財(cái)政學(xué)第十章政府間財(cái)政關(guān)系本章知識(shí)點(diǎn)：政府間財(cái)政關(guān)系的實(shí)質(zhì)

馬斯格雷夫的分權(quán)理論施蒂格勒的最優(yōu)分權(quán)模式

奧茨的分權(quán)理論布坎南的分權(quán)“俱樂部”理論

特里希的“偏好誤識(shí)”理論2蒂布特的“以足投票”理論政府間的職責(zé)劃分政府間稅權(quán)劃分政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)分稅制財(cái)政管理體制政府間財(cái)政關(guān)系的實(shí)質(zhì)中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系的實(shí)質(zhì)是一個(gè)國(guó)家政府間事權(quán)、財(cái)權(quán)和財(cái)力的集中與分散問題，這一問題的處理直接影響到中央和地方各級(jí)政府的正常運(yùn)行，影響到國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)的長(zhǎng)治久安，因而是一個(gè)重大的經(jīng)濟(jì)問題和政治問題。4可見，妥善處理政府間財(cái)政關(guān)系，就是如何通過適度的財(cái)政分權(quán)，使不同層級(jí)的政府在處理社會(huì)公共事務(wù)時(shí)能夠責(zé)權(quán)利相結(jié)合，具備履行其職責(zé)所必備的財(cái)政能力，能夠更好的提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。馬斯格雷夫的分權(quán)理論

馬斯格雷夫在肯定多級(jí)政府必要性的基礎(chǔ)上,運(yùn)用數(shù)理模型分別分析了財(cái)政的資源配置職能、收入再分配職能與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能各自應(yīng)由哪級(jí)政府承擔(dān)的問題。馬斯格雷夫認(rèn)為，全國(guó)性的資源配置應(yīng)由中央政府負(fù)責(zé),而區(qū)域性的資源配置則應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)。6(3)以實(shí)現(xiàn)公共價(jià)值最大化為目標(biāo)進(jìn)一步理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系。(3)以實(shí)現(xiàn)公共價(jià)值最大化為目標(biāo)進(jìn)一步理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系。無論是個(gè)人還是轄區(qū)間的分配均需由中央政府來完成。至于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能,則認(rèn)為應(yīng)由中央政府承擔(dān),因?yàn)榈胤秸疅o法成功地自行執(zhí)行穩(wěn)定政策。施蒂格勒的最優(yōu)分權(quán)模式

施蒂格勒的理論貢獻(xiàn)在于提出了地方政府存在必要性,進(jìn)而說明由地方政府來進(jìn)行資源配置比中央政府更有效率,他在《地方政府功能的有理范圍》中提出了這兩條原則:一是與中央政府相比,地方政府更接近于自己的民眾,地方政府更了解它所管轄公民的效用與需求;8二是一國(guó)國(guó)內(nèi)不同的人們有權(quán)對(duì)不同種類和不同數(shù)量的公共服務(wù)進(jìn)行投票表決。同時(shí)指出行政級(jí)別高的政府對(duì)于實(shí)現(xiàn)配置的有效性和分配的公平性目標(biāo)來說也是必要的。尤其是對(duì)于解決分配上的不公平和地方政府之間的競(jìng)爭(zhēng)與摩擦這類問題而言,中央政府更為有效。奧茨的分權(quán)理論

奧茨在《財(cái)政聯(lián)邦主義》一書中提出了“財(cái)政分權(quán)定理”:讓地方政府將一個(gè)帕累托有效的產(chǎn)出量提供給它們各自的選民,則總是要比由中央政府向全體選民提供任何特定的并且一致的產(chǎn)出量有效得多。奧茨的分權(quán)理論主要是從經(jīng)濟(jì)效率的角度,強(qiáng)調(diào)公共服務(wù)的下放有助于提高公共服務(wù)的經(jīng)濟(jì)效率。10布坎南的分權(quán)“俱樂部”理論布坎南的分權(quán)“俱樂部”理論,就是把社區(qū)比作俱樂部,然后研究在面臨外在因素的條件下任何一個(gè)俱樂部如何確定最優(yōu)成員數(shù)的一種理論。理論核心有兩個(gè)方面:一方面隨著俱樂部成員的增加,人均勞務(wù)成本會(huì)下降,他的假定條件是社區(qū)的勞務(wù)水平一定;11另一方面,新的俱樂部成員的進(jìn)入,會(huì)增加擁擠成本,從而增加外部不經(jīng)濟(jì)等。于是,一個(gè)俱樂部的最佳規(guī)模就在外部不經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的邊際成本正好等于由于新成員分擔(dān)運(yùn)轉(zhuǎn)成本所帶來的邊際節(jié)約這個(gè)點(diǎn)上。特里希的“偏好誤識(shí)”理論

特里希從信息不完全和非確定性出發(fā),對(duì)中央政府完全了解社會(huì)福利函數(shù)偏好序列提出疑問,提出了“偏好誤識(shí)”理論,即中央政府有可能錯(cuò)誤地認(rèn)識(shí)社會(huì)偏好,從而錯(cuò)誤地把自己的偏好強(qiáng)加于全民頭上。由此為地方分權(quán)提供了理論依據(jù)。13蒂布特的“以足投票”理論

蒂布特在《地方支出的純粹理論》中,提出六大假設(shè)條件:一是消費(fèi)者在不同轄區(qū)間是充分流動(dòng)的;二是消費(fèi)者掌握不同轄區(qū)間在稅收與公共服務(wù)上的差異;14三是有許多社區(qū)可供消費(fèi)者選擇;四是不會(huì)因就業(yè)機(jī)會(huì)而造成對(duì)消費(fèi)者自由流動(dòng)的限制;五是在各轄區(qū)間不存在效益或稅收的外溢性;六是每個(gè)社區(qū)都希望吸收更多的人口,以達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)。據(jù)此蒂布特構(gòu)建了一個(gè)地方政府模型,他認(rèn)為人們通過在社區(qū)間的充分流動(dòng),選擇公共產(chǎn)品與稅收的組合使自己效用最大化的社區(qū)政府,社區(qū)必須有效率地提供人們需要的公共產(chǎn)品,否則,人們會(huì)遷移到能更好地滿足他們偏好的社區(qū),這樣,社區(qū)間的競(jìng)爭(zhēng)將使資源能夠有效配置,實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu),從而達(dá)到社會(huì)福利的最大化。這就是所謂的“以足投票”理論。政府間的職責(zé)劃分政府間的職責(zé)劃分是政府間財(cái)政關(guān)系的關(guān)鍵內(nèi)容，職責(zé)劃分是否恰當(dāng),可以大致從以下四個(gè)角度進(jìn)行分析和判斷：(1)受益范圍；(2)規(guī)模經(jīng)濟(jì)；(3)偏好差異；(4)中央政府與地方政府的比較優(yōu)勢(shì)。劃分政府間職責(zé)范圍的基本原則：(1)外部性原則；

(2)行政效率原則；(3)激勵(lì)相容原則。；17政府間的稅權(quán)劃分

稅權(quán)的劃分是政府間財(cái)政關(guān)系的核心內(nèi)容。政府間的稅權(quán)主要包括稅收立法權(quán)、課征權(quán)和稅收的歸屬權(quán)。在稅收立法權(quán)的歸屬上大體有兩種模式:集權(quán)模式和分權(quán)模式,一國(guó)政府在稅收立法權(quán)上是采取集權(quán)模式還是采取分權(quán)模式,取決于該國(guó)的國(guó)體。；18稅收課征權(quán)也叫稅收征管權(quán),是指稅收?qǐng)?zhí)行權(quán)或征稅權(quán)。稅收收入的歸屬權(quán)在各級(jí)政府間的劃分是各級(jí)政府間劃分財(cái)政收入的一個(gè)主要手段。通常情況下,稅收收入歸屬權(quán)的劃分與稅收征管權(quán)的劃分保持一致,以調(diào)動(dòng)各級(jí)政府組織稅收收入的積極性。政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

政府間轉(zhuǎn)移支付是指在中央政府與地方政府之間或者上下級(jí)政府之間,不同地區(qū)的同級(jí)政府之間通過財(cái)政資金的無償撥付,來調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的一項(xiàng)制度。；20在分級(jí)預(yù)算管理體制中,收支的劃分不可能使各級(jí)預(yù)算主體收支完全對(duì)應(yīng),而且同級(jí)次預(yù)算主體之間的收支的對(duì)應(yīng)程度也有差別,從而出現(xiàn)財(cái)政收支的縱向不平衡和橫向不平衡。因此需要運(yùn)用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付來實(shí)現(xiàn)各級(jí)政府收支平衡財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是分稅制的輔助制度。分稅制財(cái)政管理體制

分稅制亦稱分級(jí)預(yù)算管理體制,是指在明確劃分政府間事權(quán)和支出責(zé)任及范圍的基礎(chǔ)上,按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則,通過在中央和地方政府間劃分稅種和財(cái)政收入來確定政