國債轉貸管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強國債轉貸資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財政政策，制定本辦法。國債轉貸資金是指國家為實施積極財政政策，擴大內需，將部分國債資金轉貸給地方政府和中央有關部門及所屬單位使用的資金。本辦法旨在規(guī)范國債轉貸資金的申請、使用、償還等行為，確保資金安全、高效運行，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于使用國債轉貸資金的地方政府、中央有關部門及所屬單位（以下統(tǒng)稱“使用單位”）。地方政府包括省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市人民政府，以及經(jīng)省級人民政府批準的市、縣人民政府。中央有關部門及所屬單位是指國務院各部委、各直屬機構及其所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t國債轉貸資金必須專項用于國家確定的項目，不得挪作他用。使用單位應嚴格按照規(guī)定的用途使用資金，確保資金投向符合國家產業(yè)政策和宏觀調控要求。2.效益原則注重提高國債轉貸資金的使用效益，加強項目管理和監(jiān)督，確保項目按時、按質、按量完成，實現(xiàn)預期的經(jīng)濟和社會效益。在項目實施過程中，要充分考慮成本效益因素，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。3.償還原則使用單位要切實履行還款責任，按時足額償還國債轉貸資金本息。建立健全還款機制，確保還款資金來源可靠，維護國家信用。還款資金應優(yōu)先從項目收益中安排，不足部分由使用單位自籌解決。4.依法管理原則國債轉貸資金的管理和使用要嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法辦理各項手續(xù)，確保資金管理規(guī)范、透明。加強對資金使用全過程的監(jiān)督檢查，嚴肅財經(jīng)紀律，對違法違規(guī)行為依法予以處理。二、資金申請與下達（一）項目申報1.申報條件使用單位申請國債轉貸資金的項目應符合國家產業(yè)政策、發(fā)展規(guī)劃和國債轉貸資金投向要求，具有較好的經(jīng)濟效益和社會效益，項目前期工作完備，具備開工建設條件。項目應已納入國家固定資產投資計劃，并按規(guī)定程序完成了項目可行性研究報告、初步設計等審批手續(xù)。2.申報材料使用單位應向同級財政部門報送項目申報材料，包括項目可行性研究報告、項目資金申請報告、項目初步設計及概算、項目法人組建方案、還款計劃及還款資金來源說明等。申報材料應真實、準確、完整，符合國家有關要求。3.申報程序使用單位按照財政部門的要求，將申報材料報送同級財政部門。財政部門對申報材料進行初審后，匯總上報上級財政部門。上級財政部門對各地申報的項目進行審核評估，根據(jù)國家確定的國債轉貸資金規(guī)模和項目情況，確定資金分配方案。（二）資金下達1.下達方式上級財政部門根據(jù)審核確定的資金分配方案，將國債轉貸資金下達給省級財政部門。省級財政部門按照上級財政部門的要求，及時將資金轉貸給使用單位，并抄送同級發(fā)展改革部門。資金下達應通過財政國庫集中支付系統(tǒng)或其他規(guī)定的方式進行，確保資金直達項目實施單位。2.下達時間國債轉貸資金應在規(guī)定的時間內下達。上級財政部門應根據(jù)項目建設進度和資金需求情況，合理安排資金下達時間，確保項目順利實施。使用單位應在收到資金后，及時辦理相關手續(xù)，組織項目建設。三、資金使用管理（一）資金使用范圍國債轉貸資金主要用于基礎設施建設、生態(tài)環(huán)境保護、社會事業(yè)發(fā)展等領域的項目。具體使用范圍包括：農林水利、交通通信、城市基礎設施、環(huán)境保護、教育、衛(wèi)生、文化等方面的項目。使用單位應嚴格按照規(guī)定的資金使用范圍使用資金，不得擅自擴大或縮小使用范圍。（二）資金撥付1.撥付程序使用單位根據(jù)項目建設進度和資金需求，向同級財政部門提出資金撥付申請。財政部門對資金撥付申請進行審核后，按照國庫集中支付制度的有關規(guī)定，將資金直接支付給項目建設單位或供應商。資金撥付應嚴格按照合同約定和工程進度進行，確保資金安全、及時、足額到位。2.撥付方式國債轉貸資金的撥付方式應根據(jù)項目實際情況和財政國庫管理制度的要求確定。對于實行政府采購的項目，應按照政府采購有關規(guī)定進行資金支付；對于其他項目，可采用財政直接支付或財政授權支付方式。使用單位應加強對資金撥付的管理，建立健全資金撥付審批制度，確保資金撥付規(guī)范、有序。（三）資金核算與財務管理1.核算要求使用單位應按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，對國債轉貸資金進行單獨核算，設立專門的賬戶或科目，準確記錄資金的收支情況。資金核算應做到賬目清晰、核算準確、資料完整，定期編制財務報表，如實反映資金使用和項目建設情況。2.財務管理使用單位應建立健全內部財務管理制度，加強對國債轉貸資金的財務管理。嚴格執(zhí)行財務審批制度，規(guī)范資金使用審批程序，確保資金使用合法合規(guī)。加強對項目成本的控制和管理，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。定期對資金使用情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（四）項目管理1.項目實施使用單位作為項目法人，負責國債轉貸資金項目的組織實施。應按照批準的項目可行性研究報告、初步設計及概算等文件組織項目建設，確保項目質量和進度。加強項目施工現(xiàn)場管理，嚴格執(zhí)行工程建設標準和規(guī)范，確保工程質量安全。建立健全項目建設管理制度，加強對項目建設全過程的監(jiān)督檢查，及時解決項目建設中出現(xiàn)的問題。2.項目驗收項目建成后，使用單位應及時組織項目驗收。驗收內容包括項目建設任務完成情況、工程質量、資金使用情況、項目效益等方面。驗收合格的項目，應辦理竣工驗收備案手續(xù)；驗收不合格的項目，應責令限期整改，整改仍不合格的，應追究相關責任人員的責任。項目驗收后，使用單位應及時辦理資產交付使用手續(xù)，加強對項目資產的管理。四、資金償還管理（一）還款責任使用單位是國債轉貸資金的還款主體，應切實履行還款責任，按時足額償還國債轉貸資金本息。地方政府對本地區(qū)使用的國債轉貸資金還款工作負總責，要加強對還款工作的組織領導，督促使用單位按時還款。中央有關部門及所屬單位對本部門及所屬單位使用的國債轉貸資金還款工作負責，要建立健全還款機制，確保還款資金落實到位。（二）還款資金來源1.項目收益項目建成后產生的收益應優(yōu)先用于償還國債轉貸資金本息。使用單位應加強對項目收益的管理，確保收益及時足額收取，并按照規(guī)定用于還款。2.其他資金在項目收益不足以償還國債轉貸資金本息時，使用單位應通過自有資金、財政預算安排等其他渠道籌集資金償還。地方政府應根據(jù)實際情況，合理安排財政資金用于支持使用單位還款。（三）還款計劃與監(jiān)督1.還款計劃使用單位應在收到國債轉貸資金后，根據(jù)項目建設進度和還款能力，制定合理的還款計劃，并報同級財政部門備案。還款計劃應明確還款期限、還款金額、還款資金來源等內容。2.監(jiān)督檢查財政部門應加強對使用單位還款計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對還款資金落實情況進行跟蹤核實。對未按時足額償還國債轉貸資金本息的使用單位，應采取相應的措施，督促其盡快還款。對惡意拖欠國債轉貸資金本息的使用單位，應依法追究其責任，并在一定范圍內予以通報批評。五、監(jiān)督檢查與績效評價（一）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查主體財政部門負責對國債轉貸資金的使用和管理情況進行監(jiān)督檢查。發(fā)展改革、審計、監(jiān)察等部門按照各自職責，對國債轉貸資金項目實施過程中的相關情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內容監(jiān)督檢查內容包括資金申請、下達、使用、償還等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，項目建設進度、質量、效益等情況，以及內部財務管理制度的執(zhí)行情況等。重點檢查資金是否專款專用，是否存在挪用、截留、擠占等違法違規(guī)行為，項目是否按規(guī)定實施，是否達到預期目標等。3.監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查可采取定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進行。財政部門可委托中介機構對國債轉貸資金項目進行審計或績效評價。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知，責令使用單位限期整改。對違法違規(guī)行為，應依法依規(guī)嚴肅處理。（二）績效評價1.評價主體與對象財政部門負責組織對國債轉貸資金項目進行績效評價?？冃гu價對象為使用國債轉貸資金的項目。2.評價內容與指標績效評價內容包括項目目標完成情況、資金使用效益、項目管理水平、社會效益等方面。評價指標應根據(jù)項目特點和評價目的設定，具體包括項目建設進度、工程質量、資金到位率、資金使用率、項目收益率、還款情況等指標。3.評價方法與程序績效評價可采用定量分析與定性分析相結合的方法進行。評價程序包括確定評價對象和評價指標、收集評價資料、實施評價、撰寫評價報告等環(huán)節(jié)。財政部門應根據(jù)績效評價結果，對項目實施情況進行總結分析，為完善國債轉貸資金管理政策提供依據(jù)。對績效評價結果優(yōu)秀的項目，可在后續(xù)資金安排等方面給予適當獎勵；對績效評價結果較差的項目，應責令整改，并減少或暫停安排后續(xù)資金。六、法律責任（一）違法違規(guī)行為使用單位有下列違法違規(guī)行為之一的，由財政部門責令改正，調整有關會計賬目，追回已撥資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：1.以虛報、冒領等手段騙取國債轉貸資金的；2.截留、挪用國債轉貸資金的；3.未按規(guī)定用途使用國債轉貸資金的；4.因管理不善，造成國債轉貸資金損失浪費的；5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）法