呆賬損失管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司呆賬損失管理，規(guī)范呆賬損失的認(rèn)定、核銷(xiāo)及相關(guān)處理程序，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)、準(zhǔn)確，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的各類(lèi)呆賬損失的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保呆賬損失的認(rèn)定、核銷(xiāo)等工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映呆賬損失情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)或隱瞞。3.責(zé)任追究原則：對(duì)因工作失誤、違規(guī)操作等導(dǎo)致呆賬損失的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。4.謹(jǐn)慎核銷(xiāo)原則：嚴(yán)格控制呆賬損失的核銷(xiāo)，防止隨意核銷(xiāo)導(dǎo)致資產(chǎn)流失。二、呆賬損失的定義與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）呆賬損失的定義呆賬損失是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于各種原因?qū)е聼o(wú)法收回的各類(lèi)債權(quán)資產(chǎn)損失，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。（二）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。?yīng)提供法院的破產(chǎn)裁定書(shū)、清算報(bào)告等相關(guān)證明文件。2.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹Ｐ栌泄矙C(jī)關(guān)出具的死亡證明、遺產(chǎn)處理證明等材料。3.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。應(yīng)提供連續(xù)三年以上的催款記錄、債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化的證明等。4.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。需有債務(wù)重組協(xié)議、破產(chǎn)重整計(jì)劃等相關(guān)文件。5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的債權(quán)。應(yīng)提供相關(guān)災(zāi)害證明、政府部門(mén)的受災(zāi)情況說(shuō)明等。6.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。三、呆賬損失的申報(bào)與審核（一）申報(bào)流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)符合呆賬損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的債權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫(xiě)《呆賬損失申報(bào)審批表》，詳細(xì)說(shuō)明呆賬形成的原因、過(guò)程、金額等情況，并提交本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將申報(bào)材料報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行初步審查，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性、合法性以及呆賬損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的適用性。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)材料不完整或不符合要求，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門(mén)補(bǔ)充完善。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審查通過(guò)后，將申報(bào)材料連同審查意見(jiàn)一并提交財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申報(bào)的呆賬損失進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核呆賬損失的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、相關(guān)財(cái)務(wù)處理是否符合規(guī)定。2.組織內(nèi)部審計(jì)、法律合規(guī)等相關(guān)部門(mén)對(duì)呆賬損失申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行聯(lián)合審核。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要審查申報(bào)流程的合規(guī)性、證據(jù)材料的完整性；法律合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)審查債權(quán)的合法性、有效性以及相關(guān)法律手續(xù)的完備性。3.根據(jù)聯(lián)合審核意見(jiàn)，對(duì)呆賬損失申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行綜合評(píng)估，確定是否予以認(rèn)定。四、呆賬損失的核銷(xiāo)（一）核銷(xiāo)程序1.經(jīng)公司管理層審批同意核銷(xiāo)的呆賬損失，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的債權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值，并在備查簿中詳細(xì)登記已核銷(xiāo)呆賬的相關(guān)信息。2.已核銷(xiāo)的呆賬損失，應(yīng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理。業(yè)務(wù)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)，并定期跟蹤債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和還款能力，發(fā)現(xiàn)有可收回的跡象時(shí)，及時(shí)向公司管理層報(bào)告并采取相應(yīng)的追償措施。3.建立已核銷(xiāo)呆賬損失臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆呆賬損失的核銷(xiāo)時(shí)間、金額、原因、債務(wù)人基本情況、追償情況等信息，以便于日后查詢(xún)和管理。（二）核銷(xiāo)審批權(quán)限1.單筆金額在[X]萬(wàn)元以下的呆賬損失，由公司[具體審批層級(jí)]審批核銷(xiāo)。2.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上至[X]萬(wàn)元以下的呆賬損失，由公司[上一級(jí)審批層級(jí)]審批核銷(xiāo)。3.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上的呆賬損失，報(bào)公司董事會(huì)審批核銷(xiāo)。五、呆賬損失的追償與管理（一）追償措施1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)已核銷(xiāo)呆賬損失的追償工作，制定切實(shí)可行的追償計(jì)劃，明確追償責(zé)任人、追償方式、追償時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.對(duì)于有還款能力的債務(wù)人，通過(guò)協(xié)商、訴訟、仲裁等法律手段進(jìn)行追償；對(duì)于暫時(shí)無(wú)還款能力但有潛在還款來(lái)源的債務(wù)人，可與其達(dá)成還款協(xié)議，督促其逐步償還債務(wù)。3.加強(qiáng)與債務(wù)人的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解其經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整追償策略。（二）后續(xù)管理1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期對(duì)已核銷(xiāo)呆賬損失的追償情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)追償措施，確保追償工作取得實(shí)效。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)追償收回的款項(xiàng)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，增加公司資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照規(guī)定調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。3.建立呆賬損失追償工作考核機(jī)制，對(duì)在追償工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力、造成公司損失的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)呆賬損失管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查呆賬損失的認(rèn)定、核銷(xiāo)、追償?shù)裙ぷ魇欠穹媳巨k法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作、弄虛作假等問(wèn)題。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違規(guī)行為，按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。（二）外部檢查1.積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供呆賬損失管理的相關(guān)資料和情況。2.根據(jù)外部監(jiān)管部門(mén)的意見(jiàn)和建議，及時(shí)完善呆賬損失管理制度和工作流程，規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.在呆賬損失管理過(guò)程中，因以下原因?qū)е麓糍~損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：業(yè)務(wù)部門(mén)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況惡化、未按規(guī)定履行催收義務(wù)等導(dǎo)致債權(quán)無(wú)法收回的。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)呆賬損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)把關(guān)不嚴(yán)、審核失誤等造成損失擴(kuò)大的。財(cái)務(wù)部門(mén)賬務(wù)處理錯(cuò)誤、未按規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)等導(dǎo)致公司資產(chǎn)不實(shí)的。內(nèi)部審計(jì)、法律合規(guī)等部門(mén)未履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)違規(guī)行為未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止的。其他因工作失誤、違規(guī)操作等導(dǎo)致呆賬損失的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)責(zé)任較輕的相關(guān)責(zé)任人，給予批評(píng)教育、警告、罰款等處理。2.對(duì)責(zé)任較重的相關(guān)責(zé)任人，給予降職、撤職、解除勞