發(fā)票管理辦法彩頁(yè)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人，以及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)。2.卷票適用于公司特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要選擇使用。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開(kāi)具的專用發(fā)票，作為購(gòu)買方辦理車輛登記注冊(cè)的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的特定業(yè)務(wù)中使用，如部分行業(yè)的小額交易等。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開(kāi)票信息等。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。開(kāi)票信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。3.財(cái)務(wù)部門收到開(kāi)票信息后，核對(duì)無(wú)誤后按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票前，應(yīng)再次確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性。4.發(fā)票開(kāi)具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)次交付給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確?？蛻艏皶r(shí)取得并認(rèn)證抵扣。（三）紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明開(kāi)具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號(hào)碼及金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的申請(qǐng)，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》。4.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生前，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開(kāi)具要求，確保供應(yīng)商能夠按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。2.在采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)發(fā)票開(kāi)具情況，督促供應(yīng)商按時(shí)開(kāi)具發(fā)票。3.收到發(fā)票后，采購(gòu)人員應(yīng)首先對(duì)發(fā)票的基本信息進(jìn)行核對(duì)，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等。核對(duì)無(wú)誤后，將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及與采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)人員溝通，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具。（三）特殊情況處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，如向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品等，應(yīng)取得合法有效的替代憑證，如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、銷售方開(kāi)具的收款收據(jù)等，并在憑證上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、數(shù)量等信息。2.若取得的發(fā)票存在問(wèn)題，如發(fā)票丟失、被盜、損壞等，應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施。對(duì)于丟失發(fā)票的情況，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，提供相關(guān)證明材料，以確保業(yè)務(wù)的正常處理和財(cái)務(wù)報(bào)銷。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，明確發(fā)票保管責(zé)任，確保發(fā)票安全。發(fā)票保管工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，不得擅自委托他人代管。（二）保管方式1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、開(kāi)具、使用、作廢、結(jié)存等情況。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，如光盤、移動(dòng)硬盤等。備份數(shù)據(jù)應(yīng)與紙質(zhì)發(fā)票信息相互核對(duì)，確保一致。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.對(duì)于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。同時(shí)，應(yīng)取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。3.對(duì)于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開(kāi)票單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。檢查內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，發(fā)票取得的合法性，發(fā)票保管的安全性等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票使用問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票管理意識(shí)和合規(guī)操作水平。（三）發(fā)票繳銷1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)將未使用的發(fā)票、發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿等一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，予以繳銷。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司應(yīng)定期組織內(nèi)部發(fā)票管理檢查，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合，對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管及使用情況進(jìn)行全面檢查。2.檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的發(fā)票管理問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)