出納對賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范出納對賬工作流程，確保公司資金安全、準確，提高財務(wù)信息質(zhì)量，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的部門及人員，包括但不限于各業(yè)務(wù)部門、分公司等。（三）基本原則1.準確性原則：確保賬賬相符、賬實相符，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確。2.及時性原則：按照規(guī)定的時間和頻率進行對賬工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.全面性原則：涵蓋公司所有貨幣資金收支業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金、銀行存款等。4.責任明確原則：明確各相關(guān)人員在對賬工作中的職責，確保工作落實到位。二、對賬內(nèi)容（一）現(xiàn)金對賬1.每日營業(yè)終了，出納應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由財務(wù)負責人或其他指定人員監(jiān)盤。2.編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因分析等內(nèi)容?，F(xiàn)金盤點表應(yīng)由出納、監(jiān)盤人簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員責任。（二）銀行存款對賬1.每月末，出納應(yīng)獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。2.核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細等，確保賬賬相符。對于未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納編制，財務(wù)負責人審核簽字。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與公司銀行存款總賬余額一致。4.對于長期未達賬項，應(yīng)查明原因，及時清理。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向財務(wù)負責人報告，并采取相應(yīng)措施進行處理。（三）其他貨幣資金對賬1.定期對其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等進行核對。2.核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細、使用情況等，確保賬實相符。3.對于其他貨幣資金的使用，應(yīng)嚴格按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批和管理，確保資金安全。三、對賬流程（一）準備工作1.出納應(yīng)在對賬前，整理好相關(guān)賬目資料，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、記賬憑證等。2.獲取銀行對賬單、其他相關(guān)對賬單等外部資料，并確保其真實性和完整性。（二）對賬操作1.按照對賬內(nèi)容的要求，逐筆核對現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的賬目。2.對于發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)詳細記錄，并分析原因。（三）編制調(diào)節(jié)表1.對于銀行存款未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細列示企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付的款項及金額。3.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與公司銀行存款總賬余額一致。（四）審核與確認1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責人進行審核。2.審核無誤后，出納、財務(wù)負責人應(yīng)在調(diào)節(jié)表上簽字確認。（五）問題處理1.對于對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如賬目錯誤、未達賬項等，應(yīng)及時進行處理。2.屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員責任，并采取相應(yīng)措施進行整改。四、對賬頻率（一）現(xiàn)金對賬每日營業(yè)終了進行盤點對賬。（二）銀行存款對賬每月末進行一次全面對賬，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）其他貨幣資金對賬每季度末進行一次核對。五、對賬人員職責（一）出納職責1.負責按照規(guī)定的時間和頻率進行現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的對賬工作。2.整理、核對相關(guān)賬目資料，確保其真實、準確、完整。3.編制現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等對賬文件，并及時提交審核。4.對對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行記錄，并配合相關(guān)人員進行調(diào)查和處理。（二）財務(wù)負責人職責1.審核出納編制的對賬文件，確保其符合相關(guān)規(guī)定和要求。2.對對賬過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行決策和處理。3.監(jiān)督對賬工作的執(zhí)行情況，確保對賬工作按時、準確完成。（三）其他相關(guān)人員職責1.配合出納進行現(xiàn)金盤點等對賬工作，提供必要的協(xié)助和支持。2.對涉及自身業(yè)務(wù)的貨幣資金收支情況進行核對和確認。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計部門1.定期對出納對賬工作進行審計檢查，確保對賬工作符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.檢查對賬記錄、調(diào)節(jié)表等文件的真實性、完整性和準確性。3.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)部門負責人1.不定期對出納對賬工作進行抽查，監(jiān)督對賬工作的執(zhí)行情況。2.對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保對賬工作質(zhì)量。七、風險防范（一）資金安全風險1.通過定期對賬，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款等資金的異常情況，防范資金被盜、挪用等風險。2.加強對未達賬項的管理，及時清理長期未達賬項，防止資金沉淀和損失。（二）財務(wù)信息風險1.確保對賬工作的準確性，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、可靠，防范財務(wù)信息失真風險。2.嚴格按照規(guī)定的流程和要求進行對賬，防止因?qū)~失誤導(dǎo)致財務(wù)信息錯誤。八、違規(guī)處理（一）對于在對賬工作中違反本辦法規(guī)定的人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.情節(jié)較輕的，給予警告、批評教育等處理。2.情節(jié)嚴重的，給予罰款、降職、撤職