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原料稽核管理辦法一、總則(一)目的為加強(qiáng)公司原料管理,規(guī)范原料稽核工作流程,確保原料質(zhì)量、數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤,保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行,特制定本管理辦法。(二)適用范圍本辦法適用于公司所有涉及原料采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、使用等環(huán)節(jié)的相關(guān)部門(mén)和人員。(三)基本原則1.合法性原則:嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),確保原料稽核工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則:以嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的工作態(tài)度,保證原料數(shù)量、質(zhì)量等關(guān)鍵信息的準(zhǔn)確記錄與核實(shí)。3.全面性原則:對(duì)原料采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、使用等全過(guò)程進(jìn)行全面稽核,不留死角。4.及時(shí)性原則:及時(shí)開(kāi)展稽核工作,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋并處理,避免影響公司生產(chǎn)進(jìn)度。二、職責(zé)分工(一)稽核部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定原料稽核計(jì)劃,并組織實(shí)施。2.對(duì)原料采購(gòu)合同、發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證進(jìn)行審核。3.實(shí)地檢查原料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等,確保與合同要求一致。4.對(duì)原料存儲(chǔ)情況進(jìn)行定期或不定期檢查,防止原料變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。5.對(duì)原料使用過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督,核實(shí)使用量與生產(chǎn)記錄是否相符。6.匯總、分析稽核結(jié)果,撰寫(xiě)稽核報(bào)告,提出改進(jìn)建議。(二)采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂原料采購(gòu)合同,確保合同條款明確、合理,符合公司要求。2.及時(shí)向稽核部門(mén)提供采購(gòu)合同、發(fā)票、送貨單等相關(guān)資料。3.協(xié)助稽核部門(mén)開(kāi)展原料采購(gòu)環(huán)節(jié)的稽核工作,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)解決。(三)驗(yàn)收部門(mén)1.按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和流程對(duì)采購(gòu)的原料進(jìn)行驗(yàn)收,確保原料質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確。2.填寫(xiě)原料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況,并及時(shí)提交給稽核部門(mén)。3.對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不合格原料,按照規(guī)定進(jìn)行處理,并配合稽核部門(mén)進(jìn)行調(diào)查。(四)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)原料的存儲(chǔ)管理,按照規(guī)定的存儲(chǔ)條件和方式存放原料,確保原料安全。2.建立原料出入庫(kù)臺(tái)賬,詳細(xì)記錄原料的出入庫(kù)時(shí)間、數(shù)量、規(guī)格等信息,并定期與稽核部門(mén)核對(duì)。3.配合稽核部門(mén)對(duì)原料存儲(chǔ)情況進(jìn)行檢查,提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。(五)生產(chǎn)部門(mén)1.按照生產(chǎn)計(jì)劃合理使用原料,準(zhǔn)確記錄原料使用量,并及時(shí)反饋給稽核部門(mén)。2.對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的原料質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)報(bào)告給稽核部門(mén),配合調(diào)查處理。三、原料采購(gòu)稽核(一)合同審核1.稽核部門(mén)收到采購(gòu)部門(mén)提交的原料采購(gòu)合同后,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同條款是否明確、合理,價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情,質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否清晰,交貨期是否滿足公司生產(chǎn)需求等。2.對(duì)于合同中存在的問(wèn)題,稽核部門(mén)應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通,要求其與供應(yīng)商協(xié)商修改合同條款,確保合同的合法性、有效性和完整性。(二)供應(yīng)商資質(zhì)審核1.在簽訂采購(gòu)合同前,采購(gòu)部門(mén)應(yīng)向稽核部門(mén)提供供應(yīng)商的相關(guān)資質(zhì)證明文件,如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、質(zhì)量認(rèn)證證書(shū)等。2.稽核部門(mén)對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行審核,確保供應(yīng)商具備合法經(jīng)營(yíng)資格和良好的信譽(yù)。對(duì)于新供應(yīng)商,應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察,了解其生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制水平等情況。3.對(duì)于資質(zhì)不符合要求的供應(yīng)商,稽核部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén),不得與其簽訂采購(gòu)合同。(三)采購(gòu)價(jià)格稽核1.稽核部門(mén)定期收集市場(chǎng)上同類原料的價(jià)格信息,與采購(gòu)合同價(jià)格進(jìn)行對(duì)比分析。2.如發(fā)現(xiàn)采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情,稽核部門(mén)應(yīng)要求采購(gòu)部門(mén)說(shuō)明原因,并與供應(yīng)商協(xié)商調(diào)整價(jià)格。3.建立采購(gòu)價(jià)格預(yù)警機(jī)制,當(dāng)采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)較大時(shí),及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào),提醒采購(gòu)部門(mén)關(guān)注價(jià)格變化,采取相應(yīng)措施。四、原料驗(yàn)收稽核(一)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同要求和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),制定原料驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確原料的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、包裝等方面的要求。2.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)及時(shí)傳達(dá)給相關(guān)部門(mén)和人員,確保驗(yàn)收工作有章可循。(二)驗(yàn)收流程1.原料到貨后,采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門(mén)收到通知后,應(yīng)安排專人按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)首先核對(duì)送貨單與采購(gòu)合同是否一致,包括原料名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨期等信息。3.對(duì)原料的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn),可采用抽樣檢驗(yàn)、全檢等方式,確保原料質(zhì)量符合要求。對(duì)于需要進(jìn)行理化檢驗(yàn)的原料,應(yīng)送專業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)。4.驗(yàn)收人員在驗(yàn)收過(guò)程中,應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)原料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況,包括驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收人員、原料名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)果等信息。5.驗(yàn)收合格的原料,驗(yàn)收人員應(yīng)在送貨單上簽字確認(rèn),并通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收不合格的原料,驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)不合格報(bào)告,注明不合格原因,并通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。(三)驗(yàn)收結(jié)果稽核1.稽核部門(mén)定期對(duì)原料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行審核,檢查驗(yàn)收結(jié)果是否準(zhǔn)確、真實(shí)。2.對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤調(diào)查,核實(shí)采購(gòu)部門(mén)、驗(yàn)收部門(mén)是否按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.如發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收人員存在違規(guī)操作或驗(yàn)收結(jié)果不準(zhǔn)確的情況,應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、原料存儲(chǔ)稽核(一)存儲(chǔ)條件檢查1.稽核部門(mén)定期對(duì)原料存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行檢查,確保存儲(chǔ)條件符合要求。檢查內(nèi)容包括倉(cāng)庫(kù)的溫度、濕度、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施是否完好。2.對(duì)于有特殊存儲(chǔ)要求的原料,如易燃易爆、易腐蝕、易氧化等原料,應(yīng)重點(diǎn)檢查其存儲(chǔ)環(huán)境是否符合相關(guān)規(guī)定。(二)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)原料進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn),確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定,一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn),平時(shí)可進(jìn)行不定期抽盤(pán)。2.盤(pán)點(diǎn)前,倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中,應(yīng)如實(shí)記錄原料的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、存放位置等信息。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)編制庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與原料出入庫(kù)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,并填寫(xiě)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告,說(shuō)明差異情況及原因。4.稽核部門(mén)對(duì)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行審核,對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧情況進(jìn)行抽查核實(shí)。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存管理存在問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn),要求倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行整改。(三)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率分析1.稽核部門(mén)定期對(duì)原料庫(kù)存周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析,評(píng)估原料庫(kù)存管理的合理性。庫(kù)存周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式為:庫(kù)存周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額。2.通過(guò)分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,發(fā)現(xiàn)庫(kù)存積壓或周轉(zhuǎn)緩慢的原料,及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)采取措施,如調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃、促銷處理等,以提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,降低庫(kù)存成本。六、原料使用稽核(一)使用記錄核對(duì)1.稽核部門(mén)定期與生產(chǎn)部門(mén)核對(duì)原料使用記錄,檢查生產(chǎn)過(guò)程中原料的實(shí)際使用量與生產(chǎn)記錄是否相符。2.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確記錄每批產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中原料的使用量,包括原料名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息?;瞬块T(mén)可通過(guò)查閱生產(chǎn)報(bào)表、領(lǐng)料單等方式進(jìn)行核對(duì)。(二)剩余原料管理1.生產(chǎn)過(guò)程中剩余的原料,生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù),交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)妥善保管。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)在原料出入庫(kù)臺(tái)賬中詳細(xì)記錄剩余原料的入庫(kù)時(shí)間、數(shù)量、規(guī)格等信息。2.稽核部門(mén)定期對(duì)剩余原料進(jìn)行檢查,核實(shí)其數(shù)量、質(zhì)量是否與臺(tái)賬記錄一致。對(duì)于長(zhǎng)期積壓的剩余原料,應(yīng)督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)處理,避免浪費(fèi)。(三)成本核算稽核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法,準(zhǔn)確核算原料成本?;瞬块T(mén)定期對(duì)原料成本核算情況進(jìn)行審核,檢查成本核算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、合理。2.審核內(nèi)容包括原料采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、使用量等成本要素的歸集是否正確,成本分?jǐn)偡椒ㄊ欠穹瞎疽?guī)定等。3.如發(fā)現(xiàn)成本核算存在問(wèn)題,稽核部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整,確保成本核算結(jié)果真實(shí)可靠,為公司決策提供準(zhǔn)確的成本信息。七、稽核報(bào)告與處理(一)稽核報(bào)告1.稽核部門(mén)應(yīng)定期撰寫(xiě)稽核報(bào)告,總結(jié)原料稽核工作情況,分析存在的問(wèn)題及原因,并提出改進(jìn)建議。2.稽核報(bào)告應(yīng)包括稽核范圍、稽核方法、稽核結(jié)果、問(wèn)題分析、整改建議等內(nèi)容。報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析客觀、建議可行。3.稽核報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層,為公司決策提供參考依據(jù)。(二)問(wèn)題處理1.對(duì)于稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,公司應(yīng)建立問(wèn)題處理機(jī)制,明確責(zé)任部門(mén)和整改期限。2.責(zé)任部門(mén)應(yīng)針對(duì)問(wèn)題制定具體的整改措施,并認(rèn)真組織實(shí)施。整改措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性,確保問(wèn)題得到有效解決。3.稽核部門(mén)對(duì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行跟蹤檢查,確保整改工作按時(shí)完成,達(dá)到預(yù)期效果。對(duì)于整改不力的部門(mén)和人員,應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)。八、監(jiān)督與考核(一)內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全原料稽核監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)稽核工作的全過(guò)程監(jiān)督。2.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)原料稽核工作進(jìn)行審計(jì),檢查稽核部門(mén)是否按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作,稽核結(jié)果是否真實(shí)可靠,問(wèn)題處理是否及時(shí)有效等。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為,應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。(二)考核制度1.公司制定原料稽核工作考核制度,對(duì)涉及原料稽核工作的相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括稽核工作質(zhì)量、問(wèn)題發(fā)現(xiàn)率、問(wèn)題整改率、工作效率等方面。
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