商場結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范商場結(jié)算流程，加強結(jié)算管理，確保商場資金安全，提高結(jié)算效率，維護商場與供應(yīng)商、客戶之間的良好合作關(guān)系，保障商場運營的順利進行。（二）適用范圍本辦法適用于商場內(nèi)所有涉及商品銷售、服務(wù)提供等各類交易的結(jié)算活動，包括但不限于現(xiàn)金結(jié)算、銀行卡結(jié)算、電子支付結(jié)算、票據(jù)結(jié)算以及與供應(yīng)商之間的貨款結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則結(jié)算活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保所有結(jié)算行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，如實反映交易內(nèi)容和金額，避免因數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險和糾紛。3.及時性原則按照規(guī)定的結(jié)算周期和流程，及時完成各類款項的收付，不得拖延，以保障資金的正常流轉(zhuǎn)和各方的利益。4.安全性原則采取必要的安全措施，保護結(jié)算信息的安全，防止信息泄露、篡改等風(fēng)險，確保資金安全。5.公正性原則在結(jié)算過程中，應(yīng)公平公正地對待每一筆交易，維護商場與供應(yīng)商、客戶之間的平等權(quán)益。二、結(jié)算流程與規(guī)范（一）銷售結(jié)算1.收款方式現(xiàn)金收款商場收銀員應(yīng)在收款時，當(dāng)面清點現(xiàn)金金額，確認(rèn)無誤后收取。對于大面額現(xiàn)金，應(yīng)雙人復(fù)核。收款后，開具相應(yīng)的收款憑證，注明收款日期、金額、交易單號等信息，并加蓋商場收款專用章。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存商場指定的銀行賬戶，并填寫現(xiàn)金繳存單，詳細記錄繳存金額、繳存日期等信息。銀行卡收款商場應(yīng)配備符合安全標(biāo)準(zhǔn)的銀行卡刷卡設(shè)備，確保刷卡交易的安全。收銀員在受理銀行卡交易時，應(yīng)仔細核對銀行卡的有效性、持卡人簽名等信息，按照系統(tǒng)提示完成交易操作。交易成功后，打印交易憑條，交持卡人簽字確認(rèn)，并留存一聯(lián)作為結(jié)算憑證。每日營業(yè)結(jié)束后，商場財務(wù)部門應(yīng)及時與銀行進行對賬，核對銀行卡交易明細和金額，確?？铐棞?zhǔn)確到賬。電子支付收款支持多種電子支付方式，如微信支付、支付寶支付等。商場應(yīng)與支付平臺簽訂合作協(xié)議，確保支付流程的安全穩(wěn)定。顧客選擇電子支付時，收銀員應(yīng)引導(dǎo)顧客完成支付操作，并在系統(tǒng)中確認(rèn)支付成功信息。支付平臺按照約定的結(jié)算周期將款項結(jié)算至商場指定賬戶。商場財務(wù)部門應(yīng)定期與支付平臺對賬，核對交易明細和金額。2.銷售結(jié)算流程顧客選購商品或服務(wù)后，收銀員根據(jù)商品或服務(wù)的價格和數(shù)量，在收銀系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，生成銷售小票。銷售小票應(yīng)包含商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價、交易時間、收銀員編號等詳細信息，并經(jīng)顧客確認(rèn)簽字。收銀員根據(jù)銷售小票收取相應(yīng)款項，按照上述收款方式進行結(jié)算操作，并在銷售小票上加蓋“已收款”章。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日所有銷售小票進行整理、匯總，與收銀系統(tǒng)中的銷售數(shù)據(jù)進行核對，確保賬實相符。核對無誤后，收銀員將銷售小票和相關(guān)收款憑證一并交至商場財務(wù)部門，作為財務(wù)記賬的依據(jù)。（二）供應(yīng)商結(jié)算1.結(jié)算周期根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的合作協(xié)議，確定不同供應(yīng)商的結(jié)算周期。一般分為月結(jié)、季結(jié)等方式。2.結(jié)算流程數(shù)據(jù)核對每月或每季度末，商場采購部門應(yīng)與供應(yīng)商核對當(dāng)期的采購商品數(shù)量、金額等信息。采購部門應(yīng)提供詳細的采購清單，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、交貨日期等，與供應(yīng)商的送貨單進行逐一核對。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，查明原因并進行調(diào)整。確保雙方數(shù)據(jù)一致后，由采購部門和供應(yīng)商簽字確認(rèn)。發(fā)票處理供應(yīng)商應(yīng)按照商場要求，在結(jié)算周期內(nèi)提供合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購清單一致，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、稅率等信息。商場財務(wù)部門收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關(guān)資料。結(jié)算支付財務(wù)部門根據(jù)核對無誤的采購數(shù)據(jù)和發(fā)票，按照結(jié)算周期生成供應(yīng)商結(jié)算清單。結(jié)算清單應(yīng)包含供應(yīng)商名稱、結(jié)算金額、應(yīng)付款項、已付款項、本次結(jié)算金額等詳細信息。經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照公司的資金支付流程，安排支付供應(yīng)商款項。支付方式可根據(jù)與供應(yīng)商的約定，選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式。在支付款項后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記應(yīng)付賬款明細賬，更新供應(yīng)商的欠款信息，并將付款憑證妥善保存。（三）票據(jù)結(jié)算1.票據(jù)種類商場涉及的票據(jù)結(jié)算主要包括支票、匯票、本票等。2.票據(jù)使用規(guī)范支票商場在收取支票時，應(yīng)嚴(yán)格審查支票的真實性、有效性。包括支票的出票日期、金額、收款人名稱、出票人簽章等信息是否齊全、清晰，是否在有效期內(nèi)。對于收到的支票，應(yīng)及時填寫進賬單，將支票和進賬單一并送交開戶銀行辦理收款手續(xù)。在進賬單上注明支票號碼、出票日期、金額等信息。商場開具支票時，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保支票信息準(zhǔn)確無誤。支票的金額、收款人名稱不得更改，如確需更改，應(yīng)由出票人重新簽發(fā)。開具支票后，應(yīng)妥善保管支票存根，作為記賬和核對的依據(jù)。匯票商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商場在使用或收取匯票時，應(yīng)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行操作。收取匯票時，應(yīng)審查匯票的真實性、背書連續(xù)性等。對于背書不連續(xù)或存在其他問題的匯票，應(yīng)拒絕收取。使用匯票支付貨款時，應(yīng)確保匯票的出票人、付款人等信息準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的背書方式進行背書轉(zhuǎn)讓。商場財務(wù)部門應(yīng)定期對匯票進行清查盤點，確保匯票的安全保管。本票銀行本票是由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商場在收取本票時，應(yīng)審查本票的真實性、有效性，包括本票的出票日期、金額、收款人名稱、出票人簽章等信息。使用本票支付時，應(yīng)按照規(guī)定填寫本票申請書，將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)本票。商場財務(wù)部門應(yīng)妥善保管本票相關(guān)憑證，及時辦理本票的解付手續(xù)。三、結(jié)算賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.商場應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶等結(jié)算賬戶。2.開設(shè)結(jié)算賬戶時，應(yīng)向銀行提供合法有效的證明文件，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等（已實行“三證合一”的，提供營業(yè)執(zhí)照），并按照銀行要求填寫開戶申請書。3.銀行審核通過后，商場應(yīng)與銀行簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括賬戶的使用范圍、資金收付方式、賬戶信息變更、賬戶掛失解掛等事項。（二）賬戶使用1.商場應(yīng)嚴(yán)格按照賬戶管理協(xié)議的規(guī)定使用結(jié)算賬戶，不得出租、出借賬戶，不得利用賬戶進行違法違規(guī)活動。2.結(jié)算賬戶只能用于商場的正常經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)，包括商品銷售收款、供應(yīng)商貨款支付、費用支出等。不得將賬戶資金用于其他非經(jīng)營用途。3.商場應(yīng)定期核對結(jié)算賬戶的余額和交易明細，確保賬戶資金的安全和準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)賬戶余額異?；虼嬖诓幻鹘灰?，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，查明原因并采取相應(yīng)措施。（三）賬戶變更與撤銷1.商場如因經(jīng)營地址變更、經(jīng)營范圍調(diào)整、法定代表人變更等原因，需要變更結(jié)算賬戶信息的，應(yīng)及時通知開戶銀行，并按照銀行要求提供相關(guān)證明文件，辦理賬戶信息變更手續(xù)。2.當(dāng)商場終止經(jīng)營或因其他原因需要撤銷結(jié)算賬戶時，應(yīng)提前與開戶銀行溝通，按照銀行規(guī)定的程序辦理銷戶手續(xù)。在銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)的資金已結(jié)清，所有未使用的空白票據(jù)已繳回銀行。3.銷戶后，商場應(yīng)妥善保管銷戶證明等相關(guān)資料，作為財務(wù)檔案留存。四、結(jié)算風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.商場財務(wù)部門應(yīng)定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如收款風(fēng)險、付款風(fēng)險、信息安全風(fēng)險等。2.對于識別出的風(fēng)險，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)、影響程度等進行評估，確定風(fēng)險等級，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.收款風(fēng)險應(yīng)對加強收銀員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識，確保收款操作準(zhǔn)確無誤。建立健全現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金繳存環(huán)節(jié)的安全防范，如配備保安人員、使用安全的運鈔車輛等。對于銀行卡、電子支付等非現(xiàn)金收款方式，加強與支付機構(gòu)的合作，及時關(guān)注支付系統(tǒng)的運行情況，確保交易安全。如發(fā)現(xiàn)異常交易，應(yīng)及時采取凍結(jié)賬戶、聯(lián)系持卡人等措施，防范資金損失。2.付款風(fēng)險應(yīng)對完善供應(yīng)商結(jié)算審核制度，加強對采購合同、發(fā)票、送貨單等結(jié)算資料的審核，確保付款依據(jù)充分、合法合規(guī)。嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批流程，明確各級審批權(quán)限，避免未經(jīng)授權(quán)的付款行為。定期與供應(yīng)商核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決付款過程中出現(xiàn)的問題，維護良好的供應(yīng)商合作關(guān)系。3.信息安全風(fēng)險應(yīng)對加強結(jié)算信息系統(tǒng)的安全防護，設(shè)置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設(shè)備，防止外部網(wǎng)絡(luò)攻擊。對結(jié)算信息系統(tǒng)進行定期備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。如發(fā)生數(shù)據(jù)丟失或損壞，能夠及時恢復(fù)。嚴(yán)格控制結(jié)算信息的訪問權(quán)限，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問相關(guān)信息。對涉及結(jié)算信息的操作人員進行身份認(rèn)證和權(quán)限管理，防止信息泄露。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立結(jié)算風(fēng)險監(jiān)控機制，對結(jié)算業(yè)務(wù)的關(guān)鍵指標(biāo)進行實時監(jiān)控，如收款金額、付款金額、賬戶余額、逾期賬款等。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)達到或超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.對于預(yù)警信息，應(yīng)及時進行分析和處理，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防止風(fēng)險擴大。同時，對風(fēng)險事件進行記錄和總結(jié)，不斷完善風(fēng)險管理制度和流程。五、結(jié)算檔案管理（一）檔案范圍結(jié)算檔案包括與結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的各類憑證、文件、報表等資料，如銷售小票、收款憑證、供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算清單、銀行對賬單、賬戶管理協(xié)議等。（二）檔案整理與歸檔1.商場財務(wù)部門應(yīng)定期對結(jié)算檔案進行整理，按照類別、時間順序等進行分類，確保檔案資料的整齊、有序。2.對于整理好的結(jié)算檔案，應(yīng)及時進行歸檔，建立檔案目錄，便于查找和查閱。歸檔后的檔案應(yīng)存放在安全、防潮、防火的檔案柜中。（三）檔案保管期限結(jié)算檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，銷售小票、收款憑證等原始憑證的保管期限為15年；銀行對賬單、結(jié)算清單等會計資料的保管期限為10年；其他重要的結(jié)算檔案資料應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和重要程度確定合理的保管期限。（四）檔案查閱與借閱1.商場內(nèi)部人員因工作需要查閱結(jié)算檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下進行查閱。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱結(jié)算檔案時，必須持有合法有效的證明文件，并