會(huì)計(jì)賬目管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)賬目管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)賬目管理。（三）基本原則1.合法性原則會(huì)計(jì)賬目管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保會(huì)計(jì)核算工作依法進(jìn)行。2.真實(shí)性原則會(huì)計(jì)賬目應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記載、隱瞞或遺漏重要信息。3.準(zhǔn)確性原則會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算正確，賬目記錄清晰，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。4.完整性原則會(huì)計(jì)賬目應(yīng)當(dāng)全面、完整地記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得有任何遺漏或缺失。5.及時(shí)性原則會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，按照規(guī)定的時(shí)間和程序編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保信息的時(shí)效性。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和賬目管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期參加培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。3.公司應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管，保證會(huì)計(jì)資料的安全完整。4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。5.協(xié)助公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)期間公司采用公歷年度作為會(huì)計(jì)年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)核算方法1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置和編制。3.公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。四、會(huì)計(jì)憑證管理（一）憑證種類(lèi)會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始書(shū)面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。（二）憑證填制1.原始憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。2.記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的方式填制，不得跳號(hào)、重號(hào)。（三）憑證審核1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。2.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。記賬憑證編制完成后，應(yīng)當(dāng)由稽核人員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，由記賬人員登記賬簿。（四）憑證傳遞與保管1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間傳遞，確保會(huì)計(jì)信息及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)定期裝訂成冊(cè)，防止散失。會(huì)計(jì)憑證封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、憑證種類(lèi)、憑證張數(shù)、起止號(hào)數(shù)、年度、月份、會(huì)計(jì)主管人員、裝訂人員等有關(guān)事項(xiàng)，會(huì)計(jì)主管人員和保管人員應(yīng)在封面上簽章。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、會(huì)計(jì)賬簿管理（一）賬簿種類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總賬科目開(kāi)設(shè)的，用于分類(lèi)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等總括核算資料的賬簿；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)科目開(kāi)設(shè)的，用于分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供詳細(xì)核算資料的賬簿；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿；其他輔助性賬簿是為了備忘備查而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品備查簿等。（二）賬簿設(shè)置1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（三）賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。2.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫(xiě)，必須按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（四）賬簿核對(duì)1.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。2.賬賬核對(duì)包括總賬各賬戶(hù)之間的核對(duì)、總賬與明細(xì)賬之間的核對(duì)、總賬與日記賬之間的核對(duì)、會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬之間的核對(duì)等。3.賬證核對(duì)是指將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，確保賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證相符。4.賬實(shí)核對(duì)是指將各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)際結(jié)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（五）賬簿保管1.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)賬簿保管期滿(mǎn)后，需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀。六、財(cái)務(wù)報(bào)表管理（一）報(bào)表種類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；利潤(rùn)表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表；現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表；所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益變動(dòng)情況的報(bào)表；附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。（二）報(bào)表編制1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3.公司應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)于年度終了后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外報(bào)送。（三）報(bào)表審核1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，加蓋單位公章并由單位負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。2.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（四）報(bào)表報(bào)送與保管1.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門(mén)和單位。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)妥善保管，保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、會(huì)計(jì)電算化管理（一）電算化系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算和管理的需要，建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的信息化。2.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，具備會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析等功能。3.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)采用安全可靠的硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的安全和保密。（二）電算化操作管理1.公司應(yīng)當(dāng)制定會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，明確操作人員的職責(zé)權(quán)限和操作流程。2.操作人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，熟悉會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作方法和流程，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作。3.操作人員應(yīng)當(dāng)定期更換密碼，確保密碼的安全。4.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置操作日志，記錄操作人員的操作時(shí)間、操作內(nèi)容等信息。（三）電算化數(shù)據(jù)管理1.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全和完整。2.備份數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。3.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清理，刪除無(wú)用的數(shù)據(jù)，確保系統(tǒng)運(yùn)行的效率。（四）電算化檔案管理1.會(huì)計(jì)電算化檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等電子數(shù)據(jù)和打印輸出的紙質(zhì)資料。2.會(huì)計(jì)電算化檔案應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.會(huì)計(jì)電算化檔案應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行整理、歸檔，建立電子檔案和紙質(zhì)檔案的索引，便于查詢(xún)和使用。八、會(huì)計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄進(jìn)行監(jiān)督，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和監(jiān)督，