發(fā)票委托管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票委托行為，防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間涉及發(fā)票委托管理的相關(guān)活動(dòng)，包括但不限于發(fā)票的申領(lǐng)、開具、保管、交付等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，確保發(fā)票委托管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.職責(zé)明確原則明確各部門在發(fā)票委托管理中的職責(zé)，避免職責(zé)不清導(dǎo)致管理混亂。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)防控，防止發(fā)票丟失、被盜、虛開等風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。4.監(jiān)督制衡原則建立健全發(fā)票委托管理監(jiān)督機(jī)制，確保各環(huán)節(jié)相互監(jiān)督、相互制衡。二、發(fā)票委托管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，包括本辦法的修訂和解釋。2.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的發(fā)票委托管理工作，定期組織培訓(xùn)和檢查。3.負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一購買、印制、保管和繳銷工作。4.審核發(fā)票的開具、交付等環(huán)節(jié)，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，處理發(fā)票管理相關(guān)事宜。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財(cái)務(wù)部門提出發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。2.負(fù)責(zé)本部門發(fā)票的開具、交付工作，確保發(fā)票開具符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況和稅務(wù)規(guī)定。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的保管和繳銷工作，及時(shí)歸還已使用完畢的發(fā)票存根聯(lián)。4.對(duì)本部門發(fā)票委托管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋，并配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整改。（三）其他部門1.配合財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票委托管理相關(guān)工作，如提供必要的證明材料等。2.對(duì)涉及本部門的發(fā)票管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。三、發(fā)票申領(lǐng)與開具（一）發(fā)票申領(lǐng)1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)提前填寫《發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明發(fā)票種類、數(shù)量、開票內(nèi)容等信息，并附相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料。2.《發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票申領(lǐng)申請(qǐng)表》后，應(yīng)及時(shí)審核申請(qǐng)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。審核通過后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求辦理發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。（二）發(fā)票開具1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的開具工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)開票操作。開票人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定。2.開票人員在開具發(fā)票前，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。開票信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票開具應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求進(jìn)行，確保發(fā)票字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門或客戶。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，開票人員應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)內(nèi)容一致、字跡清晰、印章齊全。同時(shí)，應(yīng)注意發(fā)票的開具時(shí)限和認(rèn)證期限，避免因逾期認(rèn)證導(dǎo)致發(fā)票無法抵扣。四、發(fā)票保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票安全存放。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作，保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和保密意識(shí)，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管規(guī)定。3.業(yè)務(wù)部門在領(lǐng)用發(fā)票后，應(yīng)負(fù)責(zé)本部門領(lǐng)用發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票安全、完整。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)分類存放，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。2.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)、防火、防盜、防蟲、防潮等，確保發(fā)票不受損壞。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。五、發(fā)票交付（一）交付方式1.發(fā)票交付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇安全、便捷的交付方式，如直接送達(dá)、郵寄等。2.對(duì)于直接送達(dá)的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)將發(fā)票交付給客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。發(fā)票簽收單應(yīng)注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、發(fā)票金額、客戶名稱等信息。3.對(duì)于郵寄交付的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)選擇正規(guī)的快遞公司，并妥善保管快遞單號(hào)?？爝f單號(hào)應(yīng)作為發(fā)票交付的重要憑證，與發(fā)票簽收單一同存檔。（二）交付記錄1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票交付記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的交付日期、交付方式、客戶名稱、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額等信息。發(fā)票交付記錄臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的發(fā)票交付記錄，及時(shí)更新發(fā)票開具臺(tái)賬，確保發(fā)票開具和交付信息一致。六、發(fā)票作廢與紅沖（一）發(fā)票作廢1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行操作。2.對(duì)于當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)開票有誤等需要作廢的情況，開票人員應(yīng)及時(shí)在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.對(duì)于跨月開具的發(fā)票，不得直接作廢，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。（二）發(fā)票紅沖1.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)先填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），并上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)?！缎畔⒈怼窇?yīng)注明銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開具紅字發(fā)票內(nèi)容、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼及號(hào)碼等信息。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)審核通過《信息表》后，銷售方根據(jù)《信息表》開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)，不得多開或少開。3.開具紅字發(fā)票后，應(yīng)將《信息表》、紅字發(fā)票記賬聯(lián)等相關(guān)資料留存?zhèn)洳?，并在發(fā)票開具臺(tái)賬中進(jìn)行相應(yīng)記錄。七、發(fā)票檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票委托管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的申領(lǐng)、開具、保管、交付、作廢與紅沖等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部檢查可采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查應(yīng)至少每季度進(jìn)行一次，不定期抽查可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)開展。3.檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫《發(fā)票檢查記錄表》，詳細(xì)記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議及整改情況等信息。對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)《整改通知書》，要求相關(guān)部門限期整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門提出的發(fā)票管理問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門提供虛假開票信息導(dǎo)致發(fā)票開具錯(cuò)誤或其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)主要責(zé)任。2.因財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)、保管不善等原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題的，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)主要責(zé)任。3.因其他部門配合不力導(dǎo)致發(fā)票管理工作受到影響的，由相關(guān)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于因發(fā)票管理問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。2.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定，