分部財務管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司分部的財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保分部財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各分部的財務管理活動，包括但不限于資金管理、預算管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務報告與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務管理活動。2.統(tǒng)一領導原則：分部財務管理工作在公司總部的統(tǒng)一領導下開展，確保財務政策和制度的一致性。3.分級管理原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和管理職責，對分部財務實行分級管理，明確各級管理權(quán)限和責任。4.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。5.風險防控原則：建立健全財務風險預警和防控機制，有效防范和化解財務風險。二、財務管理職責（一）公司總部財務部門職責1.制定和完善公司分部財務管理辦法及相關制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負責分部財務人員的培訓、考核和管理工作，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.審核分部年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和評價。4.對分部重大財務事項進行審批，包括重大投資、融資、資產(chǎn)處置等。5.負責公司整體財務報表的編制和合并工作，定期向公司管理層和相關部門提供財務信息和分析報告。6.指導和監(jiān)督分部的財務風險管理工作，建立健全財務風險預警指標體系，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風險。（二）分部負責人職責1.對分部財務管理工作負總責，確保本辦法及相關財務制度的有效執(zhí)行。2.組織編制分部年度財務預算，合理安排各項資金，確保預算目標的實現(xiàn)。3.負責分部日常財務收支的審批和管理，嚴格控制成本費用支出，提高資金使用效益。4.加強分部資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，定期組織資產(chǎn)清查和盤點工作。5.督促分部財務人員及時、準確地編制財務報表和報告，為公司總部提供真實、可靠的財務信息。6.配合公司總部開展財務審計、稅務檢查等工作，及時整改存在的問題。（三）分部財務人員職責1.嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務制度，認真履行崗位職責。2.負責分部財務核算工作，及時、準確地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務，編制財務報表和報告。3.協(xié)助分部負責人編制年度財務預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和反饋。4.加強資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.負責分部成本費用的核算和控制，嚴格執(zhí)行成本費用開支標準，定期進行成本分析，提出降低成本費用的措施和建議。6.參與分部資產(chǎn)管理工作，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。7.負責與公司總部財務部門及其他相關部門的溝通協(xié)調(diào)，及時報送財務信息和資料。三、資金管理（一）資金預算管理1.分部應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，結(jié)合自身實際情況，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并按季度進行分解和細化。2.資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮各項收入和支出的合理性和可行性。在編制過程中，應加強與業(yè)務部門的溝通協(xié)調(diào)，確保預算與業(yè)務實際緊密結(jié)合。3.分部年度資金預算經(jīng)公司總部財務部門審核后，報公司管理層審批。審批通過后的資金預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報公司總部審批。（二）資金收支管理1.分部應建立健全資金收支管理制度，明確資金收支的審批流程和權(quán)限。所有資金收支業(yè)務必須嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理資金收付業(yè)務。2.收入管理：分部應及時、足額地收取各項收入，確保收入的真實性、合法性和完整性。對于應收賬款，應加強管理，定期進行清理和催收，確保資金及時回籠。3.支出管理：分部應嚴格控制各項支出，確保支出符合公司財務制度和相關規(guī)定。支出審批應實行分級授權(quán)制度，明確各級審批人員的審批權(quán)限和責任。對于重大支出項目，應實行集體決策制度。4.資金支付：資金支付應通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理支付手續(xù)。支付憑證應真實、合法、有效，經(jīng)審核無誤后方可支付。（三）資金風險管理1.分部應建立資金風險預警機制，密切關注資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的資金風險。資金風險預警指標應包括但不限于現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負債率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.對于可能出現(xiàn)的資金風險，分部應制定相應的風險應對措施，如調(diào)整資金預算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強應收賬款管理等。對于重大資金風險事件，應及時報告公司總部，并采取有效措施進行處理，確保公司資金安全。四、預算管理（一）預算編制1.分部應按照公司總部的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務特點和發(fā)展規(guī)劃，編制年度預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、資產(chǎn)預算、資金預算等。收入預算應根據(jù)市場預測和業(yè)務發(fā)展計劃進行編制；成本費用預算應按照成本費用項目進行詳細分類和核算，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實際情況進行合理預測；資產(chǎn)預算應包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)攤銷等內(nèi)容；資金預算應根據(jù)收入預算和成本費用預算進行編制，確保資金收支平衡。3.分部應在規(guī)定的時間內(nèi)將年度預算草案報公司總部財務部門。公司總部財務部門對各分部預算草案進行審核，提出修改意見和建議。各分部根據(jù)審核意見對預算草案進行修改完善后，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.分部應嚴格執(zhí)行經(jīng)公司管理層審批后的年度預算，確保預算目標的實現(xiàn)。在預算執(zhí)行過程中，應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.建立預算執(zhí)行情況報告制度，分部應定期向公司總部財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。公司總部財務部門應定期對各分部預算執(zhí)行情況進行匯總分析，及時掌握公司整體預算執(zhí)行情況。3.加強預算控制，嚴格控制預算外支出。對于確因特殊情況需要發(fā)生預算外支出的，應按規(guī)定程序報公司總部審批。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或因其他不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行時，分部可提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關證明材料。公司總部財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。3.預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，嚴格控制調(diào)整范圍和幅度。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案應作為預算執(zhí)行的依據(jù)，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.分部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，建立健全成本費用核算體系，準確核算各項成本費用。成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入的合理匹配。2.成本費用核算應按照成本費用項目進行明細分類核算，明確成本費用的歸集和分配方法。對于直接成本，應直接計入相關成本對象；對于間接成本，應采用合理的分配方法分配計入相關成本對象。3.分部應定期對成本費用進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。成本費用分析應包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與預算對比分析等。（二）成本費用控制1.分部應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用支出的全過程控制。成本費用控制應貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，從采購、生產(chǎn)、銷售到售后服務等，都應嚴格控制成本費用支出。2.制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位，并建立相應的考核機制。各部門和各崗位應嚴格按照成本費用控制目標進行成本費用管理，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。3.加強成本費用支出審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用開支標準。對于超過成本費用控制目標的支出，應進行嚴格審核，并按規(guī)定程序報公司總部審批。（三）成本費用分析與考核1.分部應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，提出降低成本費用的措施和建議。成本費用分析應與預算執(zhí)行情況分析相結(jié)合，為預算調(diào)整和成本費用控制提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核評價。成本費用考核應與績效掛鉤，對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置與驗收1.分部應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和預算安排，編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應報公司總部審批，未經(jīng)批準不得擅自購置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)購置應按照公司采購管理制度的規(guī)定進行，通過招標、詢價、談判等方式選擇合格的供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.資產(chǎn)到貨后，分部應組織相關部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合合同要求和公司規(guī)定。驗收合格后，應及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)日常管理1.分部應建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和人員的職責，加強對資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，正確計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按規(guī)定程序報公司總部審批。3.加強無形資產(chǎn)攤銷管理，按照公司財務制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限和攤銷方法，正確計提無形資產(chǎn)攤銷。（三）資產(chǎn)處置1.分部應按照公司資產(chǎn)處置管理制度的規(guī)定，對閑置、報廢、毀損等資產(chǎn)進行處置。資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理。2.資產(chǎn)處置申請應報公司總部審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司統(tǒng)一核算。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.分部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告編制應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務報告編制完成后，應經(jīng)分部負責人審核簽字，并加蓋單位公章后報公司總部財務部門。3.公司總部財務部門對各分部財務報告進行審核，審核無誤后進行合并報表的編制。合并報表應反映公司整體財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財務分析1.分部應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構(gòu)分析、財務比率分析等。2.財務分析應結(jié)合公司業(yè)務特點和市場環(huán)境，深入分析各項財務指標變動的原因和影響因素，提出改進措施和建議。財務分析報告應語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行。3.公司總部財務部門應定期對各分部財務分析報告進行匯總分析，形成公司整體財務分析報告，為公司管理層制定戰(zhàn)略決策和經(jīng)營計劃提供依據(jù)。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司總部應定期對分部進行內(nèi)部審計，監(jiān)督檢查分部財務管理情況和財務制度執(zhí)行情況。內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務收支審計、預算執(zhí)行審計、成本費用審計、資產(chǎn)管理審計等。2.內(nèi)部審計應制定審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計方法。審計人員應嚴格遵守審計程序和審計紀律，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計結(jié)束后，應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。分部應按照審計報告的要求，及時進行整改，并將整改情況報公司總部財務部門。（二）財務檢查1.公司總部財務部門應定期對分部進行財務檢查，檢查內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、會計核算情況、資金管理情況、預算執(zhí)行情況等。2.財務檢查應采取定期檢查和不定期