內(nèi)審制度管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，確保審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)開展審計(jì)工作，以獲取的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不偏不倚地提出審計(jì)意見和建議。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)得到公司管理層的高度重視和支持，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合并認(rèn)真執(zhí)行。4.全面性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益等各個(gè)方面，確保不留審計(jì)死角。5.重要性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營活動(dòng)的重要性程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率，突出對(duì)重大事項(xiàng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。（四）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)制定并完善公司內(nèi)部審計(jì)制度和工作流程，經(jīng)公司批準(zhǔn)后組織實(shí)施。制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的不斷完善。對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，識(shí)別、評(píng)估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，協(xié)助公司管理層有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司的經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)營管理績效，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和措施。對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同、重大資產(chǎn)處置等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，為公司決策提供依據(jù)。對(duì)公司內(nèi)部管理的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，包括但不限于物資采購、工程建設(shè)、資產(chǎn)管理、人力資源管理等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為和重大問題，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出處理建議；對(duì)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問題，及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。定期向公司管理層匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作情況，提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)，提供相關(guān)資料和協(xié)助。2.內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部審計(jì)制度，依法依規(guī)開展審計(jì)工作。按照審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案的要求，實(shí)施審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和判斷，提出審計(jì)意見和建議，并撰寫審計(jì)報(bào)告。跟蹤檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見和建議的整改落實(shí)情況，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作中知悉的國家秘密、被審計(jì)單位的商業(yè)秘密等，不得泄露審計(jì)工作中獲取的任何信息。參加公司組織的內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流活動(dòng)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。完成內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他工作任務(wù)。二、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、工作重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及管理層的要求，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)征求公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司的意見和建議，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營活動(dòng)的變化和審計(jì)工作的實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整年度審計(jì)工作計(jì)劃，并報(bào)公司管理層備案。（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施1.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)成立審計(jì)組，指定審計(jì)組組長，并編制審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)人員分工以及審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及審計(jì)組的組成人員等事項(xiàng)，并要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料和配合審計(jì)工作。3.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，實(shí)施審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性，能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員可以通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)文件、合同協(xié)議、會(huì)議記錄、實(shí)物資產(chǎn)等方式收集審計(jì)證據(jù)，也可以通過詢問、訪談、觀察、函證、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)。4.審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)證據(jù)以及審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)工作底稿應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)密、結(jié)論明確，并由審計(jì)人員簽名和注明日期。5.審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或涉嫌違法違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的指示采取相應(yīng)的措施。6.審計(jì)組在完成現(xiàn)場審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總和分析，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。（三）審計(jì)報(bào)告出具1.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿提交給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行討論和修改，確保審計(jì)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、證據(jù)充分、結(jié)論明確、建議可行。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核通過后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審批，并簽署審批意見。3.經(jīng)公司管理層審批通過的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以正式文件的形式送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將審計(jì)整改情況書面反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料歸檔保存，建立審計(jì)檔案管理制度，確保審計(jì)檔案的完整性、準(zhǔn)確性和安全性。（四）審計(jì)整改跟蹤1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。2.被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)意見和建議，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改工作。整改措施應(yīng)明確整改責(zé)任部門、整改責(zé)任人、整改期限以及整改目標(biāo)等內(nèi)容。3.被審計(jì)單位應(yīng)在整改期限屆滿后，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)整改報(bào)告，報(bào)告整改工作的完成情況、整改效果以及未整改問題的原因和計(jì)劃等內(nèi)容。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)整改報(bào)告進(jìn)行審核，并對(duì)整改情況進(jìn)行實(shí)地檢查。對(duì)整改不到位的被審計(jì)單位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)下達(dá)審計(jì)整改通知書，要求其繼續(xù)整改，并跟蹤檢查整改情況，直至問題得到徹底解決。5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)整改情況納入公司績效考核體系，對(duì)審計(jì)整改工作不力的被審計(jì)單位和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。三、審計(jì)工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保內(nèi)部審計(jì)工作符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的要求，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、范圍、程序、方法以及質(zhì)量控制責(zé)任等內(nèi)容，確保質(zhì)量控制工作有章可循。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)和考核：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流活動(dòng)，不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。同時(shí)，應(yīng)建立審計(jì)人員考核制度，對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)審計(jì)人員不斷提高工作質(zhì)量。3.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作流程：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)工作流程開展審計(jì)工作，確保審計(jì)程序的合規(guī)性和審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性、相關(guān)性。審計(jì)組組長應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的現(xiàn)場指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。4.加強(qiáng)審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的審核：審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員編制，審計(jì)組組長審核，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)組撰寫，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，公司管理層審批。審核人員應(yīng)認(rèn)真審查審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)。5.定期開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查工作，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制情況進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)。質(zhì)量檢查工作應(yīng)包括審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)報(bào)告的撰寫、審計(jì)整改跟蹤等方面的內(nèi)容。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)分析原因，提出改進(jìn)措施，并跟蹤檢查整改情況，確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不斷提高。四、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)結(jié)果反饋1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司管理層反饋審計(jì)結(jié)果，提交審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議以及審計(jì)整改情況等內(nèi)容。2.公司管理層應(yīng)認(rèn)真聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研究和分析，制定相應(yīng)的整改措施，并督促相關(guān)部門和單位認(rèn)真落實(shí)整改工作。（二）審計(jì)結(jié)果通報(bào)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司管理層的要求，將審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，以引起公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司的重視，促進(jìn)公司整體管理水平的提高。2.審計(jì)結(jié)果通報(bào)應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目的基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計(jì)處理意見以及審計(jì)建議等內(nèi)容。通報(bào)應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，不得夸大或縮小審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（三）審計(jì)結(jié)果與績效考核掛鉤1.公司應(yīng)將審計(jì)結(jié)果與績效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)整改工作不力的部門和單位，在績效考核中予以扣分，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題較多、問題較為嚴(yán)重的部門和單位，公司管理層應(yīng)視情況對(duì)其進(jìn)行誡勉談話、通報(bào)批評(píng)等處理，督促其加