發(fā)票限量管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則發(fā)票的開具、使用應(yīng)準(zhǔn)確無誤，符合財務(wù)會計制度和稅務(wù)部門要求，確保發(fā)票信息真實、完整、有效。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票限量管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門發(fā)票管理工作。2.統(tǒng)一辦理公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等業(yè)務(wù)，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。3.定期對公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，并向公司管理層報告。4.配合稅務(wù)機關(guān)開展發(fā)票檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)票的申請、使用和保管工作，確保發(fā)票使用與業(yè)務(wù)實際相符。2.按照財務(wù)部門要求，及時、準(zhǔn)確提供發(fā)票開具所需的相關(guān)信息和資料。3.協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，接受財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）其他部門各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行相關(guān)義務(wù)，確保公司發(fā)票管理工作順利開展。三、發(fā)票領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購資格公司必須依法進(jìn)行稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證后，方可向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。（二）領(lǐng)購流程1.財務(wù)部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，定期編制發(fā)票領(lǐng)購計劃，明確發(fā)票種類、數(shù)量等信息。2.由財務(wù)人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。3.稅務(wù)機關(guān)審核通過后，發(fā)放發(fā)票給財務(wù)部門，財務(wù)人員應(yīng)及時清點發(fā)票數(shù)量、種類，核對無誤后簽收。（三）限量規(guī)定1.主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)公司的經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點、納稅情況等因素，核定公司每次發(fā)票領(lǐng)購的限量。2.公司應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)核定的發(fā)票限量領(lǐng)購發(fā)票，不得超限量領(lǐng)購。如因生產(chǎn)經(jīng)營需要，確需增加發(fā)票領(lǐng)購限量的，應(yīng)提前向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。四、發(fā)票開具管理（一）開具范圍公司應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確的客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。嚴(yán)禁開具與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無誤后，按照規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票傳遞給客戶，并做好簽收記錄。（四）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因及相關(guān)情況，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核通過后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的流程開具紅字發(fā)票。五、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的存放和管理，確保發(fā)票安全。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜或保險柜，將發(fā)票與其他物品分開存放，并妥善保管鑰匙。3.對空白發(fā)票和已開具發(fā)票應(yīng)分別進(jìn)行保管，已開具發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限保存，期滿后報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（三）盤點核對1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保發(fā)票賬實相符。盤點工作至少每月進(jìn)行一次，并形成盤點報告。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。同時，按照稅務(wù)機關(guān)要求及時辦理掛失、報備等手續(xù)。六、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)繳銷。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.發(fā)票丟失、被盜、損毀等需要繳銷的。（二）繳銷流程1.財務(wù)部門在發(fā)票使用完畢或符合繳銷條件后，整理好需繳銷的發(fā)票，填寫發(fā)票繳銷申請表，注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量等信息，并提交給主管稅務(wù)機關(guān)。2.稅務(wù)機關(guān)對繳銷申請進(jìn)行審核，審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并在發(fā)票繳銷申請表上簽字蓋章。3.財務(wù)部門將稅務(wù)機關(guān)審核后的發(fā)票繳銷申請表存檔，作為發(fā)票繳銷的依據(jù)。七、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、有效。3.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）違規(guī)處理1.對違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任