會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。4.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后，確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。5.規(guī)范性原則：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，做到格式統(tǒng)一、內(nèi)容規(guī)范、手續(xù)完備。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工，建立健全內(nèi)部牽制制度，確保會(huì)計(jì)工作的相互制約和監(jiān)督。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要，配備足夠數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，確保會(huì)計(jì)工作的正常開展。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)。3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管。4.參與公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行。5.協(xié)助公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面證明。2.原始憑證應(yīng)當(dāng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。4.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)當(dāng)符合以下要求：記錄真實(shí)：原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)、歪曲。內(nèi)容完整：原始憑證和記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備的各項(xiàng)內(nèi)容必須齊全，不得遺漏。手續(xù)完備：原始憑證應(yīng)當(dāng)有經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，記賬憑證應(yīng)當(dāng)有相關(guān)人員的簽名或者蓋章。書寫規(guī)范：會(huì)計(jì)憑證的文字、數(shù)字應(yīng)當(dāng)書寫規(guī)范、清晰，不得潦草、模糊。編號(hào)連續(xù)：記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的方法編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。附件齊全：記賬憑證應(yīng)當(dāng)附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。原始憑證張數(shù)較多的，可以單獨(dú)裝訂保管，并在記賬憑證上注明原始憑證的保管地點(diǎn)和編號(hào)。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是為了備忘備查而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品備查簿等。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)當(dāng)符合以下要求：在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)當(dāng)符合以下要求：依據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿。賬簿記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，不得隔頁、跳行。按照規(guī)定的方法更正錯(cuò)賬，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或者用褪色藥水消除字跡。定期結(jié)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。4.公司應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或者蓋章。四、會(huì)計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保會(huì)計(jì)工作的相互制約和監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。2.對(duì)有關(guān)部門的監(jiān)督檢查意見，公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真整改，及時(shí)反饋整改情況。五、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。具體包括：1.會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。4.其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)年度終了后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行分類整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔，不得積壓、拖延。歸檔后的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得隨意銷毀。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。具體保管期限如下：1.會(huì)計(jì)憑證，保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿，總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助性賬簿保管期限為30年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為永久。4.其他會(huì)計(jì)資料，銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管期限為10年；納稅申報(bào)表保管期限為10年；會(huì)計(jì)檔案移交清冊保管期限為30年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書保管期限為永久。（四）會(huì)計(jì)檔案的查閱與復(fù)制1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。2.外部單位因工作需要查閱公司會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，應(yīng)當(dāng)遵守公司的保密制度，不得泄露公司的商業(yè)秘密。（五）會(huì)計(jì)檔案的銷毀1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。3.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)