任中審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范任中審計(jì)工作，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)有效，提高公司治理水平和運(yùn)營效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各單位、各部門及其下屬分支機(jī)構(gòu)的任中審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：任中審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)，保持客觀公正的態(tài)度，不受其他部門、個(gè)人的干涉和影響。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)評價(jià)和結(jié)論，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。3.全面性原則：任中審計(jì)應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等，做到全面審計(jì)、不留死角。4.重要性原則：根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，對重要事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，提高審計(jì)效率和效果。（四）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)制度制定。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施任中審計(jì)工作。審計(jì)部門在公司董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報(bào)告審計(jì)工作情況。（二）人員配備審計(jì)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等專業(yè)知識，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。審計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）職責(zé)與權(quán)限1.審計(jì)部門職責(zé)制定任中審計(jì)工作計(jì)劃和方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。對公司總部及所屬各單位、各部門及其下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行任中審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告任中審計(jì)工作情況，提交審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果通報(bào)。建立健全審計(jì)檔案管理制度，對審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)工作計(jì)劃和方案，實(shí)施具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行分析和評價(jià)，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息。配合公司內(nèi)部其他部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的審計(jì)資料和協(xié)助。3.審計(jì)權(quán)限有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目等，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或提供虛假資料。有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等情況，包括查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地觀察資產(chǎn)狀況，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)等。有權(quán)向被審計(jì)單位的有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查詢問，被審計(jì)單位的有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)回答并提供相關(guān)資料。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。對拒不整改或整改不力的，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。三、審計(jì)內(nèi)容與范圍（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的真實(shí)性和完整性，財(cái)務(wù)收支是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.檢查財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。3.審查財(cái)務(wù)收支的效益性，分析財(cái)務(wù)收支對公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對公司總部及所屬各單位、各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審查其在任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，包括財(cái)務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)營決策、內(nèi)部控制等方面。2.評價(jià)被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，確定其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為公司干部考核、任免、獎(jiǎng)懲等提供依據(jù)。3.審查被審計(jì)人員在任職期間是否存在違反法律法規(guī)、公司制度和職業(yè)道德的行為，是否存在重大決策失誤、經(jīng)濟(jì)損失等問題。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違反內(nèi)部控制制度的行為。3.對內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評價(jià)，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議和措施，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。（四）其他專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)公司經(jīng)營管理需要和領(lǐng)導(dǎo)交辦，開展其他專項(xiàng)審計(jì)工作，如工程項(xiàng)目審計(jì)、采購業(yè)務(wù)審計(jì)、合同審計(jì)等。專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，制定具體的審計(jì)方案，確保審計(jì)工作的針對性和有效性。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況以及以往審計(jì)工作情況，制定年度任中審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。2.年度任中審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，成立審計(jì)組，確定審計(jì)組長和審計(jì)人員，并明確審計(jì)人員的分工和職責(zé)。2.審計(jì)組應(yīng)開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，制定具體的審計(jì)方案。3.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及審計(jì)人員的要求等。審計(jì)通知書應(yīng)抄送被審計(jì)單位上級主管部門。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地觀察資產(chǎn)狀況，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查詢問等方式，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。2.審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并由審計(jì)人員簽名確認(rèn)。3.在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通交流，聽取被審計(jì)單位的意見和解釋，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組在完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見，審計(jì)組應(yīng)對被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.審計(jì)組將征求意見后的審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)部門審核。審計(jì)部門應(yīng)組織對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確、審計(jì)建議是否合理等。審核通過后的審計(jì)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視任中審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，將審計(jì)結(jié)果作為干部考核、任免、獎(jiǎng)懲等的重要依據(jù)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改落實(shí)，并跟蹤檢查整改情況。2.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改落實(shí)。整改情況應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告。3.審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)結(jié)果跟蹤檢查機(jī)制，對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。對整改不力的單位和個(gè)人，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)證據(jù)等資料整理歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。（二）檔案整理審計(jì)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的整理工作，按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對收集的檔案資料進(jìn)行分類、編號、裝訂等整理工作，確保檔案資料的規(guī)范性和系統(tǒng)性。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場所。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度執(zhí)行，一般不得少于[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案查閱申請表》，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。2.公司外部單位或個(gè)人因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)持單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)有審計(jì)部門人員在場陪同，查閱內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格保密