會(huì)計(jì)管理辦法制定一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會(huì)計(jì)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保會(huì)計(jì)工作依法進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.規(guī)范性原則：會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，保證會(huì)計(jì)信息的可比性和一致性。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.公司根據(jù)實(shí)際需要，配備會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)管理制度和工作流程。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記、更正、結(jié)賬等應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，合理確定預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算編制過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用安全、合理、有效。2.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審批，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金安全事故的發(fā)生。（三）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理應(yīng)遵循“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。公司應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，合理控制存貨庫(kù)存。3.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。公司應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，做好無(wú)形資產(chǎn)的核算、評(píng)估、保護(hù)等工作，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到充分體現(xiàn)。（四）成本費(fèi)用管理1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用核算方法和控制標(biāo)準(zhǔn)。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題并加以改進(jìn)。3.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，不得漏稅、偷稅、逃稅。五、會(huì)計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的要求，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核等。3.公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改進(jìn)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.公司應(yīng)積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，按照審計(jì)要求提供相關(guān)資料，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。六、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等其他會(huì)計(jì)資料。（二）會(huì)計(jì)檔案整理會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照科目順序整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度和月份順序整理成冊(cè)。（三）會(huì)計(jì)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬