財(cái)政與金融復(fù)習(xí)課件

財(cái)政總論

財(cái)政支出

財(cái)政收入

稅收概論

稅收制度國(guó)際稅收

國(guó)家公債國(guó)家預(yù)算

財(cái)政政策財(cái)政管理體制財(cái)政貨幣與貨幣流通信用和信息金融市場(chǎng)金融機(jī)構(gòu)金融業(yè)務(wù)保險(xiǎn)國(guó)際金融貨幣供求與均衡貨幣政策金融第一章財(cái)政總論1、財(cái)政的概念（publicfinance）

財(cái)政是在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中，以國(guó)家為主體的、為滿足社會(huì)公共需要而形成的集中化分配關(guān)系。資源配置功能

資源的最優(yōu)配置是使社會(huì)各種資源始終處于一種最優(yōu)組合狀態(tài)，產(chǎn)生最大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。2、財(cái)政的職能：收入分配職能財(cái)政上收入分配的目標(biāo)：公平分配公平分配的衡量標(biāo)準(zhǔn)：洛侖茲曲線和基尼系數(shù)洛侖茲曲線向下彎曲的越大，收入分配越不公平基尼系數(shù)越小，收入分配越接近于平等，基尼系數(shù)越大，收入分配越不平等。穩(wěn)定和發(fā)展的職能第二章財(cái)政支出1、購(gòu)買(mǎi)性支出：

政府各部門(mén)的消費(fèi)和投資性支出，是在商品或勞務(wù)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品和勞務(wù)的支出。購(gòu)買(mǎi)性支出社會(huì)消費(fèi)性支出公共投資性支出日常行政管理投資興辦各種事業(yè)基礎(chǔ)性投資公益性投資行政管理費(fèi)用國(guó)家防衛(wèi)費(fèi)用文教事業(yè)支出2、轉(zhuǎn)移性支出：政府按照一定方式把一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移給受益人，是一種單方面的、無(wú)償?shù)馁Y金支付。轉(zhuǎn)移性支出捐贈(zèng)支出補(bǔ)助支出債務(wù)利息支出社會(huì)保障支出財(cái)政補(bǔ)貼支出北京科技大學(xué)天津?qū)W院3、購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)分類表現(xiàn)具體項(xiàng)目共同點(diǎn)與市場(chǎng)關(guān)系購(gòu)買(mǎi)性支出政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出一手付出資金，一手相應(yīng)地購(gòu)得了商品和服務(wù)等價(jià)交換，政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)轉(zhuǎn)移性支出資金無(wú)償?shù)摹畏矫孓D(zhuǎn)移補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出付出了資金卻無(wú)任何所得不存在交換，政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)購(gòu)買(mǎi)性支出：政府直接以商品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者身份出現(xiàn)，對(duì)社會(huì)的資源配置有直接影響，購(gòu)買(mǎi)性支出執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)。北京科技大學(xué)天津?qū)W院4、經(jīng)濟(jì)分析意義轉(zhuǎn)移性支出：資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，直接影響收入分配，對(duì)資源配置的影響是間接的，轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。第三章財(cái)政收入稅、利、債、費(fèi)1、財(cái)政收入的形式財(cái)政收入的最終來(lái)源為：m和v國(guó)民收入財(cái)政收入來(lái)源于社會(huì)總產(chǎn)品（c+v+m）財(cái)政收入的基本來(lái)源：m2、財(cái)政收入的來(lái)源第四章稅收概論1、稅收的概念

稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制的無(wú)償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種形式。籌集財(cái)政收入干預(yù)或調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)作用稅收的性質(zhì)：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性稅收的原則：效率原則、公平原則、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)的原則北京科技大學(xué)天津?qū)W院2、稅率定額、比例、累進(jìn)和累退稅率定額稅率：固定稅額，每單位征收固定稅額從量計(jì)征比例稅率：統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅累進(jìn)稅率：劃分等級(jí)，由低到高分別規(guī)定逐級(jí)遞增的稅率全額累進(jìn)稅和超額累進(jìn)稅累退稅率：稅率逐級(jí)遞減，很少全額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率由低級(jí)升到高級(jí)時(shí)，全部課稅對(duì)象按高一級(jí)的稅率征稅各等級(jí)的課稅對(duì)象分別按照該等級(jí)的稅率計(jì)算累進(jìn)稅率3、稅收減免北京科技大學(xué)天津?qū)W院減免形式：減稅、免稅、起征點(diǎn)、免征額少征稅款或降低稅率某一項(xiàng)或幾項(xiàng)計(jì)稅對(duì)象免征征稅界限，達(dá)到全額征稅總額中免予征稅的數(shù)額4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁北京科技大學(xué)天津?qū)W院納稅人提高銷售價(jià)格壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格稅負(fù)轉(zhuǎn)移購(gòu)買(mǎi)者供應(yīng)者稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特征1、與價(jià)格的升降直接聯(lián)系2、各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，納稅人與賦稅人不一致3、納稅人的一般行為傾向，納稅人的主動(dòng)行為影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素（1）稅收轉(zhuǎn)嫁與商品供求彈性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性成反比北京科技大學(xué)天津?qū)W院供給彈快越大，前轉(zhuǎn)可能性越大供給彈性越小，前轉(zhuǎn)可能性越小成正比需求彈性小于供給彈性需求彈性大于供給彈性易轉(zhuǎn)嫁不易轉(zhuǎn)嫁（2）稅收轉(zhuǎn)嫁與課稅類別商品稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅一般不能轉(zhuǎn)嫁北京科技大學(xué)天津?qū)W院不易發(fā)生替代效應(yīng)需求缺乏彈性商品銷售價(jià)格稅收轉(zhuǎn)嫁商品銷售數(shù)量經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)所得損失（3）稅收轉(zhuǎn)嫁與課稅范圍

課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁（4）稅收轉(zhuǎn)嫁與生產(chǎn)者謀求利潤(rùn)的目標(biāo)第七章國(guó)家公債公債是指國(guó)家為了籌措資金而向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期還本的債務(wù)憑證。公募法：向社會(huì)公眾募集公賣(mài)法：在證券市場(chǎng)公開(kāi)出售包銷法：承受法交付法：強(qiáng)制性國(guó)債規(guī)模與財(cái)政支出公債依存度財(cái)政債務(wù)負(fù)擔(dān)率財(cái)政償債率第九章財(cái)政政策1、財(cái)政政策的功能導(dǎo)向功能、控制功能、協(xié)調(diào)功能、穩(wěn)定功能2、財(cái)政政策目標(biāo)物價(jià)穩(wěn)定充分就業(yè)國(guó)際收支平衡經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)3、財(cái)政政策工具北京科技大學(xué)天津?qū)W院財(cái)政支出類政策工具購(gòu)買(mǎi)性支出轉(zhuǎn)移性支出政府投資政府消費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼社會(huì)保障支出財(cái)政收入類政策工具稅收公債財(cái)政預(yù)算財(cái)政收支的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和收支差額的調(diào)整4、財(cái)政政策的類型北京科技大學(xué)天津?qū)W院（1）自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策自動(dòng)穩(wěn)定和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策無(wú)需借助外力稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性（2）相機(jī)抉擇的財(cái)政政策汲水政策補(bǔ)償政策有意識(shí)的干預(yù)擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策北京科技大學(xué)天津?qū)W院（1）擴(kuò)張性財(cái)政政策：財(cái)政分配活動(dòng)社會(huì)總需求增加和刺激手段：減稅、提高政府的購(gòu)買(mǎi)水平和轉(zhuǎn)移支付水平（2）緊縮性財(cái)政政策：財(cái)政分配活動(dòng)社會(huì)總需求減少和抑制手段：增稅、減少財(cái)政支出（3）中性財(cái)政政策：對(duì)總需求影響保持中性均衡財(cái)政政策中性財(cái)政政策5、財(cái)政乘數(shù)效應(yīng)

北京科技大學(xué)天津?qū)W院b為邊際消費(fèi)傾向（0<b<1）（1）政府購(gòu)買(mǎi)性支出乘數(shù)購(gòu)買(mǎi)性支出與總需求的變動(dòng)方向相同政府增支時(shí)，國(guó)民收入的增加量為支出增量的1/（1-b）倍（大于1）（2）稅收乘數(shù)國(guó)民收入與稅收的變動(dòng)相反增稅時(shí)，國(guó)民收入的減少量為稅收增量的b/(1-b)倍北京科技大學(xué)天津?qū)W院（3）平衡預(yù)算乘數(shù)政府實(shí)行平衡預(yù)算財(cái)政政策，仍具有一定的擴(kuò)張性增加稅收的同時(shí)又安排等量的購(gòu)買(mǎi)性支出增加稅收，等額增加支出國(guó)民收入等額增加（4）政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)轉(zhuǎn)移性支出與國(guó)民收入成正比政府購(gòu)買(mǎi)性支出乘數(shù)大于轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)政府的購(gòu)買(mǎi)性支出更能拉動(dòng)需求第十一章貨幣與貨幣制度1、貨幣的種類實(shí)物貨幣代用貨幣信用貨幣復(fù)合貨幣有形物品，樸素商品、貴金屬劣質(zhì)鑄幣，紙幣能兌現(xiàn)的價(jià)值符號(hào)，銀行券、匯票、支票、紙幣“籃子貨幣”自身價(jià)值代表一定貴金屬價(jià)值實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力組成貨幣的匯率加權(quán)2、貨幣的范圍現(xiàn)金：紙幣和鑄幣存款貨幣：活期存款準(zhǔn)貨幣：銀行儲(chǔ)蓄存款、定期存款和政府債券貨幣替代物：信用卡3、貨幣層次的劃分

根據(jù)金融資產(chǎn)的流動(dòng)性劃分M0=流通中的現(xiàn)金M1=M0+商業(yè)銀行體系的活期存款M2=M1+商業(yè)銀行的定期存款和儲(chǔ)蓄存款價(jià)值尺度流通手段貯藏手段支付手段4、貨幣的職能5、貨幣流通規(guī)律基本內(nèi)容：流通中貨幣數(shù)量與商品價(jià)格總額成正比，與貨幣流通速度成反比劣質(zhì)鑄幣重量輕、成色低劣幣驅(qū)逐良幣：當(dāng)劣幣流通時(shí)，人們會(huì)把足值貨幣貯藏起來(lái)，而充斥于流通中的就只能是劣幣。第十二章信用和利息延期支付或貨幣的借貸行為特點(diǎn)：以償還為條件；支付利息載體：實(shí)物借貸，貨幣借貸特殊的價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式：?jiǎn)畏矫孓D(zhuǎn)移；價(jià)值量不對(duì)等1、信用的功能提供和創(chuàng)造貨幣的功能資金再分配的功能北京科技大學(xué)天津?qū)W院商業(yè)信用企業(yè)之間賒銷相互提供買(mǎi)賣(mài)商品賒銷商品、委托代銷、分期付款、預(yù)付定金、補(bǔ)償貿(mào)易等2、信用工具的含義

金融工具，交易工具，金融商品

債權(quán)債務(wù)關(guān)系，合法憑證北京科技大學(xué)天津?qū)W院3、信用工具的特征償還性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性、收益性名義收益率：規(guī)定的利息與票面金額的比率即期收益率：票面規(guī)定的利息與當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格的比率平均收益率：將即期收益率與資金損益合并考慮的收益率北京科技大學(xué)天津?qū)W院4、票據(jù)的特點(diǎn)

1、可轉(zhuǎn)讓流通

背書(shū)或票據(jù)交割，不需經(jīng)債務(wù)人同意

2、有嚴(yán)格的法定要式

票據(jù)法

3、有嚴(yán)肅的支付紀(jì)律

到期無(wú)條件支付，法院強(qiáng)制執(zhí)行4、是一種無(wú)因的債權(quán)證券

票據(jù)流通與票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系產(chǎn)生的原因是分離的5、具有集團(tuán)債務(wù)性質(zhì)

多個(gè)債權(quán)人和債務(wù)人，負(fù)連帶清償責(zé)任5、商業(yè)票據(jù)

以商品交易為基礎(chǔ)北京科技大學(xué)天津?qū)W院商業(yè)本票（commercialpaper

）債務(wù)人債權(quán)人票據(jù)見(jiàn)票或到期付款有商業(yè)本票和商業(yè)匯票兩種出票人收款人債務(wù)憑證商業(yè)匯票（CommercialBillofExchange）

北京科技大學(xué)天津?qū)W院付款人票據(jù)收款人出票人支付命令書(shū)票據(jù)（經(jīng)付款人承兌）收款人支付付款人承兌承兌申請(qǐng)人出票人支付一定匯款收款人或持票人承諾付款的文字記載及簽名票據(jù)按承兌人的不同：

商業(yè)承兌匯票

銀行承兌匯票北京科技大學(xué)天津?qū)W院由付款人（購(gòu)貨人）自己承兌銀行受購(gòu)貨人委托承兌背書(shū)轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓時(shí)，在票據(jù)的背面作專門(mén)的簽章轉(zhuǎn)讓后，新的持有者成為債權(quán)人票據(jù)貼現(xiàn)：未到期的票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)，扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息6、銀行票據(jù)

銀行簽發(fā)的，由銀行承擔(dān)付款義務(wù)北京科技大學(xué)天津?qū)W院銀行本票銀行簽發(fā)，銀行付款，可替代現(xiàn)金流通銀行匯票匯款人當(dāng)?shù)劂y行款項(xiàng)票據(jù)異地辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金自帶或由銀行寄給異地收款人出票行付款行收款人7、利率的種類北京科技大學(xué)天津?qū)W院1、市場(chǎng)利率與法定利率、公定利率2、固定利率和浮動(dòng)利率4、短期利率和長(zhǎng)期利率3、名義利率和實(shí)際利率借貸雙方供求官定利率民間組織實(shí)際利率=名義利率-通貨膨脹率8、決定和影響利率變化的因素北京科技大學(xué)天津?qū)W院1、平均利潤(rùn)率2、資金的供求狀況3、物價(jià)水平的變化4、銀行存貸利差的合理要求利率隨平均利潤(rùn)率的提高而提高，隨平均利潤(rùn)率的降低而降低利率介于0與平均利潤(rùn)率之間實(shí)際利率1、商業(yè)銀行的性質(zhì)商業(yè)銀行也是企業(yè)——盈利為目的商業(yè)銀行是金融企業(yè)——以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象商業(yè)銀行是一種特殊的金融企業(yè)——業(yè)務(wù)綜合、功能齊全第十四章金融機(jī)構(gòu)2、商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造（1）派生存款原始存款：現(xiàn)金派生存款：貸款或投資而形成（2）存款乘數(shù)法定存款準(zhǔn)備金的倒數(shù)法定準(zhǔn)備率越低，存款擴(kuò)張倍數(shù)越大存款貨幣的創(chuàng)造條件——部分準(zhǔn)備金制度、非現(xiàn)金結(jié)算制度3、中央銀行的性質(zhì)中央銀行是一國(guó)的貨幣管理機(jī)構(gòu)，是政府機(jī)構(gòu)的組成部分?，F(xiàn)代中央銀行一般都享有國(guó)家賦予的各種特權(quán)，如壟斷貨幣發(fā)行、代理國(guó)庫(kù)并發(fā)行政府債券、集中保管各商業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備金、制定利率、管理金融市場(chǎng)、保管黃金與外匯、代表政府履行國(guó)際貨幣金融協(xié)定，從而奠定了中央銀行的超然地位。中央銀行仍然是銀行為政府和金融機(jī)構(gòu)辦理銀行業(yè)務(wù)，提供金融服務(wù)，如對(duì)金融機(jī)構(gòu)的存貸款、票據(jù)清算、買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券、為政府代理國(guó)庫(kù)等等。1、通貨膨脹物價(jià)持續(xù)上漲社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給爬行的通貨膨脹（每年物價(jià)上升比例在1%-3%之內(nèi)）溫和的通貨膨脹（每年物價(jià)上升比例在3%-6%之間）嚴(yán)重的通貨膨脹（每年物價(jià)上升比例在6%-9%）飛奔的通貨膨脹（每年物價(jià)上升比例在10%-50%以下）惡性的通貨膨脹（每年物價(jià)上升比例在50%以上）物價(jià)總水平持續(xù)下降社會(huì)總需求持續(xù)小于社會(huì)總供給通貨緊縮北京科技大學(xué)天津?qū)W院第十九章貨幣供求及貨幣政策2、物價(jià)穩(wěn)定