2024年出納招聘筆試試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項中，不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.結(jié)算起點以上的零星支出答案：D解析：結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金，結(jié)算起點以上的一般應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，故選項D不屬于現(xiàn)金使用范圍。而職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款都在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)。2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-15答案：A解析：企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定，遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。3.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B解析：出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，這樣可以明確該筆款項的收付情況，避免重收重付。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，收款憑證和付款憑證屬于記賬憑證的類別。4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：A解析：銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。5.下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是（）。A.支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人B.支票可以分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票C.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬D.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金答案：C解析：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.賬表核對答案：C解析：賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)與銀行對賬單的余額定期核對，屬于賬實核對的內(nèi)容。7.某企業(yè)2024年3月1日銀行存款日記賬余額為56000元，3月份增加23000元，減少16000元，2024年3月31日銀行存款日記賬余額是（）元。A.50000B.57000C.63000D.23000答案：C解析：銀行存款日記賬余額=期初余額+本期增加額-本期減少額。所以3月31日銀行存款日記賬余額=56000+23000-16000=63000（元）。8.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.預(yù)付賬款D.在途物資答案：B解析：企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)通過“其他貨幣資金——外埠存款”科目核算，借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”。9.下列各項中，不屬于出納工作內(nèi)容的是（）。A.保管庫存現(xiàn)金和有價證券B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.編制會計報表D.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)答案：C解析：出納的工作主要包括辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、保管庫存現(xiàn)金和有價證券、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。編制會計報表是會計的工作內(nèi)容，不屬于出納工作。10.出納人員在每日終了時進(jìn)行的現(xiàn)金清查屬于（）。A.全面清查和定期清查B.局部清查和定期清查C.全面清查和不定期清查D.局部清查和不定期清查答案：B解析：局部清查是指根據(jù)需要只對部分財產(chǎn)進(jìn)行盤點和核對。定期清查是指按照預(yù)先計劃安排的時間對財產(chǎn)進(jìn)行的盤點和核對。出納人員每日終了時進(jìn)行的現(xiàn)金清查只對現(xiàn)金這一項財產(chǎn)進(jìn)行清查，屬于局部清查；且是按每天這個固定時間進(jìn)行的，屬于定期清查。11.企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦妥收款手續(xù)后，應(yīng)借記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.其他貨幣資金答案：B解析：企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦妥收款手續(xù)后，銀行存款增加，應(yīng)借記“銀行存款”科目。12.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。13.下列關(guān)于現(xiàn)金折扣的表述中，正確的是（）。A.現(xiàn)金折扣是為了鼓勵客戶多購買商品而給予的價格優(yōu)惠B.現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用C.現(xiàn)金折扣在銷售時直接從銷售收入中扣除D.現(xiàn)金折扣的符號“2/10，1/20，n/30”表示10天內(nèi)付款享受2%的折扣，20天內(nèi)付款享受1%的折扣，30天內(nèi)付款無折扣答案：B解析：現(xiàn)金折扣是為了鼓勵客戶提前付款而給予的優(yōu)惠，而不是為了鼓勵客戶多購買商品，選項A錯誤；現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用，選項B正確；現(xiàn)金折扣在銷售時不直接從銷售收入中扣除，而是在實際發(fā)生時處理，選項C錯誤；現(xiàn)金折扣的符號“2/10，1/20，n/30”表示10天內(nèi)付款享受2%的折扣，20天內(nèi)付款享受1%的折扣，超過20天在30天內(nèi)付款無折扣，選項D表述不完整。14.企業(yè)因采購商品開具面值為50000元、期限為3個月、票面年利率為6%的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時，企業(yè)應(yīng)支付的金額為（）元。A.50000B.50750C.51500D.53000答案：B解析：應(yīng)付票據(jù)到期時，企業(yè)應(yīng)支付的金額=票面金額+票面金額×票面年利率×票據(jù)期限（月數(shù)÷12）。所以應(yīng)支付的金額=50000+50000×6%×3÷12=50750（元）。15.下列各項中，屬于其他貨幣資金的是（）。A.商業(yè)匯票B.銀行本票存款C.支票D.銀行承兌匯票答案：B解析：其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。商業(yè)匯票、銀行承兌匯票屬于應(yīng)收或應(yīng)付票據(jù)核算的內(nèi)容；支票通過銀行存款核算。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，符合現(xiàn)金管理規(guī)定的有（）。A.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金C.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金D.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金答案：ABCD解析：現(xiàn)金管理的規(guī)定包括不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即不得“白條頂庫”）；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金等。2.下列銀行結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.支票D.商業(yè)匯票答案：BCD解析：銀行本票、支票適用于同城結(jié)算；商業(yè)匯票同城、異地均可使用；銀行匯票適用于異地結(jié)算。3.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項D.企業(yè)與銀行的記賬時間不一致答案：ABCD解析：企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能是企業(yè)記賬錯誤、銀行記賬錯誤，也可能是存在未達(dá)賬項，即企業(yè)與銀行的記賬時間不一致導(dǎo)致一方已入賬而另一方尚未入賬的款項。4.下列各項中，屬于出納人員職責(zé)的有（）。A.保管空白支票B.保管印章C.登記總賬D.登記現(xiàn)金日記賬答案：ABD解析：出納人員的職責(zé)包括保管空白支票、保管印章、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。登記總賬是會計的工作，不屬于出納職責(zé)。5.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法B.出納人員每日終了時應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金清查C.清查小組進(jìn)行現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場D.現(xiàn)金清查后，如果存在賬實不符，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算答案：ABCD解析：庫存現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法，出納人員每日終了時應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金清查，以確保賬實相符。清查小組進(jìn)行現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任?，F(xiàn)金清查后，如果存在賬實不符，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，待查明原因后再進(jìn)行相應(yīng)的處理。6.下列各項中，屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD解析：其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。7.下列關(guān)于支票的說法中，正確的有（）。A.支票的出票人必須在銀行開立可以使用支票的存款賬戶B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記C.支票的提示付款期限為自出票日起10日D.支票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD解析：支票的出票人必須在銀行開立可以使用支票的存款賬戶，且賬戶內(nèi)有足夠的資金支付支票金額。支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。支票的提示付款期限為自出票日起10日。轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。8.企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，可能會涉及的票據(jù)有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票答案：ABCD解析：企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，常用的票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。9.下列各項中，屬于現(xiàn)金支出的有（）。A.支付職工工資B.購買辦公用品C.向銀行提取現(xiàn)金D.償還借款答案：ABD解析：支付職工工資、購買辦公用品、償還借款都屬于現(xiàn)金支出。向銀行提取現(xiàn)金是現(xiàn)金的增加，不屬于現(xiàn)金支出。10.出納人員在工作中應(yīng)遵循的原則有（）。A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.實事求是原則答案：ABCD解析：出納人員在工作中應(yīng)遵循內(nèi)部牽制原則，確保不相容職務(wù)相互分離；錢賬分管原則，即出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；日清月結(jié)原則，每日終了應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金清查，每月末應(yīng)進(jìn)行銀行存款對賬等；實事求是原則，如實記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)可以根據(jù)需要坐支現(xiàn)金，但必須事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。（）答案：√解析：坐支是指企業(yè)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付。企業(yè)一般不得坐支現(xiàn)金，但因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。2.銀行匯票和銀行本票都可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：×解析：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，但并不是所有的銀行本票都能支取現(xiàn)金。3.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：×解析：根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。4.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符一定是存在未達(dá)賬項。（）答案：×解析：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符的原因可能是存在未達(dá)賬項，也可能是企業(yè)或銀行記賬錯誤。5.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目。（）答案：√解析：現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，查明原因后，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。6.支票的出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理。（）答案：×解析：支票的出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。7.企業(yè)取得的銀行承兌匯票到期，承兌銀行無力支付票款時，應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。（）答案：×解析：銀行承兌匯票由銀行承兌，在匯票到期時，無論承兌申請人是否足額交存票款，承兌銀行都應(yīng)向持票人無條件付款。所以企業(yè)取得的銀行承兌匯票到期，承兌銀行無力支付票款的情況一般不會出現(xiàn)。如果是商業(yè)承兌匯票到期，承兌人無力支付票款時，應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。8.出納人員只需負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。（）答案：×解析：出納人員需要進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作，這屬于賬務(wù)處理的一部分。同時，還需要對相關(guān)的原始憑證進(jìn)行初步審核等工作。9.其他貨幣資金的核算與銀行存款的核算方法相同，都通過“銀行存款”科目核算。（）答案：×解析：其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，需要單獨設(shè)置“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算，與銀行存款的核算方法不同。10.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要自行增加或減少庫存現(xiàn)金限額。（）答案：×解析：企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際需要核定，企業(yè)不能自行增加或減少庫存現(xiàn)金限額。如需調(diào)整，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行重新核定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作的基本流程主要包括以下幾個方面：（1）現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理流程①現(xiàn)金收入：收到現(xiàn)金時，首先要審核收款原始憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性，如發(fā)票、收據(jù)等。審核無誤后，當(dāng)面點清現(xiàn)金，與憑證金額核對一致。然后在原始憑證上加蓋“收訖”戳記，并編制現(xiàn)金收款憑證。最后將現(xiàn)金及時存入保險柜，并登記現(xiàn)金日記賬。②現(xiàn)金支出：審核付款原始憑證，如報銷單、借款單等，檢查憑證是否有相關(guān)人員的簽字批準(zhǔn)，金額計算是否正確等。審核通過后，支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“付訖”戳記。同時編制現(xiàn)金付款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬。每日終了，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。（2）銀行業(yè)務(wù)處理流程①銀行存款收入：收到銀行存款進(jìn)賬單等收款憑證時，審核憑證的真實性和有效性。確認(rèn)款項到賬后，編制銀行存款收款憑證，并登記銀行存款日記賬。②銀行存款支出：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫支票、匯票等銀行結(jié)算憑證，注意填寫的內(nèi)容要準(zhǔn)確無誤，包括日期、收款人、金額等。在填寫好的憑證上加蓋預(yù)留銀行印鑒，將憑證送交銀行辦理付款手續(xù)。取得銀行付款回單后，編制銀行存款付款憑證，并登記銀行存款日記賬。定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（3）票據(jù)及印章管理流程①票據(jù)管理：妥善保管空白支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，登記票據(jù)的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、票據(jù)號碼、金額等信息。對收到的票據(jù)要及時進(jìn)行背書、貼現(xiàn)等處理，并做好相應(yīng)的記錄。②印章管理：嚴(yán)格保管企業(yè)的財務(wù)專用章和法人章，按照規(guī)定的使用范圍和審批程序使用印章。不得將印章隨意交與他人保管和使用。（4）賬務(wù)核對與報告流程①賬務(wù)核對：每日核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的實際金額，做到賬實相符；定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。②報告編制：定期編制現(xiàn)金和銀行存款日報表、月報表等，向財務(wù)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報資金收支情況和余額，為企業(yè)的資金管理提供依據(jù)。2.簡述如何進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是在銀行對賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付賬項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。具體編制步驟如下：（1）獲取相關(guān)資料取得企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對賬單，確保兩者的日期一致，一般以月末日期為準(zhǔn)。（2）核對賬目將銀行存款日記賬和銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對，標(biāo)記出雙方一致的記錄，找出未達(dá)賬項。未達(dá)賬項是指由于企業(yè)與銀行取得憑證的時間不同，導(dǎo)致記賬時間不一致而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證登記入賬，另一方尚未取得結(jié)算憑證未入賬的款項。未達(dá)賬項通常有以下四種情況：①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬（企收銀未收）：例如企業(yè)收到客戶的轉(zhuǎn)賬支票并已入賬，但銀行尚未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬（企付銀未付）：如企業(yè)開出支票支付貨款并已記賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬（銀收企未收）：比如銀行收到企業(yè)的利息收入并已入賬，但企業(yè)尚未收到銀行的收款通知。④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬（銀付企未付）：例如銀行代扣企業(yè)的水電費并已記賬，但企業(yè)尚未收到付款通知。（3）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表的格式一般如下：|項目|金額|項目|金額||----|----|----|----||企業(yè)銀行存款日記賬余額|[企業(yè)日記賬余額]|銀行對賬單余額|[銀行對賬單余額]||加：銀行已收，企業(yè)未收|[銀收企未收金額]|加：企業(yè)已收，銀行