正確。個人所得稅的納稅義務(wù)人按照住所和居住時間標準分為居民個人和非居民個人。3.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤。增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。4.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物。（）答案：錯誤。房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，房產(chǎn)是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施等建筑物。6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確。印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，如購銷合同適用比例稅率，權(quán)利、許可證照適用定額稅率。7.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：正確。車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。8.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。9.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確。土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。四、計算題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝費11.3萬元（含稅）。（2）當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為20萬元。已知：化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額和應(yīng)納消費稅稅額。答案：（1）首先計算增值稅：銷售化妝品的銷項稅額=200×13%=26（萬元）包裝費屬于價外費用，換算為不含稅收入=11.3÷(1+13%)=10（萬元）包裝費的銷項稅額=10×13%=1.3（萬元）當月銷項稅額合計=26+1.3=27.3（萬元）當月應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額進項稅額=27.320=7.3（萬元）（2）然后計算消費稅：應(yīng)稅銷售額=200+10=210（萬元）應(yīng)納消費稅稅額=210×15%=31.5（萬元）2.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)會計利潤300萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)放合理的工資、薪金總額為100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費5萬元，工會經(jīng)費3萬元。（2）企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款40萬元。（3）企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，該企業(yè)當年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%，職工福利費扣除比例為14%，職工教育經(jīng)費扣除比例為8%，工會經(jīng)費扣除比例為2%，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。答案：（1）各項費用扣除調(diào)整：職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1814=4（萬元）職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生5萬元，可全額扣除，無需調(diào)整。工會經(jīng)費扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生3萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32=1（萬元）公益性捐贈扣除限額=300×12%=36（萬元），實際發(fā)