2025年中國(guó)稅制大學(xué)試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的納稅期限是（）。A.按月計(jì)征，按年匯算清繳B.按季計(jì)征，按年匯算清繳C.按月計(jì)征，按季預(yù)繳D.按年計(jì)征，按年匯算清繳2.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（根據(jù)實(shí)際情況浮動(dòng)）4.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入增值稅銷售額的是（）。A.銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)B.提供餐飲服務(wù)時(shí)收取的餐費(fèi)C.出租固定資產(chǎn)收取的租金D.銷售貨物時(shí)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資B.辦公室租金C.職工福利費(fèi)D.職工個(gè)人消費(fèi)支出6.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.以上都是7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入屬于偶然所得？（）A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.稿酬所得D.中獎(jiǎng)、中彩所得8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。下列哪項(xiàng)不屬于固定資產(chǎn)？（）A.房屋B.機(jī)器C.運(yùn)輸工具D.低值易耗品9.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.精油D.汽車10.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)年度終了后，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送（）。A.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)B.當(dāng)?shù)刎?cái)政部門C.股東大會(huì)D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)11.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.保險(xiǎn)賠償所得C.子女教育支出D.股息所得12.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向一般納稅人銷售貨物D.出口貨物13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.存款利息收入D.以上都是14.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)外支出C.稅收罰款D.管理費(fèi)用15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資薪金所得B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額×征收率17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策范圍內(nèi)的是（）。A.購(gòu)買專利技術(shù)的費(fèi)用B.支付給科研人員的工資C.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備折舊D.以上都是18.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)人所得稅稅款19.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售化妝品B.生產(chǎn)銷售白酒C.生產(chǎn)銷售潤(rùn)滑油D.以上都是20.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)政撥款C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.國(guó)債利息收入二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.稅收罰款3.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物D.出口貨物4.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.汽車輪胎5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.存款利息收入7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出租不動(dòng)產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些情形下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整？（）A.收入確認(rèn)不符合稅法規(guī)定B.費(fèi)用扣除不符合稅法規(guī)定C.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.稅前扣除的捐贈(zèng)支出超過(guò)了規(guī)定比例9.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.慈善捐贈(zèng)支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出10.消費(fèi)稅法規(guī)定，下列哪些產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅？（）A.卷煙B.白酒C.顏料D.汽車輪胎三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以免征個(gè)人所得稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（）5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，沒(méi)有最低年限的限制。（）7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是指子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。（）8.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物。（）9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是財(cái)政撥款。（）10.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的基本原則。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅環(huán)節(jié)。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%；提供應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用稅率為6%。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某居民個(gè)人2024年月均工資收入為8000元，假定該個(gè)人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，每月扣除2000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？（不考慮其他因素）六、綜合題（每題15分，共30分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用稅率為13%。-購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅率為13%。-發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元，取得合法憑證。-發(fā)生銷售費(fèi)用30萬(wàn)元，取得合法憑證。-發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元為利息支出，取得合法憑證。-該企業(yè)2024年1-9月累計(jì)應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率為25%）2.某個(gè)人2024年取得以下收入：-工資薪金所得：每月5000元。-勞務(wù)報(bào)酬所得：2024年1月取得10萬(wàn)元。-稿酬所得：2024年2月取得5萬(wàn)元。-偶然所得：2024年3月中獎(jiǎng)1萬(wàn)元。假定該個(gè)人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，每月扣除2000元。計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（不考慮其他因素）---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得按月計(jì)征，按年匯算清繳。2.A解析：財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入，而國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。3.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%（根據(jù)實(shí)際情況浮動(dòng)）。4.D解析：增值稅銷項(xiàng)稅額不計(jì)入銷售額，銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。5.D解析：職工個(gè)人消費(fèi)支出不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理費(fèi)用，不得在稅前扣除。6.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對(duì)外捐贈(zèng)、分配給股東都屬于增值稅視同銷售行為。7.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，中獎(jiǎng)、中彩所得屬于偶然所得。8.D解析：低值易耗品屬于存貨，不屬于固定資產(chǎn)。9.D解析：汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，卷煙、白酒、精油屬于消費(fèi)稅征稅范圍。10.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)年度終了后，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。11.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，子女教育支出屬于專項(xiàng)附加扣除。12.C解析：增值稅一般納稅人向一般納稅人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。13.D解析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、存款利息收入均屬于免稅收入。14.C解析：稅收罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除。15.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以免征個(gè)人所得稅。16.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。17.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，購(gòu)進(jìn)儀器設(shè)備、支付科研人員工資、用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備折舊均屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策范圍內(nèi)。18.D解析：個(gè)人所得稅稅款不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。19.D解析：卷煙、白酒、潤(rùn)滑油均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。20.A解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。2.A,B,C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除，稅收罰款不得在稅前扣除。3.A,C解析：增值稅一般納稅人向一般納稅人銷售貨物、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。4.A,B,C解析：卷煙、白酒、化妝品屬于消費(fèi)稅征稅范圍，汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。5.A,B,C,D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出均屬于專項(xiàng)附加扣除。6.A,B,D解析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、存款利息收入均屬于免稅收入。7.A,B,C,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。8.A,B,D解析：收入確認(rèn)不符合稅法規(guī)定、費(fèi)用扣除不符合稅法規(guī)定、稅前扣除的捐贈(zèng)支出超過(guò)了規(guī)定比例，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。9.A,C,D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，子女教育支出、大病醫(yī)療支出、住房租金支出均屬于專項(xiàng)附加扣除。10.A,B解析：卷煙、白酒屬于消費(fèi)稅征稅范圍，顏料、汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。三、判斷題1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但不得自行開(kāi)具增值稅發(fā)票。3.×解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅，但并非免稅。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須取得合法憑證，才能在稅前扣除。5.√解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。6.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，沒(méi)有最低年限的限制。7.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出均屬于專項(xiàng)附加扣除。8.×解析：增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。9.×解析：財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。10.×解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括特定的消費(fèi)品，并非所有消費(fèi)品。四、簡(jiǎn)答題1.個(gè)人所得稅居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)：-在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。-居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：-征稅方式：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。-稅率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%（根據(jù)實(shí)際情況浮動(dòng)）的征收率。-發(fā)票開(kāi)具：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的基本原則：-相關(guān)性原則：費(fèi)用與取得收入直接相關(guān)。-合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)合理。-真實(shí)性原則：費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)真實(shí)發(fā)生。-合法性原則：費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)取得合法憑證。4.消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅環(huán)節(jié)：-征稅范圍：卷煙、白酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。-納稅環(huán)節(jié)：消費(fèi)稅在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。五、計(jì)算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%；提供應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用稅率為6%。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅是多少？解：-銷售貨物應(yīng)納增值稅=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元-提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納增值稅=50萬(wàn)元×6%=3萬(wàn)元-該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅=13萬(wàn)元+3萬(wàn)元=16萬(wàn)元2.某居民個(gè)人2024年月均工資收入為8000元，假定該個(gè)人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，每月扣除2000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？（不考慮其他因素）解：-工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=8000元-5000元（基本減除費(fèi)用）-2000元（子女教育專項(xiàng)附加扣除）=3000元-工資薪金所得適用稅率3%，速算扣除數(shù)0-該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=3000元×3%-0元=90元六、綜合題1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用稅率為13%。-購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅率為13%。-發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元，取得合法憑證。-發(fā)生銷售費(fèi)用30萬(wàn)元，取得合法憑證。-發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元為利息支出，取得合法憑證。-該企業(yè)2024年1-9月累計(jì)應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得