交叉審計管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，規(guī)范交叉審計工作，提高審計質(zhì)量和效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的交叉審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則：審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門和個人的干涉，確保審計結(jié)果的客觀、公正。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不隱瞞、不夸大。3.全面性原則：對公司的財務(wù)收支、經(jīng)營管理、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行全面審計，不留死角。4.重要性原則：根據(jù)審計事項的重要程度，合理確定審計重點，提高審計工作的針對性和有效性。（四）職責(zé)分工1.審計部門負(fù)責(zé)制定交叉審計計劃，組織實施交叉審計工作。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總、分析，提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。建立交叉審計檔案，妥善保管審計資料。2.被審計單位配合審計部門開展交叉審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，按時報送整改報告。3.其他相關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，配合審計部門做好交叉審計的相關(guān)工作。二、審計計劃（一）計劃制定1.審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險管理要求和內(nèi)部審計工作重點，制定年度交叉審計計劃。2.年度交叉審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容。3.審計計劃應(yīng)征求相關(guān)部門的意見，并報公司管理層批準(zhǔn)后實施。（二）計劃調(diào)整1.在審計計劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計計劃，審計部門應(yīng)及時提出調(diào)整建議，報公司管理層批準(zhǔn)。2.調(diào)整后的審計計劃應(yīng)及時通知被審計單位和相關(guān)部門。三、審計實施（一）審計準(zhǔn)備1.審計部門根據(jù)審計計劃，組建審計組，指定審計組長。2.審計組應(yīng)編制審計方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計方法和審計步驟等內(nèi)容。3.審計組應(yīng)提前向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。4.審計組應(yīng)收集與審計事項相關(guān)的資料，包括財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議、管理制度等。（二）審計實施1.審計組應(yīng)按照審計方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，對被審計單位進(jìn)行審計。2.審計人員應(yīng)通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式，獲取審計證據(jù)。3.審計人員應(yīng)認(rèn)真做好審計記錄，包括審計工作底稿、審計證據(jù)等。4.審計組在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與被審計單位溝通，聽取被審計單位的意見和解釋。（三）審計報告1.審計組完成審計工作后，應(yīng)撰寫審計報告。2.審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。3.審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見。4.審計組應(yīng)對被審計單位的反饋意見進(jìn)行研究和分析，對審計報告進(jìn)行修改和完善。5.審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。四、審計結(jié)果處理（一）整改要求1.公司管理層應(yīng)根據(jù)審計報告的內(nèi)容，下達(dá)整改通知，要求被審計單位限期整改。2.被審計單位應(yīng)制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改時間和整改目標(biāo)等內(nèi)容。3.被審計單位應(yīng)按照整改方案的要求，認(rèn)真組織整改，并按時報送整改報告。（二）整改跟蹤1.審計部門應(yīng)建立整改跟蹤機制，對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.審計部門應(yīng)定期對整改情況進(jìn)行匯總分析，向公司管理層報告整改工作進(jìn)展情況。3.對整改不力的單位，審計部門應(yīng)加大監(jiān)督力度，督促其盡快完成整改任務(wù)。（三）責(zé)任追究1.對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對整改不到位的單位和個人，公司應(yīng)視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。五、審計檔案管理（一）檔案整理1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時整理審計檔案，將審計過程中形成的各種資料進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.審計檔案應(yīng)包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、整改報告等資料。（二）檔案保管1.審計部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計檔案的保管工作，確保檔案的安全和完整。2.審計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般為[X]年。3.保管期限屆滿后，審計檔案應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。六、審計質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)1.審計部門應(yīng)建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法等。2.審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括審計計劃的科學(xué)性、審計程序的合規(guī)性、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計報告的準(zhǔn)確性和客觀性等方面。（二）質(zhì)量控制措施1.審計部門應(yīng)加強對審計人員的培訓(xùn)和考核，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.審計部門應(yīng)建立審計項目質(zhì)量檢查制度，對審計項目進(jìn)行定期或不定期的質(zhì)量檢查。3.審計部門應(yīng)加強對審計工作底稿的審核，確保審計工作底