鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬各部門、各單位的資金管理活動，包括財政撥款、專項資金、自籌資金等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金收支行為，確保資金管理工作有序進行。3.安全性原則：加強資金安全管理，保障資金的安全完整，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保資金發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益和社會效益。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度工作計劃和工作重點，結(jié)合上一年度資金使用情況，編制本部門、本單位的年度資金預(yù)算。2.年度資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟發(fā)展狀況、財政政策等因素進行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作需要，按照輕重緩急的原則進行安排，確保重點項目和急需資金得到優(yōu)先保障。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算審批1.各部門、各單位編制的年度資金預(yù)算應(yīng)報本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門審核。財政部門應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟發(fā)展狀況、財政收支情況等因素，對各部門、各單位的預(yù)算進行審核，并提出修改意見。2.經(jīng)財政部門審核后的年度資金預(yù)算，報本鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。政府應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展戰(zhàn)略和工作重點，對預(yù)算進行審批，并下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)嚴格按照批準的年度資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.財政部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可抗力因素，或因本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展狀況發(fā)生重大變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，各部門、各單位應(yīng)及時提出調(diào)整預(yù)算的申請。2.調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并報本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門審核。財政部門應(yīng)根據(jù)實際情況進行審核，并提出審核意見。3.經(jīng)財政部門審核后的調(diào)整預(yù)算申請，報本鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。政府應(yīng)根據(jù)實際情況進行審批，并下達調(diào)整預(yù)算的通知。三、資金收入管理（一）財政撥款收入管理1.財政部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的要求，及時、足額地將財政撥款撥付到各部門、各單位。2.各部門、各單位應(yīng)嚴格按照財政部門的要求，對財政撥款進行管理和使用，不得擅自改變資金用途。（二）專項資金收入管理1.專項資金是指國家和地方政府為支持特定項目或事業(yè)發(fā)展而設(shè)立的具有專門用途的資金。各部門、各單位應(yīng)嚴格按照專項資金管理的有關(guān)規(guī)定，對專項資金進行管理和使用。2.專項資金應(yīng)實行?？顚Ｓ?、單獨核算的原則，不得與其他資金混淆使用。各部門、各單位應(yīng)建立健全專項資金管理制度，加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保專項資金使用效益。（三）自籌資金收入管理1.自籌資金是指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬各部門、各單位通過自身努力籌集的資金。各部門、各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的要求，對自籌資金進行管理和使用。2.自籌資金應(yīng)納入本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)統(tǒng)一管理，實行收支兩條線的原則。各部門、各單位應(yīng)建立健全自籌資金管理制度，加強對自籌資金收入和支出的管理，確保自籌資金使用合法合規(guī)。四、資金支出管理（一）支出審批1.各部門、各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的程序和權(quán)限。支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，不得越級審批。2.支出審批應(yīng)實行“一支筆”審批制度，即由本鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)的其他領(lǐng)導(dǎo)對重大支出事項進行審批。（二）支出范圍1.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金支出范圍包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。人員經(jīng)費主要包括工資、津貼、補貼、獎金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等；項目經(jīng)費主要包括專項業(yè)務(wù)費、基本建設(shè)費等。2.各部門、各單位應(yīng)嚴格按照規(guī)定的支出范圍使用資金，不得擅自擴大支出范圍。（三）支出標準1.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定各項支出的標準。支出標準應(yīng)明確、具體，具有可操作性。2.各部門、各單位應(yīng)嚴格按照規(guī)定的支出標準使用資金，不得擅自提高或降低支出標準。（四）支出報銷1.各部門、各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度的要求，對支出報銷憑證進行審核。支出報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得白條入賬。2.支出報銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，即由經(jīng)辦人填寫報銷憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，最后報本鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)的其他領(lǐng)導(dǎo)審批。五、資金賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度的要求，設(shè)置資金賬戶。資金賬戶應(yīng)包括基本賬戶、專用賬戶等。2.基本賬戶是指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)的賬戶；專用賬戶是指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)用于辦理特定資金收付業(yè)務(wù)的賬戶。（二）賬戶管理1.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)加強對資金賬戶的管理，建立健全賬戶管理制度，明確賬戶管理的職責(zé)和權(quán)限。2.資金賬戶應(yīng)實行專人管理，嚴禁一人多崗或一崗多人管理資金賬戶。資金賬戶管理人員應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度的要求，確保資金賬戶安全。（三）賬戶監(jiān)督1.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)加強對資金賬戶的監(jiān)督檢查，定期對資金賬戶的收支情況進行核對和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.財政部門應(yīng)加強對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金賬戶的監(jiān)督管理，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金賬戶的設(shè)置、使用等情況進行檢查，確保資金賬戶管理合法合規(guī)。六、資金票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金票據(jù)主要包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。財政票據(jù)是指由財政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的票據(jù)；稅務(wù)發(fā)票是指由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的發(fā)票。2.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，合理使用資金票據(jù)。（二）票據(jù)領(lǐng)用1.各部門、各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度的要求，向財政部門或稅務(wù)部門領(lǐng)用資金票據(jù)。2.領(lǐng)用資金票據(jù)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等內(nèi)容，并報財政部門或稅務(wù)部門審核。（三）票據(jù)使用1.各部門、各單位應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度的要求，使用資金票據(jù)。資金票據(jù)應(yīng)如實填寫，不得虛開、代開、轉(zhuǎn)借等。2.使用資金票據(jù)時，應(yīng)加蓋本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的期限和方式進行保管。（四）票據(jù)保管1.各部門、各單位應(yīng)建立健全資金票據(jù)保管制度，明確票據(jù)保管的職責(zé)和權(quán)限。2.資金票據(jù)應(yīng)實行專人保管，嚴禁一人多崗或一崗多人保管資金票據(jù)。資金票據(jù)保管人員應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度的要求，確保資金票據(jù)安全。（五）票據(jù)核銷1.各部門、各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度的要求，定期對資金票據(jù)進行核銷。2.核銷資金票據(jù)時，應(yīng)填寫核銷申請表，注明核銷票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、使用情況等內(nèi)容，并報財政部門或稅務(wù)部門審核。七、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對資金管理活動的內(nèi)部監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)定期進行，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.各部門、各單位應(yīng)加強對本部門、本單位資金管理活動的內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理活動的外部監(jiān)督檢查，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理情況進行檢查，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.審計部門應(yīng)加強對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理活動的審計監(jiān)督，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理情況進行審計，確保資金使用效益。（三）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金預(yù)算執(zhí)行情況；2.資金收入管理情況；3.資金支出管理情況；4.資金賬戶管理情況；5.