會計實操文庫做賬實操-家居用品行業(yè)全盤賬務(wù)處理分錄SOP一、采購與庫存管理1.采購原材料（木材、布料等，一般納稅人）借：原材料（不含稅價）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.采購成品家居（直接銷售）借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款3.原材料入庫差異（實際成本＞計劃成本）借：原材料（計劃成本）材料成本差異貸：材料采購（實際成本）4.領(lǐng)用原材料（生產(chǎn)家具）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（家具）貸：原材料-木材/五金件等5.采購包裝材料（紙箱、泡沫）借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款6.存貨盤盈借：原材料/庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用二、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)7.生產(chǎn)工人工資計提借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資8.車間管理人員工資計提借：制造費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資9.計提生產(chǎn)設(shè)備折舊（木工機械等）借：制造費用-折舊費貸：累計折舊10.分配制造費用（按工時比例）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本貸：制造費用-工資/折舊費等11.產(chǎn)品完工入庫（家具成品）借：庫存商品-沙發(fā)/桌椅等貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本三、銷售業(yè)務(wù)處理12.銷售家具（一般納稅人）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13.銷售原材料（邊角料）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（家具成本）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-沙發(fā)/桌椅等15.銷售退回（沖減收入與成本）借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本16.現(xiàn)金折扣（鼓勵客戶提前付款）銷售時：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）客戶享受折扣時：借：銀行存款財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款四、研發(fā)與設(shè)計費用17.研發(fā)人員工資（費用化支出）借：研發(fā)支出-費用化支出-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資18.設(shè)計外包費用借：研發(fā)支出-費用化支出-設(shè)計費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款19.研發(fā)領(lǐng)用材料（資本化支出）借：研發(fā)支出-資本化支出-材料貸：原材料20.結(jié)轉(zhuǎn)費用化研發(fā)支出（期末）借：管理費用-研發(fā)費用貸：研發(fā)支出-費用化支出21.研發(fā)成果轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)（專利設(shè)計）借：無形資產(chǎn)-XX設(shè)計專利貸：研發(fā)支出-資本化支出五、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)22.購入生產(chǎn)設(shè)備（木工機床）借：固定資產(chǎn)-設(shè)備應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款23.購入商標使用權(quán)（無形資產(chǎn)）借：無形資產(chǎn)-商標應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款24.計提無形資產(chǎn)攤銷（按月）借：管理費用/銷售費用貸：累計攤銷25.出售舊設(shè)備（轉(zhuǎn)入清理）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)-設(shè)備收到出售款：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益：借/貸：資產(chǎn)處置損益六、職工薪酬與社保26.計提管理人員工資借：管理費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資27.計提銷售人員工資借：銷售費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資28.繳納社保與公積金（企業(yè)部分）借：管理費用/銷售費用-社保/公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金繳納時：借：應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金其他應(yīng)收款-個人社保/公積金貸：銀行存款29.發(fā)放工資（扣除個稅與社保）借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款其他應(yīng)收款-個人社保/公積金應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅30.工會經(jīng)費計提（工資總額2%）借：管理費用-工會經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費七、費用與成本分攤31.支付辦公租金（按月攤銷）預付時：借：預付賬款-租金貸：銀行存款攤銷時：借：管理費用-租金貸：預付賬款-租金32.支付廣告費用（家居展銷會）借：銷售費用-廣告費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款33.計提壞賬準備（應(yīng)收賬款余額百分比法）借：信用減值損失貸：壞賬準備34.確認壞賬損失（無法收回）借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款35.低值易耗品攤銷（辦公文具）借：管理費用/制造費用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品八、稅費處理36.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（銷項＞進項）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅37.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款38.計提附加稅（城建稅7%、教育費附加3%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費-教育費附加39.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加貸：銀行存款40.計提企業(yè)所得稅（季度預繳）借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅41.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款九、投資與融資業(yè)務(wù)42.收到股東投資（貨幣資金）借：銀行存款貸：實收資本-股東資本公積-資本溢價43.向銀行借入短期借款借：銀行存款貸：短期借款44.計提短期借款利息借：財務(wù)費用-利息支出貸：應(yīng)付利息45.償還短期借款本金及利息借：短期借款應(yīng)付利息/財務(wù)費用-利息支出貸：銀行存款46.購買交易性金融資產(chǎn)（理財產(chǎn)品）借：交易性金融資產(chǎn)-成本投資收益（手續(xù)費）貸：銀行存款十、其他業(yè)務(wù)場景47.捐贈家居用品（公益性捐贈）借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：庫存商品（成本價）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（視同銷售）48.收到政府補助（環(huán)保設(shè)備補貼）借：銀行存款貸：遞延收益/其他收益49.盤虧存貨（管理不善）借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品借：管理費用其他應(yīng)收款（責任人賠償）貸：待處理財產(chǎn)損溢50.支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金貸：銀行存款51.期末結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤52.期末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理費用/銷售費用/財務(wù)費用稅金及附加營業(yè)外支出十一、特殊業(yè)務(wù)處理（家居行業(yè)常見）53.定制家具業(yè)務(wù)（預收款項）收到預收款：借：銀行存款貸：合同負債交付商品確認收入：借：合同負債貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品54.售后服務(wù)費用（家具維修）借：銷售費用-售后服務(wù)費貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬55.以舊換新業(yè)務(wù)（回收舊家具）借：庫存商品-舊家具（估值）**銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-新家具56.家居租賃收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）57.包裝物押金處理收取押金：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-包裝物押金退回押金：借：其他應(yīng)付款-包裝物押金貸：銀行存款沒收押金（確認收入）：借：其他應(yīng)付款-包裝物押金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）十二、月末與年末結(jié)賬58.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤59.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（虧損）借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤60.提取法定盈余公積（凈利潤10%）借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積61.宣告分配現(xiàn)金股利借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利62.年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細科目借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利十三、跨境業(yè)務(wù)處理63.進口原材料（木材，外幣結(jié)算）交易日：借：原材料（匯率折算人民幣）**應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款-外幣戶結(jié)算日（匯率變動）：借/貸：應(yīng)付賬款-外幣戶借/貸：財務(wù)費用-匯兌損益64.出口家居用品（外幣收入）交易日：借：應(yīng)收賬款-外幣戶貸：主營業(yè)務(wù)收入（匯率折算）收匯時（匯率變動）：借：銀行存款-人民幣戶借/貸：財務(wù)費用-匯兌損益貸：應(yīng)收賬款-外幣戶十四、成本核算特殊場景65.委托加工物資（外包布藝加工）發(fā)出材料時：借：委托加工物資貸：原材料支付加工費：借：委托加工物資**應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款收回入庫：借：原材料/庫存商品貸：委托加工物資66.聯(lián)合研發(fā)成本分攤（與設(shè)計公司合作）發(fā)生成本時：借：研發(fā)支出-共同支出貸：銀行存款/應(yīng)付賬款分攤時：借：研發(fā)支出-費用化/資本化支出貸：研發(fā)支出-共同支出十五、資產(chǎn)減值處理67.計提存貨跌價準備（滯銷家居）借：資產(chǎn)減值損失-存貨跌價損失貸：存貨跌價準備68.計提固定資產(chǎn)減值（設(shè)備過時）借：資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)減值貸：固定資產(chǎn)減值準備69.無形資產(chǎn)減值準備計提（專利失效）借：資產(chǎn)減值損失-無形資產(chǎn)減值貸：無形資產(chǎn)減值準備十六、其他特殊分錄70.增值稅加計抵減（適用政策）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額加計抵減）貸：其他收益/營業(yè)外收入71.即征即退增值稅（環(huán)保產(chǎn)品）收到退稅款時：借：銀行存款貸：其他收益-政府補助72.固定資產(chǎn)報廢（自然災(zāi)害損失）轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理**累計折舊貸：固定資產(chǎn)殘料收入：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：固定資產(chǎn)清理73.債務(wù)重組（以家居抵償債務(wù)）借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入**應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）**營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品74.非貨幣性資產(chǎn)交換（換入設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-設(shè)備**應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存商品（成本價）**應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）**資產(chǎn)處置損益（公允價值差額）75.季節(jié)性停工損失借：制造費用-停工損失貸：應(yīng)付職工薪酬/原材料等借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本貸：制造費用-停工損失76.質(zhì)量保證金（銷售時扣留）借：銀行存款其他應(yīng)收款-質(zhì)量保證金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）退還保證金時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-質(zhì)量保證金77.促銷活動贈品（家居小飾品）借：銷售費用-促銷費貸：庫存商品-贈品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78.展會參展費用借：銷售費用-展覽費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款79.物流運輸費用（商品配送）借：銷售費用-運輸費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款80.家居安裝服務(wù)費（包含在售價中）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（拆分商品與服務(wù)收入）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收