內(nèi)控審計管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范內(nèi)部審計工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司治理水平和運(yùn)營效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門或個人的干涉，獨(dú)立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)基于客觀事實進(jìn)行審計工作，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計結(jié)論的真實性和可靠性。3.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，對公司整體運(yùn)營情況進(jìn)行全面審計監(jiān)督。4.重要性原則：根據(jù)風(fēng)險程度和對公司目標(biāo)的影響程度，確定審計重點(diǎn)，關(guān)注重大事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理分配審計資源。5.及時性原則：及時開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。二、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及人員（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備與審計工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括審計經(jīng)理、審計專員等。（二）內(nèi)部審計人員職責(zé)1.審計經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計工作計劃和方案，組織實施內(nèi)部審計項目。對審計項目進(jìn)行質(zhì)量控制，審核審計報告和審計決定。組織內(nèi)部審計人員培訓(xùn)和考核，提高審計人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部審計機(jī)構(gòu)的溝通與合作，參與公司重大決策的審計工作。定期向公司管理層匯報內(nèi)部審計工作情況，提出改進(jìn)公司內(nèi)部控制和管理的建議。2.審計專員職責(zé)根據(jù)審計工作計劃和方案，開展具體的審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。協(xié)助審計經(jīng)理撰寫審計報告，提出審計意見和建議。跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，對整改效果進(jìn)行評價。參與公司內(nèi)部審計制度的修訂和完善工作。（三）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與可能影響審計公正性的活動。3.保守公司商業(yè)秘密和審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密，不得泄露給無關(guān)人員。4.不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。三、內(nèi)部審計工作內(nèi)容與流程（一）審計工作內(nèi)容1.財務(wù)審計審查公司財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，檢查財務(wù)核算是否符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定。審計公司財務(wù)收支的合規(guī)性，包括各項收入的確認(rèn)、成本費(fèi)用的列支、資金的使用等，防止財務(wù)舞弊和違規(guī)行為。對公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行審計，核實資產(chǎn)的存在性、完整性和所有權(quán)，檢查負(fù)債的真實性和完整性，評估所有者權(quán)益的構(gòu)成和變動情況。2.內(nèi)部控制審計評價公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。對公司業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計，檢查業(yè)務(wù)流程是否合理、高效，是否存在風(fēng)險點(diǎn)和控制漏洞，提出改進(jìn)建議，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。審查公司內(nèi)部授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況，檢查各項業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定的授權(quán)范圍和審批程序進(jìn)行操作，防止越權(quán)審批和濫用職權(quán)。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對公司所屬各部門負(fù)責(zé)人、子公司負(fù)責(zé)人等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，評價其在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，包括財務(wù)收支、經(jīng)營業(yè)績、內(nèi)部控制等方面。審查被審計人員在任期內(nèi)的經(jīng)營決策是否合規(guī)、有效，是否存在重大決策失誤和經(jīng)營風(fēng)險，對公司造成的影響和損失。根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，提出對被審計人員的考核評價意見和獎懲建議。4.專項審計根據(jù)公司管理層的要求和公司經(jīng)營管理的需要，開展專項審計工作，如工程項目審計、采購業(yè)務(wù)審計、投資項目審計等。對專項業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計，檢查業(yè)務(wù)操作是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，是否實現(xiàn)了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。針對專項審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出針對性的審計建議，促進(jìn)公司專項業(yè)務(wù)的規(guī)范管理。（二）審計工作流程1.審計計劃階段內(nèi)部審計部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、管理層要求和風(fēng)險評估結(jié)果，制定年度審計工作計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等。對每個審計項目成立審計組，指定審計組長，審計組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。審計組編制審計方案，確定審計目標(biāo)、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和人員分工等，審計方案應(yīng)報審計經(jīng)理審核批準(zhǔn)。2.審計實施階段審計組向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等。審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問調(diào)查等方法，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，與被審計單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實，確保審計證據(jù)的真實性和可靠性。審計組定期召開審計工作會議，匯報審計進(jìn)展情況，討論解決審計過程中遇到的問題，及時調(diào)整審計工作方案。3.審計報告階段審計組在審計實施結(jié)束后，對審計工作底稿進(jìn)行整理、分析和歸納，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容，審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計情況。審計組將審計報告初稿提交給審計經(jīng)理審核，審計經(jīng)理對審計報告的內(nèi)容、格式、審計證據(jù)的充分性和可靠性等進(jìn)行審核，提出修改意見。審計組根據(jù)審計經(jīng)理的審核意見對審計報告進(jìn)行修改完善，形成正式的審計報告，審計報告經(jīng)審計經(jīng)理簽字后報公司管理層。4.審計整改階段公司管理層收到審計報告后，應(yīng)及時組織被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況書面報告公司管理層，內(nèi)部審計部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對整改不力的單位和個人，公司將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)，督促其認(rèn)真整改，防止類似問題再次發(fā)生。5.審計檔案管理階段審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的審計資料進(jìn)行整理歸檔，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見等。審計檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，編目裝訂，妥善保管，確保審計檔案的完整性和保密性。審計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、審計質(zhì)量控制（一）審計質(zhì)量控制目標(biāo)確保內(nèi)部審計工作符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部審計制度的要求，保證審計報告的真實性、準(zhǔn)確性和可靠性，提高審計工作質(zhì)量和效率。（二）審計質(zhì)量控制措施1.建立健全審計質(zhì)量控制制度：明確審計工作流程、審計人員職責(zé)、審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，規(guī)范審計工作行為，確保審計質(zhì)量控制有章可循。2.加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)：定期組織審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保審計人員具備勝任審計工作的能力。3.嚴(yán)格審計工作底稿審核：審計工作底稿應(yīng)由審計組長和審計經(jīng)理進(jìn)行審核，確保審計工作底稿記錄的審計證據(jù)充分、適當(dāng)，審計結(jié)論明確、合理。4.實行審計報告多級審核制度：審計報告初稿完成后，先由審計組長審核，再報審計經(jīng)理審核，最后報公司管理層審批，確保審計報告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、公正。5.定期開展內(nèi)部審計質(zhì)量檢查：內(nèi)部審計部門定期對已完成的審計項目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高審計工作質(zhì)量。6.加強(qiáng)與外部審計機(jī)構(gòu)的溝通與合作：借鑒外部審計機(jī)構(gòu)的先進(jìn)經(jīng)驗和做法，完善公司內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量。五、審計結(jié)果運(yùn)用（一）審計結(jié)果作為公司績效考核的重要依據(jù)將審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況納入公司績效考核體系，對審計工作成績突出的部門和個人給予表彰和獎勵，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多且整改不力的部門和個人進(jìn)行問責(zé)和處罰。（二）審計結(jié)果為公司管理層決策提供參考公司管理層根據(jù)審計報告中提出的審計建議，對公司內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營管理等方面進(jìn)行調(diào)整和完善，優(yōu)化公司資源配置，