蘭州出納管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，保障公司資金安全與正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于蘭州地區(qū)公司及其下屬各部門的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金、銀行存款等收付業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延。4.保密性原則：妥善保管公司財(cái)務(wù)信息，不得泄露。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付管理1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理。2.對(duì)收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）銀行存款管理1.辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。（三）票據(jù)及印章管理1.負(fù)責(zé)保管各類票據(jù)，如支票、發(fā)票等，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度。2.嚴(yán)格保管財(cái)務(wù)專用章及法人章，按照規(guī)定用途使用，不得擅自出借或交他人保管。（四）資金日?qǐng)?bào)與月報(bào)編制1.每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映公司當(dāng)日資金收支情況。2.每月末編制資金月報(bào)表，對(duì)本月資金流動(dòng)進(jìn)行總結(jié)分析。（五）其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付流程1.業(yè)務(wù)部門提交現(xiàn)金收付申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后交給出納。2.出納審核申請(qǐng)內(nèi)容，確認(rèn)無誤后辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。3.收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清金額，并出具收款收據(jù)。4.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核付款憑證，由收款人簽字確認(rèn)。（二）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)公司實(shí)際情況，核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照規(guī)定開立銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）銀行結(jié)算方式1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、電匯等。2.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，確保資金安全、及時(shí)到賬。（三）銀行對(duì)賬單核對(duì)1.每月初，出納應(yīng)及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。2.發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，說明原因并及時(shí)處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.出納應(yīng)妥善保管各類票據(jù)，設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額等信息。2.票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。（二）印章管理1.財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)分別由專人保管，不得由一人兼管。2.印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，登記使用情況。3.印章保管人應(yīng)確保印章安全，不得隨意放置或出借。六、資金審批與授權(quán)（一）審批流程1.公司各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得辦理。2.審批流程一般包括業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。（二）授權(quán)范圍1.明確各級(jí)管理人員的資金審批授權(quán)范圍，不得越權(quán)審批。2.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)的保管，采取必要的安全措施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等。2.定期對(duì)出納人員進(jìn)行安全教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。（二）資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制1.合理安排資金，確保公司資金流動(dòng)性充足。2.關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整資金運(yùn)作策略，防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)人員落實(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時(shí)改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作。九、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織出納人員參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、出納業(yè)務(wù)操作等。（二）考核1.建立出納人員考核制度，對(duì)其工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核。2.考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的重要依據(jù)。十、附則（一）解釋權(quán)本辦法由