估算控制管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司估算控制管理，規(guī)范估算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及調(diào)整等行為，提高公司資源配置效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的估算控制管理工作。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：估算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)和方向。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、管理等環(huán)節(jié)，確保估算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行估算編制，提高估算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：估算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保估算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。5.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)對(duì)估算進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整，保證估算的適應(yīng)性和有效性。二、估算管理職責(zé)分工（一）公司管理層1.審批公司年度估算方案，確定公司年度估算目標(biāo)和重點(diǎn)。2.協(xié)調(diào)解決估算編制、執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題，確保估算工作順利進(jìn)行。3.監(jiān)督估算執(zhí)行情況，對(duì)估算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。（二）預(yù)算管理委員會(huì)1.負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司估算管理工作。2.審議公司估算管理制度、流程和方法。3.審核公司年度估算草案，提出修改意見(jiàn)和建議。4.定期召開(kāi)估算分析會(huì)議，監(jiān)控估算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決估算執(zhí)行中的問(wèn)題。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司估算管理的日常工作，包括估算編制的組織、匯總、審核和上報(bào)等。2.制定估算編制的具體方法和流程，指導(dǎo)各部門編制估算。3.對(duì)估算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)反饋估算執(zhí)行偏差信息。4.負(fù)責(zé)估算調(diào)整的審核和報(bào)批工作。5.編制公司年度估算執(zhí)行情況報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。（四）各部門1.負(fù)責(zé)本部門估算的編制、執(zhí)行和控制工作。2.根據(jù)公司估算目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，提出本部門估算草案。3.嚴(yán)格執(zhí)行本部門估算，對(duì)估算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。4.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門估算執(zhí)行情況，配合財(cái)務(wù)部門做好估算監(jiān)控和分析工作。5.負(fù)責(zé)本部門估算調(diào)整的申請(qǐng)和說(shuō)明工作。三、估算編制（一）估算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家法律法規(guī)、政策及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。4.市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)信息。5.公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程。（二）估算編制流程1.下達(dá)估算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度估算編制通知，明確估算編制的原則、方法、范圍、時(shí)間要求等。2.各部門編制估算草案：各部門接到估算編制通知后，組織相關(guān)人員對(duì)本部門下一年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)梳理和分析，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)信息，按照公司統(tǒng)一的估算編制方法和格式，編制本部門估算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門匯總審核：財(cái)務(wù)部門收到各部門估算草案后，對(duì)其進(jìn)行匯總、審核和平衡。審核內(nèi)容包括估算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，估算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進(jìn)行修改和完善。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：財(cái)務(wù)部門將匯總審核后的公司年度估算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)估算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)估算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善。5.公司管理層審批：修改后的公司年度估算草案報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)估算草案進(jìn)行最終審定，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）估算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制估算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的部門或項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列估算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費(fèi)用等估算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。適用于市場(chǎng)環(huán)境變化較大、業(yè)務(wù)波動(dòng)頻繁的公司。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用估算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制。四、估算執(zhí)行與監(jiān)控（一）估算分解與下達(dá)公司管理層批準(zhǔn)年度估算方案后，財(cái)務(wù)部門將估算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)分解后的估算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化本部門的預(yù)算安排，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算責(zé)任人，確保估算執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)到人。（二）估算執(zhí)行控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的估算指標(biāo)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出和業(yè)務(wù)收入控制在估算范圍內(nèi)。2.建立健全估算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、差異及原因等。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。（三）估算監(jiān)控與分析1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期對(duì)公司估算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，編制估算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)送公司管理層和預(yù)算管理委員會(huì)。2.估算執(zhí)行情況報(bào)告應(yīng)包括估算執(zhí)行總體情況、各部門估算執(zhí)行情況、主要預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行偏差分析及原因、采取的措施及建議等內(nèi)容。3.預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)估算分析會(huì)議，對(duì)估算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析和討論，研究解決估算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，確保公司估算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、估算調(diào)整（一）估算調(diào)整的條件在估算執(zhí)行過(guò)程中，遇有下列情況之一，可申請(qǐng)估算調(diào)整：1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)活動(dòng)受到重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)估算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大、市場(chǎng)需求大幅增減等，導(dǎo)致公司預(yù)算項(xiàng)目的收入或成本發(fā)生重大變化。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)造成重大損失。5.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。（二）估算調(diào)整的流程1.提出申請(qǐng)：各部門根據(jù)估算調(diào)整的條件，對(duì)本部門需要調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分析和評(píng)估，填寫《估算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.審核：財(cái)務(wù)部門收到各部門的《估算調(diào)整申請(qǐng)表》后，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的合理性、調(diào)整內(nèi)容的必要性、調(diào)整金額的準(zhǔn)確性及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等。對(duì)于審核通過(guò)的調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門簽署審核意見(jiàn)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門報(bào)送的估算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議。審議時(shí)，應(yīng)充分聽(tīng)取各部門的意見(jiàn)和建議，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面評(píng)估和論證。對(duì)于審議通過(guò)的調(diào)整申請(qǐng)，預(yù)算管理委員會(huì)簽署審議意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。4.審批：公司管理層根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)估算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，對(duì)公司估算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）估算調(diào)整的原則1.謹(jǐn)慎性原則：估算調(diào)整應(yīng)充分考慮各種因素，確保調(diào)整后的估算合理、可行，避免隨意調(diào)整估算。2.必要性原則：估算調(diào)整應(yīng)基于實(shí)際情況，確有必要進(jìn)行調(diào)整時(shí)方可申請(qǐng)調(diào)整，不得因主觀原因隨意調(diào)整估算。3.一致性原則：估算調(diào)整應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃保持一致，確保調(diào)整后的估算能夠支持公司業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。4.平衡性原則：估算調(diào)整應(yīng)綜合考慮公司整體預(yù)算平衡，避免因局部調(diào)整而影響公司整體預(yù)算的執(zhí)行。六、估算考核與評(píng)價(jià)（一）估算考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行的程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。2.預(yù)算偏差率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。3.預(yù)算調(diào)整率：反映各部門預(yù)算調(diào)整的頻率和幅度，計(jì)算公式為：預(yù)算調(diào)整率=調(diào)整金額/預(yù)算金額×100%。（二）估算考核方式1.公司建立健全估算考核制度，定期對(duì)各部門的估算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.估算考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式。定量考核以預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率、預(yù)算調(diào)整率等指標(biāo)為依據(jù)，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化評(píng)價(jià)；定性考核主要對(duì)各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及調(diào)整過(guò)程中的工作態(tài)度、工作質(zhì)量、協(xié)作配合等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.估算考核結(jié)果與各部門的績(jī)效掛鉤，作為各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)。對(duì)于估算執(zhí)行情況良好的部門，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于估算執(zhí)行不力、預(yù)算偏差較大的部門，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并視情況扣減部門績(jī)效獎(jiǎng)金。（三）估算評(píng)價(jià)與總結(jié)1.公司定期對(duì)估算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)，分析估算管理工