分局經(jīng)費管理辦法總則制定目的為了加強分局經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障分局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合分局實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于分局機關及所屬各單位的經(jīng)費管理。基本原則1.合法性原則：經(jīng)費管理必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，嚴格依法辦事。2.預算管理原則：堅持“量入為出、收支平衡”的原則，實行全面預算管理，強化預算約束。3.效益性原則：合理安排經(jīng)費支出，優(yōu)化支出結構，提高經(jīng)費使用效益。4.公開透明原則：經(jīng)費管理應公開透明，接受內部監(jiān)督和外部審計。經(jīng)費預算管理預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)分局年度工作計劃和工作任務，參考上年度經(jīng)費預算執(zhí)行情況，結合本年度實際情況，編制經(jīng)費預算。2.編制方法：采用零基預算和項目預算相結合的方法，對各項經(jīng)費進行科學合理的測算和安排。3.編制程序：各單位應在規(guī)定時間內提出本單位下一年度經(jīng)費預算建議數(shù)，經(jīng)分局財務部門審核匯總后，報分局領導審批。分局財務部門根據(jù)分局領導審批意見，編制分局年度經(jīng)費預算草案，提交分局黨委會議審議通過后，報上級主管部門審批。預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各單位應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強預算控制：分局財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行進度緩慢的單位，應及時進行督促和檢查。3.定期報告預算執(zhí)行情況：各單位應定期向分局財務部門報告本單位預算執(zhí)行情況，分局財務部門應定期向分局領導報告分局預算執(zhí)行情況。預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，因國家政策調整、工作任務變化、不可抗力等原因，需要調整預算的，可進行預算調整。2.調整程序：預算調整應按照以下程序辦理：各單位提出預算調整申請，說明調整原因、調整金額及調整明細。分局財務部門對各單位預算調整申請進行審核，提出審核意見。分局領導根據(jù)審核意見，對預算調整申請進行審批。分局財務部門根據(jù)分局領導審批意見，對預算進行調整，并將調整情況通知各單位。經(jīng)費支出管理支出范圍1.人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.專項經(jīng)費：包括根據(jù)工作需要安排的專項業(yè)務費、項目經(jīng)費等。支出審批1.審批原則：堅持“誰審批、誰負責”的原則，嚴格按照規(guī)定的審批權限和審批程序進行審批。2.審批權限：單項支出在[X]元以下的，由各單位負責人審批。單項支出在[X]元以上至[X]元的，由分局分管領導審批。單項支出在[X]元以上的，由分局主要領導審批。3.審批程序：經(jīng)辦人填寫經(jīng)費支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務部門對支出的合法性、合規(guī)性進行審核，并簽字確認。按照審批權限報相關領導審批。支出標準1.人員經(jīng)費：嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費：辦公費：按照實際需要合理安排，嚴格控制辦公用品的購置和使用。印刷費：根據(jù)工作需要，按照規(guī)定的印刷標準進行印刷。水電費：按照實際發(fā)生額支付。郵電費：按照規(guī)定的標準支付。取暖費：按照當?shù)卣?guī)定的標準支付。物業(yè)管理費：按照實際發(fā)生額支付。差旅費：按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級。會議費：按照規(guī)定的會議標準進行安排，嚴格控制會議規(guī)模和會期。培訓費：按照規(guī)定的培訓標準進行安排，嚴格控制培訓人數(shù)和培訓時間。公務接待費：按照規(guī)定的接待標準進行安排，嚴格控制接待次數(shù)和接待人數(shù)。公務用車運行維護費：按照規(guī)定的車輛配備標準和運行費用定額進行控制，嚴格執(zhí)行公務用車使用管理制度。支出報銷1.報銷憑證：經(jīng)費支出應取得合法有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。報銷憑證應注明支出事由、金額、日期、付款單位等信息，并加蓋收款單位公章。2.報銷期限：經(jīng)辦人應在經(jīng)費支出發(fā)生后[X]個工作日內辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。3.報銷方式：經(jīng)費支出報銷一般采用銀行轉賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應按照規(guī)定的審批程序辦理。經(jīng)費審批管理審批流程1.經(jīng)費支出申請：各單位或個人因工作需要使用經(jīng)費時，應填寫經(jīng)費支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。2.部門審核：部門負責人對經(jīng)費支出申請的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。3.財務審核：財務部門對經(jīng)費支出申請的合法性、合規(guī)性進行審核，并簽字確認。4.領導審批：按照審批權限報相關領導審批。5.報銷支付：經(jīng)辦人根據(jù)領導審批意見，辦理經(jīng)費支出報銷手續(xù)，財務部門審核無誤后進行支付。審批責任1.審批人責任：審批人應認真履行審批職責，對審批事項的真實性、合理性、合法性負責。如因審批不當造成經(jīng)濟損失的，審批人應承擔相應的責任。2.經(jīng)辦人責任：經(jīng)辦人應如實填寫經(jīng)費支出申請表，提供真實、合法、有效的報銷憑證，并對報銷事項的真實性負責。如因經(jīng)辦人提供虛假信息或報銷憑證造成經(jīng)濟損失的，經(jīng)辦人應承擔相應的責任。經(jīng)費內部控制崗位設置1.不相容崗位分離：經(jīng)費管理應設置會計、出納、審核等崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.崗位輪換：定期對經(jīng)費管理崗位人員進行崗位輪換，防范崗位風險。授權批準1.明確授權批準范圍：明確經(jīng)費支出的授權批準范圍、權限、程序和責任，嚴禁越權審批。2.建立授權批準制度：建立授權批準制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序，確保經(jīng)費支出的合法性、合規(guī)性。監(jiān)督檢查1.內部監(jiān)督：分局財務部門應定期對經(jīng)費管理情況進行內部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部審計：接受上級主管部門和審計機關的審計監(jiān)督，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。經(jīng)費績效管理績效目標設定1.設定原則：根據(jù)分局年度工作計劃和工作任務，結合經(jīng)費預算安排，設定經(jīng)費績效目標。績效目標應明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)，并與分局戰(zhàn)略目標相一致。2.設定程序：各單位應在編制經(jīng)費預算時，同時設定本單位經(jīng)費績效目標，經(jīng)分局財務部門審核匯總后，報分局領導審批。分局財務部門根據(jù)分局領導審批意見，將經(jīng)費績效目標納入分局年度績效目標體系。績效運行監(jiān)控1.監(jiān)控內容：對經(jīng)費績效目標的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效運行中存在的問題。監(jiān)控內容包括經(jīng)費預算執(zhí)行情況、工作任務完成情況、績效目標實現(xiàn)情況等。2.監(jiān)控方式：采用定期檢查、不定期抽查等方式，對經(jīng)費績效運行情況進行監(jiān)控。分局財務部門應定期向分局領導報告經(jīng)費績效運行情況，對績效運行偏差較大的單位，應及時進行督促和檢查。績效評價1.評價主體：成立經(jīng)費績效評價小組，負責對分局及所屬各單位經(jīng)費績效情況進行評價。評價小組由分局財務部門、審計部門及相關業(yè)務部門人員組成。2.評價內容：評價內容包括經(jīng)費預算執(zhí)行情況、工作任務完成情況、績效目標實現(xiàn)情況、經(jīng)費使用效益等。3.評價方法：采用定量與定性相結合的方法，對經(jīng)費績效情況進行評價。評價指標應科學合理、客觀公正，能夠準確反映經(jīng)費績效情況。4.評價周期：原則上每年進行一次經(jīng)費績效評價，對重大項目可根據(jù)需要進行專項績效評價。結果應用1.反饋整改：將經(jīng)費績效評價結果及時反饋給各單位，各單位應針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，認真進行整改。2.與預算安排掛鉤：將經(jīng)費績效評價結果與下一年度經(jīng)費預算安排掛鉤，對績效評價結果好的單位，在經(jīng)費預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結果差的單位，減少經(jīng)費預算安排。3.責任追究：對因經(jīng)費管理不善、績效低下等原因造成經(jīng)濟損失的單位和個人，按照有關規(guī)定進行責任追究。經(jīng)費監(jiān)督檢查內部監(jiān)督1.監(jiān)督主體：分局財務部門負責對分局及所屬各單位經(jīng)費管理情況進行內部監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內容：監(jiān)督內容包括經(jīng)費預算執(zhí)行情況、經(jīng)費支出管理情況、經(jīng)費審批管理情況、經(jīng)費內部控制情況等。3.監(jiān)督方式：采用定期檢查、不定期抽查等方式，對經(jīng)費管理情況進行監(jiān)督檢查。分局財務部門應定期向分局領導報告經(jīng)費管理內部監(jiān)督檢查情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。外部審計1.審計主體：接受上級主管部門和審計機關的審計監(jiān)督。2.審計內容：審計內容包括經(jīng)費預算