固資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指購置或建造固定資產(chǎn)時所發(fā)生的全部支出，包括買價、運雜費、安裝費、調(diào)試費等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分攤。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理原則：公司固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導，各部門、分支機構(gòu)分級負責的管理體制。2.歸口管理原則：根據(jù)固定資產(chǎn)類別，分別由各相關(guān)部門歸口管理，明確管理職責。3.合理配置、高效使用原則：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理配置固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資源閑置浪費。4.規(guī)范核算、如實反映原則：按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行規(guī)范核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)管理職責（一）公司管理層職責1.審批固定資產(chǎn)管理制度、年度固定資產(chǎn)購置預算及重大固定資產(chǎn)購置、處置事項。2.監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理工作，協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理中的重大問題。（二）固定資產(chǎn)管理部門職責1.資產(chǎn)管理部門負責制定和完善固定資產(chǎn)管理制度，并組織實施。牽頭編制年度固定資產(chǎn)購置預算，審核各部門固定資產(chǎn)購置申請，匯總平衡后報公司管理層審批。組織固定資產(chǎn)的采購、驗收、入賬、調(diào)撥、清查、盤點等工作。建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，定期更新固定資產(chǎn)信息，確保賬實相符。負責固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計劃制定與組織實施，監(jiān)督檢查維修、保養(yǎng)工作質(zhì)量。參與固定資產(chǎn)的報廢、處置鑒定工作，提出處置意見，辦理相關(guān)審批手續(xù)后組織實施。2.使用部門職責負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護，確保資產(chǎn)安全完整、正常運行。提出本部門固定資產(chǎn)購置、更新、維修等需求，配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。定期對本部門固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。負責辦理本部門固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、報廢、處置等手續(xù)，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。3.財務(wù)部門職責負責制定固定資產(chǎn)財務(wù)核算制度，按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定進行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。審核固定資產(chǎn)購置預算，對固定資產(chǎn)購置資金進行統(tǒng)籌安排。定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況。參與固定資產(chǎn)清查盤點工作，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)提出財務(wù)處理意見。負責固定資產(chǎn)折舊的計提、核算工作，確保折舊計算準確、及時。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置預算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)實際狀況，于每年[具體時間]前提出下一年度固定資產(chǎn)購置申請，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間及資金來源等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的固定資產(chǎn)購置申請進行匯總、審核，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度固定資產(chǎn)購置預算草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準后的年度固定資產(chǎn)購置預算，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按原預算編制和審批程序辦理。（二）采購實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的固定資產(chǎn)購置預算，按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織實施采購。2.采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判采購等，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素選擇合適的采購方式，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款，確保合同合法有效。（三）驗收入賬1.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。2.驗收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，并辦理入庫手續(xù)。同時，財務(wù)部門根據(jù)驗收單、采購發(fā)票等憑證進行賬務(wù)處理，及時將固定資產(chǎn)入賬。3.對驗收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨等相關(guān)事宜。四、固定資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)正常運行，嚴禁違規(guī)操作。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押或挪作他用。如因工作需要確需內(nèi)部調(diào)撥的，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審批后辦理調(diào)撥手續(xù)。3.各部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用登記制度，詳細記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用時間、使用人員、運行狀況等，以便于資產(chǎn)管理和追溯。（二）維護管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)計劃，明確維修、保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責任人等。2.固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)工作可由公司內(nèi)部維修人員負責，也可委托外部專業(yè)維修機構(gòu)進行。維修、保養(yǎng)費用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批和核算。3.使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織維修。維修完成后，使用部門應(yīng)進行驗收，并在維修記錄上簽字確認。五、固定資產(chǎn)折舊（一）折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別按照國家規(guī)定的最低折舊年限確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機器設(shè)備：[X]年運輸工具：[X]年電子設(shè)備：[X]年辦公家具及其他：[X]年2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）折舊計算與賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊政策和方法，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計算表。2.固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理如下：借：管理費用/制造費用/銷售費用等貸：累計折舊六、固定資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.清查盤點范圍包括公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的所有固定資產(chǎn)。清查盤點時間原則上為每年年末，如遇特殊情況可臨時組織清查盤點。（二）清查盤點實施1.清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員共同進行。2.清查盤點人員應(yīng)按照固定資產(chǎn)臺賬和卡片記錄，對固定資產(chǎn)進行逐一核對，核實資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況、存放地點等信息。3.清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫固定資產(chǎn)清查盤點表。（三）清查盤點結(jié)果處理1.清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。2.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬，并補提折舊。對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責任，按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。屬于責任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)追究責任人責任并收回賠償款；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤點報告和相關(guān)審批文件，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。七、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)。3.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、報廢的固定資產(chǎn)。4.盤虧、閑置、不需用的固定資產(chǎn)。5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因、處置方式等。2.資產(chǎn)管理部門對使用部門提交的固定資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。對于重大固定資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)公司董事會審議通過。3.經(jīng)批準后的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施處置工作。（三）處置方式1.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、捐贈、投資轉(zhuǎn)出等。2.出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行公開拍賣或招標，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。出售收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門。3.報廢固定資產(chǎn)應(yīng)進行技術(shù)鑒定，確認已無法使用且無維修價值后，方可辦理報廢手續(xù)。報廢固定資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算。4.捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。5.投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司投資管理相關(guān)規(guī)定進行評估作價，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。（四）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。2.固定資產(chǎn)處置凈收益或凈損失應(yīng)計入當期損益。具體賬務(wù)處理如下：出售、報廢、捐贈固定資產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款等（處置收入）貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費等（相關(guān)稅費）借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失貸：固定資產(chǎn)