前海預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)前海地區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障前海各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合前海實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于前海地區(qū)內(nèi)所有納入預(yù)算管理的單位和部門(mén)，包括但不限于政府機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保財(cái)政資金使用合法合規(guī)。2.完整性原則：所有預(yù)算收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、挪用。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，充分考慮各項(xiàng)因素，確保預(yù)算真實(shí)可靠。4.公開(kāi)性原則：預(yù)算信息應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，提高預(yù)算透明度。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重財(cái)政資金使用效益，提高資金使用效率和效果。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和前海發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支預(yù)測(cè)。3.相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和定額。4.各單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目金額、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理。（三）編制程序1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，提出本單位年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，提出前海地區(qū)年度預(yù)算草案，報(bào)前海管理機(jī)構(gòu)審定。3.前海管理機(jī)構(gòu)將審定后的預(yù)算草案報(bào)前海地區(qū)人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。三、預(yù)算執(zhí)行（一）收入執(zhí)行1.各單位應(yīng)當(dāng)依法組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入征收部門(mén)的監(jiān)督管理，確保收入征收合法合規(guī)。（二）支出執(zhí)行1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，確保支出真實(shí)、合法、有效。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.各單位應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。四、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，依法查處違規(guī)行為。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)政資金使用合法合規(guī)。3.前海地區(qū)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，聽(tīng)取和審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。五、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.各單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和前海發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，具有明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)等特點(diǎn)。（二）績(jī)效監(jiān)控1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，定期報(bào)送績(jī)效監(jiān)控報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系，客觀公正地評(píng)價(jià)預(yù)算資金使用效益。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的單位，財(cái)政部門(mén)可以給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的單位，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改，減少或者取消下一年度預(yù)算安排。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.前海地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)前海管理機(jī)構(gòu)審定。3.前海管理機(jī)構(gòu)將審定后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)前海地區(qū)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。七、決算（一）編制要求1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制本單位年度決算草案。2.決算草案應(yīng)當(dāng)包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明，真實(shí)反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況。（二）編制程序1.各單位應(yīng)當(dāng)在年度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將本單位年度決算草案報(bào)主管部門(mén)審核。2.主管部門(mén)對(duì)所屬單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核匯總，提出前海地區(qū)年度決算草案，報(bào)財(cái)政部門(mén)。3.財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核匯總，編制前海地區(qū)年度