出口退管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司出口退業(yè)務管理，加強風險防控，確保出口退業(yè)務合法、合規(guī)、高效運行，保障公司利益，促進公司對外貿易業(yè)務健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部涉及出口退業(yè)務的各部門及相關工作人員，包括但不限于業(yè)務部門、財務部門、單證部門等。適用于公司所有出口貨物及服務的退（免）稅業(yè)務管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關出口退（免）稅的法律法規(guī)、政策規(guī)定及相關行業(yè)標準，確保公司出口退業(yè)務操作合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全出口退業(yè)務風險防控機制，對出口退業(yè)務各環(huán)節(jié)進行風險識別、評估和控制，有效防范各類風險。3.準確及時原則確保出口退業(yè)務申報數(shù)據(jù)準確無誤，按照規(guī)定的時間和程序辦理出口退（免）稅申報、審核、審批等手續(xù)，及時取得退稅款。4.分工協(xié)作原則明確各部門在出口退業(yè)務中的職責分工，加強部門間的溝通協(xié)作，形成工作合力，共同做好出口退業(yè)務管理工作。二、出口退業(yè)務流程（一）業(yè)務洽談與合同簽訂1.業(yè)務部門在與國外客戶洽談出口業(yè)務時，應充分了解客戶需求、貿易方式、結算方式等信息，并向客戶明確告知公司出口退（免）稅政策及相關規(guī)定。2.根據(jù)業(yè)務洽談情況，業(yè)務部門起草出口合同，合同內容應明確貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨期、運輸方式、結算方式等條款。在合同中應特別注明出口貨物的退（免）稅相關事宜，如退稅率、退稅方式等。3.出口合同簽訂后，業(yè)務部門應及時將合同副本提交給財務部門、單證部門等相關部門，作為辦理出口退業(yè)務的依據(jù)。（二）貨物采購與生產(chǎn)1.采購部門根據(jù)出口合同要求，選擇合格的供應商進行貨物采購。在采購過程中，應確保取得合法有效的增值稅專用發(fā)票等進貨憑證，并與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利義務。2.對于需要自行生產(chǎn)的出口貨物，生產(chǎn)部門應按照出口合同要求組織生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質量符合標準。在生產(chǎn)過程中，應準確記錄原材料采購、生產(chǎn)耗用、產(chǎn)品入庫等情況，為出口退業(yè)務提供準確的成本核算依據(jù)。（三）貨物報關出口1.單證部門負責辦理出口貨物的報關手續(xù)。在報關前，應認真審核出口合同、發(fā)票、裝箱單等相關單證，確保單證內容準確一致。2.根據(jù)報關要求，準備齊全報關所需的單證，如報關單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、提單等，并向海關如實申報出口貨物的情況。3.在貨物報關出口后，及時取得海關出具的報關單出口退稅專用聯(lián)，并將其傳遞給財務部門。（四）出口收匯核銷1.財務部門負責跟蹤出口貨物的收匯情況，督促業(yè)務部門及時收匯。對于采用信用證結算方式的，應按照信用證條款要求及時辦理交單議付手續(xù)。2.根據(jù)國家外匯管理規(guī)定，辦理出口收匯核銷手續(xù)。在收匯核銷過程中，應確保收匯金額與報關金額一致，并及時取得外匯管理部門出具的出口收匯核銷單。（五）出口退（免）稅申報1.財務部門負責收集、整理出口退（免）稅申報所需的資料，包括報關單出口退稅專用聯(lián)、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口發(fā)票、收匯核銷單等。2.在規(guī)定的申報期限內，按照出口退（免）稅申報系統(tǒng)的要求，準確錄入申報數(shù)據(jù)，并生成出口退（免）稅申報電子數(shù)據(jù)。3.將出口退（免）稅申報電子數(shù)據(jù)及相關紙質資料報送至主管稅務機關進行申報。（六）稅務機關審核與審批1.主管稅務機關收到公司出口退（免）稅申報資料后，將進行審核。審核內容包括申報數(shù)據(jù)的準確性、邏輯性，以及相關單證的真實性、合法性等。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，稅務機關將及時通知公司進行整改。公司應積極配合稅務機關的審核工作，按照要求提供補充資料或說明情況。3.經(jīng)稅務機關審核無誤后，出口退（免）稅申請將進入審批環(huán)節(jié)。審批通過后，稅務機關將按照規(guī)定辦理退庫手續(xù)，將退稅款退還給公司。（七）退稅款核算與賬務處理1.財務部門在收到退稅款后，應及時進行核算，并按照財務制度的要求進行賬務處理。2.對出口退業(yè)務進行定期的財務分析和總結，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。三、各部門職責（一）業(yè)務部門1.負責出口業(yè)務的洽談、合同簽訂、執(zhí)行等工作，確保出口業(yè)務符合公司利益和國家法律法規(guī)要求。2.及時收集、整理出口業(yè)務相關資料，并傳遞給單證部門和財務部門。3.跟蹤出口貨物的收匯情況，督促客戶按時付款，確保收匯安全。4.協(xié)助財務部門、單證部門辦理出口退（免）稅申報等相關手續(xù)，提供必要的業(yè)務支持和說明。（二）財務部門1.負責出口退（免）稅業(yè)務的財務管理和會計核算工作，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。2.按照規(guī)定的時間和程序辦理出口退（免）稅申報手續(xù)，及時收集、整理申報所需的資料。3.跟蹤出口退（免）稅申報進度，與稅務機關保持溝通，及時了解審核情況和審批結果。4.負責退稅款的核算、賬務處理和資金管理，確保退稅款及時足額到賬，并合理使用。5.對出口退業(yè)務進行財務分析和風險評估，為公司決策提供財務建議。（三）單證部門1.負責出口貨物報關、報檢等單證的辦理工作，確保單證內容準確、規(guī)范、完整。2.及時收集、整理報關單、提單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單等出口單證，并傳遞給財務部門。3.協(xié)助財務部門辦理出口收匯核銷手續(xù)，確保收匯核銷工作順利進行。4.對出口單證進行妥善保管，建立單證檔案管理制度，以備稅務機關檢查和公司內部查詢。四、風險防控（一）風險識別1.政策風險密切關注國家出口退（免）稅政策的變化，及時了解政策調整對公司出口退業(yè)務的影響。2.操作風險加強對出口退業(yè)務各環(huán)節(jié)操作流程的管理，防范因操作失誤導致的申報數(shù)據(jù)錯誤、單證丟失等風險。3.稅務風險嚴格按照稅務機關的要求辦理出口退（免）稅申報等手續(xù)，確保申報資料真實、合法、有效，避免因稅務違規(guī)行為導致的處罰風險。4.收匯風險加強對出口收匯情況的跟蹤管理，防范因客戶信用風險、匯率波動等原因導致的收匯風險。（二）風險評估1.定期對出口退業(yè)務風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施，明確風險防控責任部門和責任人。（三）風險控制1.政策風險控制建立政策研究和跟蹤機制，及時組織相關人員學習國家出口退（免）稅政策，確保公司出口退業(yè)務符合政策要求。對于政策調整可能對公司業(yè)務產(chǎn)生重大影響的，及時調整業(yè)務策略和操作流程。2.操作風險控制加強對出口退業(yè)務操作人員的培訓，提高其業(yè)務水平和操作技能。建立健全內部審核制度，對出口退業(yè)務申報數(shù)據(jù)、單證等進行嚴格審核，確保操作準確無誤。3.稅務風險控制加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅務政策和征管要求。定期開展稅務自查自糾工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務風險。4.收匯風險控制建立客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進行評估和分類管理。加強對出口收匯的跟蹤監(jiān)控，及時采取措施防范收匯風險，如要求客戶提供擔保、調整結算方式等。五、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對出口退業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查業(yè)務流程的合規(guī)性、內部控制制度的執(zhí)行情況等。2.財務部門、單證部門等應定期對本部門出口退業(yè)務工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向公司管理層報告。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關、海關等部門的檢查工作，如實提供出口退業(yè)務相關資料和情況。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時制定整改措施，認真落實整改責任，確保問題得到有效解決。六、培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織出口退業(yè)務相關培訓，提高公司員工對出口退（免）稅政策、業(yè)務流程、風險防控等方面的認識和業(yè)務水平。2.根據(jù)不同崗位需求，制定針對性的培訓內容，如業(yè)務部門培訓出口業(yè)務操作與政策應用，財務部門培訓出口退（免）稅會計核算與申報，單證部門培訓單證制作與管理等。（二）宣傳1.及時向公司員工宣傳國家出口退（免）稅政策的變化和公司出口退業(yè)務管理辦法的相關規(guī)定，確保員工了解政策動態(tài)和工作要求。2.通過內部刊物、宣傳欄、工