稅法1期末試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是()A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售化妝品B.批發(fā)白酒C.進(jìn)口小汽車D.銷售電動(dòng)汽車4.企業(yè)所得稅的納稅年度是()A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷7月1日起至次年6月30日止D.農(nóng)歷7月1日起至次年6月30日止5.個(gè)人所得稅中,工資、薪金所得適用的稅率是()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列項(xiàng)目中,不屬于土地增值稅征稅范圍的是()A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物D.存量房地產(chǎn)買賣7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.以上都有可能8.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()A.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月C.購買車船的當(dāng)月D.購買車船的次月9.印花稅的納稅人不包括()A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是()A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅稅額D.納稅人實(shí)際繳納的印花稅稅額二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.以下屬于稅收特征的有(）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.超豪華小汽車D.高檔手表4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括()A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國債利息收入5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括()A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括()A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.房產(chǎn)稅的免稅范圍包括()A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)8.下列屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有()A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武警專用的車船C.警用車船D.新能源車船9.印花稅的征稅范圍包括()A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有()A.7%B.5%C.3%D.1%三、判斷題(每題2分,共10題)1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。()2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。(）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（)5.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。()6.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。()7.房產(chǎn)稅按年計(jì)征,分期繳納。(）8.車船稅按年申報(bào),分月計(jì)算,一次性繳納。（)9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。()10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。(）四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述稅收的作用。答:稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國家政權(quán)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。能保障國家財(cái)政,調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,促進(jìn)公平分配,助力國家治理。2.簡述增值稅的類型。答:增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額;收入型按折舊進(jìn)度抵扣;消費(fèi)型允許一次性全額抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,我國目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答:包括收入類調(diào)整項(xiàng)目,如不征稅收入、免稅收入等;扣除類調(diào)整項(xiàng)目,如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目;資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目,如固定資產(chǎn)折舊等。這些項(xiàng)目需按稅法規(guī)定對會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整計(jì)算應(yīng)納稅所得額。4.簡述印花稅的納稅方法。答:印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計(jì)算稅額,購買并粘貼印花稅票;匯貼適用于稅額較大情況,匯繳適用于同一種類應(yīng)稅憑證頻繁貼花情況;委托稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位代征印花稅。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)行為方面的作用及局限性。答:消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅,能引導(dǎo)消費(fèi)方向,抑制過度消費(fèi),如對煙酒等征稅。但也有局限性,稅目范圍有限,部分奢侈消費(fèi)未涵蓋;稅率調(diào)整相對滯后,難以快速適應(yīng)消費(fèi)變化,且可能影響相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2.探討個(gè)人所得稅改革對居民收入分配的影響。答:個(gè)人所得稅改革通過調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專項(xiàng)附加扣除等,減輕中低收入者稅負(fù),增加其可支配收入。同時(shí)加強(qiáng)對高收入者征管,有助于縮小貧富差距,促進(jìn)收入分配公平,提高居民整體生活質(zhì)量。3.分析土地增值稅對房地產(chǎn)市場的調(diào)控作用。答:土地增值稅通過對房地產(chǎn)增值部分征稅,抑制房地產(chǎn)投機(jī)炒作,防止房價(jià)過快上漲。促使企業(yè)合理開發(fā)利用土地,提高土地使用效率,推動(dòng)房地產(chǎn)市場健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。4.談?wù)劧愂栈I劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答:稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù),增加利潤,提高資金使用效率。有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置,合理安排投資、融資和經(jīng)營活動(dòng)。還能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,增強(qiáng)競爭力,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.A5.B6.B7.D8.A9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題1.