做賬實操1/17做賬實操-自行車行業(yè)的全盤賬務處理分錄SOP一、零部件采購與倉儲1.采購車架、車輪等主要零部件借：原材料——車架/車輪應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款/銀行存款SOP要點：核對零部件規(guī)格型號，按批次登記質(zhì)檢報告2.支付進口零部件關(guān)稅及運費借：原材料——變速器（關(guān)稅+運費）應交稅費——應交進口關(guān)稅——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：關(guān)稅計入材料成本，增值稅可抵扣3.采購包裝材料（紙箱、泡沫）借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據(jù)SOP要點：隨產(chǎn)品銷售不單獨計價的包裝物計入銷售費用4.零部件暫估入庫（發(fā)票未到）借：原材料——剎車系統(tǒng)（暫估）貸：應付賬款——暫估款SOP要點：次月紅字沖回，按實際發(fā)票金額入賬二、生產(chǎn)組裝業(yè)務5.領(lǐng)用零部件組裝自行車借：生產(chǎn)成本——XX型號自行車貸：原材料——車架/車輪SOP要點：附BOM表與組裝工單，監(jiān)控物料損耗率6.分配組裝車間水電費借：制造費用——水電費貸：應付賬款——電力公司SOP要點：按設備工時或產(chǎn)量分攤費用7.計提生產(chǎn)線設備折舊（焊接機、組裝線）借：制造費用——折舊費貸：累計折舊——生產(chǎn)設備SOP要點：專用設備折舊年限6-10年8.核算定制化訂單額外成本借：生產(chǎn)成本——XX定制訂單貸：原材料/應付職工薪酬SOP要點：單獨歸集定制配件及人工費用三、產(chǎn)品銷售業(yè)務9.銷售整車給經(jīng)銷商借：應收賬款——XX自行車行貸：主營業(yè)務收入——XX型號自行車應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：注明車架尺寸、變速類型等產(chǎn)品參數(shù)10.線上平臺銷售（天貓、京東）借：其他貨幣資金——支付寶/京東錢包貸：主營業(yè)務收入——線上銷售應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：扣除平臺手續(xù)費后確認收入11.銷售零部件配件借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入——零部件銷售應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：配件成本單獨核算并結(jié)轉(zhuǎn)12.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（月末一次加權(quán)平均法）借：主營業(yè)務成本——XX型號自行車貸：庫存商品——XX型號自行車SOP要點：計算全月平均單位成本后結(jié)轉(zhuǎn)四、成本與費用13.計提組裝工人計件工資借：生產(chǎn)成本——直接人工貸：應付職工薪酬——計件工資SOP要點：按組裝數(shù)量與單價核算工資14.支付自行車運輸保險費借：銷售費用——運輸保險應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：按銷售訂單分攤保險費用15.攤銷專賣店裝修費用借：銷售費用——裝修攤銷貸：長期待攤費用——店鋪裝修SOP要點：按受益期（3-5年）分期攤銷16.處理滯銷自行車降價損失借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準備——自行車SOP要點：按可變現(xiàn)凈值低于成本部分計提五、稅費處理17.申請自行車出口退稅借：應收出口退稅款貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）SOP要點：需符合退稅政策及報關(guān)流程18.計提城建稅及教育費附加借：稅金及附加貸：應交稅費——應交城建稅——應交教育費附加——應交地方教育附加SOP要點：以實際繳納增值稅為計稅依據(jù)19.繳納印花稅（購銷合同）借：稅金及附加——印花稅貸：銀行存款SOP要點：購銷合同按0.3‰貼花20.代扣代繳員工個人所得稅借：應付職工薪酬——工資貸：應交稅費——應交個人所得稅SOP要點：包含工資、獎金等全部應稅所得六、資產(chǎn)與負債21.購置自行車生產(chǎn)線設備借：固定資產(chǎn)——組裝生產(chǎn)線應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：安裝調(diào)試期計入在建工程核算22.處置廢舊生產(chǎn)設備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：需轉(zhuǎn)銷設備賬面價值及累計折舊23.取得短期流動資金貸款借：銀行存款貸：短期借款SOP要點：按月計提利息，借：財務費用，貸：應付利息24.預收客戶團購訂單款借：銀行存款貸：合同負債——團購訂單SOP要點：交貨時確認收入并沖減預收七、其他業(yè)務25.出租閑置倉庫借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入——倉儲租賃應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）SOP要點：計提倉庫折舊計入其他業(yè)務成本26.接受零部件供應商投資借：原材料——零部件應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本資本公積——資本溢價SOP要點：需評估零部件市場價值27.現(xiàn)金盤虧處理借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢SOP要點：查明原因后按審批流程處理28.計提應收賬款壞賬準備借：信用減值損失貸：壞賬準備SOP要點：按賬齡分析法確定計提比例八、月末與年末結(jié)轉(zhuǎn)29.結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入科目借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤30.結(jié)轉(zhuǎn)損益類成本費用科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本稅金及附加管理費用/銷售費用/財務費用營業(yè)外支出31.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅SOP要點：按稅法調(diào)整應納稅所得額32.利潤分配借：利潤分配——提取盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積SOP要點：按凈利潤10%計提法定盈余公積九、專項業(yè)務分錄33.研發(fā)新型自行車車架借：研發(fā)支出——費用化支出貸：原材料/應付職工薪酬SOP要點：符合條件的資本化支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)34.支付自行車質(zhì)量檢測費借：銷售費用——檢測費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款SOP要點：附檢測報告及合規(guī)發(fā)票35.處理產(chǎn)品召回成本借：銷售費用——產(chǎn)品召回貸：庫存商品/應付職工薪酬SOP要點：需附召回方案及處理記錄36.贊助自行車賽事支出借：銷售費用——廣告費貸：銀行存款SOP要點：取得賽事贊助協(xié)議作為憑證十、其他常用分錄37.支付電商平臺推廣費借：銷售費用——廣告費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款38.計提固定資產(chǎn)減值準備借：資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準備39.收到政府綠色制造補貼借：銀行存款貸：遞延收益40.捐贈自行車給公益組織借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一