單位控制管理辦法一、總則（一）目的為了加強本單位內部控制，規(guī)范單位內部管理，提高單位運營效率，防范風險，確保單位各項工作合法合規(guī)、安全有序開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：內部控制應當符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內部控制應當涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理等各個方面，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)。3.重要性原則：內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，合理確定控制的重點和方法，提高控制效率。4.制衡性原則：內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。5.適應性原則：內部控制應當與單位的規(guī)模、性質、業(yè)務范圍、風險狀況等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整和完善。6.成本效益原則：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、組織架構與職責分工（一）組織架構本單位建立健全了科學合理的組織架構，明確了各部門的職責權限，形成了相互協(xié)作、相互監(jiān)督的工作機制。組織架構圖如下：[此處插入單位組織架構圖]（二）職責分工1.決策層董事會：負責單位的戰(zhàn)略決策和重大事項的審議批準，對內部控制的建立健全和有效實施負責。管理層：負責組織實施董事會決議，制定和完善內部控制制度，確保單位運營目標的實現(xiàn)。2.職能部門財務部門：負責單位財務核算、資金管理、預算編制與執(zhí)行等工作，對財務活動進行監(jiān)督和控制，確保財務信息真實、準確、完整。采購部門：負責單位物資采購、設備采購等工作，建立健全采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明。資產(chǎn)管理部門：負責單位資產(chǎn)的登記、清查、評估、處置等工作，加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整。合同管理部門：負責單位合同的起草、審核、簽訂、履行、變更、終止等工作，加強合同管理，防范合同風險。審計部門：負責對單位內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.業(yè)務部門各業(yè)務部門負責本部門業(yè)務活動的具體實施，按照內部控制制度的要求，規(guī)范業(yè)務流程，加強風險防控，確保業(yè)務活動合法合規(guī)、高效運行。三、風險評估與應對（一）風險評估1.風險識別定期對單位面臨的內外部風險進行識別，包括但不限于市場風險、信用風險、操作風險、法律風險等。采用問卷調查、訪談、研討會、數(shù)據(jù)分析等方法，收集與風險相關的信息，對風險進行全面、系統(tǒng)的識別。2.風險評估對識別出的風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性與定量相結合的方法，對風險進行排序，確定風險等級。3.風險分析對風險產(chǎn)生的原因進行深入分析，找出風險的關鍵因素和薄弱環(huán)節(jié)。針對風險分析結果，制定相應的風險應對策略。（二）風險應對1.風險規(guī)避對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的風險，采取風險規(guī)避措施，如停止相關業(yè)務活動、調整業(yè)務方向等。2.風險降低對于風險發(fā)生可能性較高但影響程度較小的風險，采取風險降低措施，如加強內部控制、完善管理制度、提高員工風險意識等。3.風險分擔對于風險發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風險，采取風險分擔措施，如購買保險、簽訂合同轉移風險等。4.風險承受對于風險發(fā)生可能性低且影響程度小的風險，采取風險承受措施，如接受風險可能帶來的損失。四、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則遵循合法性、完整性、準確性、及時性、可行性等原則。結合單位戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，科學合理地編制預算。2.預算編制方法根據(jù)不同的預算項目，采用零基預算、增量預算、滾動預算等方法進行編制。加強預算編制的溝通與協(xié)調，充分征求各部門意見，確保預算編制的科學性和合理性。3.預算編制流程每年[具體時間]，各部門根據(jù)本部門業(yè)務活動情況，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合單位年度目標和財力狀況，提出單位年度預算草案，報管理層審核。管理層審核通過后，將單位年度預算草案提交董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.預算分解下達單位年度預算經(jīng)董事會審議批準后，財務部門將預算指標分解下達至各部門。各部門根據(jù)分解后的預算指標，制定本部門預算執(zhí)行計劃，并將執(zhí)行計劃報財務部門備案。2.預算執(zhí)行監(jiān)控財務部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度。各部門應當嚴格按照預算執(zhí)行計劃組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整事項應當符合單位戰(zhàn)略目標和實際需要，確保預算的科學性和合理性。（三）預算分析與考核1.預算分析定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算執(zhí)行數(shù)與預算數(shù)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。通過預算分析，總結經(jīng)驗教訓，為改進預算管理提供依據(jù)。2.預算考核建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。五、收支管理（一）收入管理1.收入范圍本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認原則按照國家相關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。加強收入核算與管理，確保收入真實、準確、完整。3.收入收繳管理嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，確保收費合法合規(guī)。加強收入收繳管理，及時足額收繳各項收入，嚴禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.支出范圍本單位支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。2.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出控制措施加強支出預算管理，嚴格控制支出規(guī)模，確保支出不超預算。規(guī)范支出報銷流程，加強支出審核，確保支出憑證真實、合法、有效。嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標制度，降低采購成本，提高資金使用效益。六、采購管理（一）采購計劃1.采購需求確定各部門根據(jù)業(yè)務活動需要，提出采購需求，明確采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量要求等。2.采購計劃編制采購部門根據(jù)各部門采購需求，結合單位預算安排，編制采購計劃。采購計劃應當明確采購項目、采購方式、采購時間等內容。（二）采購方式1.公開招標適用于采購金額較大、技術復雜、競爭充分的采購項目。2.邀請招標適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的采購項目。3.競爭性談判適用于招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的采購項目。4.單一來源采購適用于只能從唯一供應商處采購的采購項目。5.詢價適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)采購計劃，填寫采購申請表，報采購部門。2.采購審批：采購部門對采購申請表進行審核，報管理層審批。3.采購實施：采購部門根據(jù)審批后的采購申請表，組織實施采購活動。4.合同簽訂：采購部門與中標供應商或成交供應商簽訂采購合同。5.驗收付款：采購項目完成后，采購部門組織相關部門進行驗收，驗收合格后，財務部門按照合同約定支付采購款項。（四）采購監(jiān)督1.內部監(jiān)督：審計部門定期對采購活動進行審計監(jiān)督，檢查采購程序是否合規(guī)、采購合同是否履行等。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.資產(chǎn)配置原則遵循科學合理、優(yōu)化結構、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則。根據(jù)單位職能和業(yè)務發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)配置標準制定資產(chǎn)配置標準，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、規(guī)格、價值等要求。3.資產(chǎn)配置程序各部門根據(jù)資產(chǎn)配置標準，提出資產(chǎn)配置申請，報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)配置申請進行審核，報管理層審批。經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)采購或調劑。（二）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用管理制度建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責權限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.資產(chǎn)使用登記對資產(chǎn)使用情況進行登記，建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領用、歸還、維修、處置等情況。3.資產(chǎn)維護保養(yǎng)加強資產(chǎn)維護保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍本單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出處置意見，報管理層審批。經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置。3.資產(chǎn)處置收入管理資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，及時足額上繳國庫。（四）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)清查制度建立健全資產(chǎn)清查制度，定期對單位資產(chǎn)進行清查盤點。2.資產(chǎn)清查范圍資產(chǎn)清查范圍包括單位的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。3.資產(chǎn)清查方法采用實地盤點、賬目核對等方法，對資產(chǎn)進行清查盤點。4.資產(chǎn)清查結果處理對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。八、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草合同管理部門根據(jù)業(yè)務需要，起草合同文本。合同文本應當明確雙方的權利義務、違約責任、爭議解決方式等內容。2.合同審核合同管理部門將合同文本提交相關部門進行審核，審核內容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性、可行性等。3.合同簽訂經(jīng)審核通過的合同，由法定代表人或其授權代表簽字并加蓋單位公章后生效。（二）合同履行1.合同執(zhí)行跟蹤合同管理部門對合同履行情況進行跟蹤，及時掌握合同執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)調解決。2.合同變更與解除在合同履行過程中，如因特殊情況需要變更或解除合同的，應當按照規(guī)定的程序進行審批，并簽訂變更或解除合同協(xié)議。（三）合同糾紛處理1.合同糾紛協(xié)商合同履行過程中發(fā)生糾紛的，雙方應當首先通過協(xié)商解決。2.合同糾紛仲裁或訴訟如協(xié)商不成的，可以根據(jù)合同約定申請仲裁或提起訴訟。（四）合同檔案管理1.合同檔案收集合同管理部門負責收集、整理合同簽訂、履行過程中形成的各種文件資料，建立合同檔案。2.合同檔案保管合同檔案應當妥善保管，確保檔案的安全完整。3.合同檔案查閱嚴格規(guī)范合同檔案查閱程序，未經(jīng)批準不得查閱合同檔案。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設1.信息系統(tǒng)規(guī)劃根據(jù)單位內部控制的需要，制定信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的功能、架構、安全等要求。2.信息系統(tǒng)開發(fā)與實施按照信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，組織開發(fā)或采購信息系統(tǒng)，并進行實施。3.信息系統(tǒng)維護與管理加強信息系統(tǒng)的維護與管理，確保信息系統(tǒng)的正常運行和數(shù)據(jù)安全。（二）信息傳遞與溝通1.內部信息傳遞建立健全內部信息傳遞制度，明確信息傳遞的渠道、方式、頻率等要求，確保信息在單位內部及時、準確、完整地傳遞。2.外部信息溝通加強與外部單位的信息溝通，及時了解國家政策法規(guī)、市場動態(tài)等信息，為單位決策提供依據(jù)。（三）信息安全管理1.信息安全制度建立健全信息安全制度，明確信息安全管理的職責分工、安全策略、安全措施等要求。2.信息安全技術措施采用防火墻、入侵檢測、加密技術等信息安全技術措施，保障信息系統(tǒng)的安全運行。3.信息安全應急處置制定信息安全應急預案，定期進行演練，提高應對信息安全突發(fā)事件的能力。十、內部監(jiān)督（一）內部監(jiān)督機制1.內部審計監(jiān)督審計部門定期對單位內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.紀檢監(jiān)察監(jiān)督紀檢監(jiān)察部門對單位工作人員遵守法律法規(guī)和單位規(guī)章制度的情況進行監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀行為。3.其他監(jiān)督各部門應當加強對本部門業(yè)務活動的自我監(jiān)督，