發(fā)票蓋章管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司發(fā)票蓋章管理，規(guī)范發(fā)票開具與使用行為，確保發(fā)票使用符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保障公司財(cái)務(wù)安全，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票開具、接收、保管及蓋章等相關(guān)工作的部門和人員?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票開具信息準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、金額、稅率、商品或服務(wù)名稱等。4.完整性原則：發(fā)票各聯(lián)次內(nèi)容一致，不得遺漏重要信息，并按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的開具開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)資料，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，審核無誤后，按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應(yīng)認(rèn)真填寫發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、準(zhǔn)確無誤。4.發(fā)票開具完成后，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。開具要求1.發(fā)票抬頭應(yīng)填寫全稱，不得填寫簡稱或錯(cuò)別字。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、數(shù)量、金額等信息，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票開具金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致，不得虛增或虛減金額。4.發(fā)票開具日期應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符，不得提前或滯后開具發(fā)票。發(fā)票的接收接收流程1.公司在接收外部發(fā)票時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。2.審核人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的票面信息，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、發(fā)票抬頭、金額、稅率、發(fā)票專用章等。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)信息。4.審核無誤的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。接收要求1.接收的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，不得接收偽造、變造、作廢的發(fā)票。2.發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)完整、清晰，不得有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等痕跡。3.發(fā)票上的發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與開票方名稱一致。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣。發(fā)票的保管保管責(zé)任1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全、完整。2.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開具日期、金額、領(lǐng)用情況等信息。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、損壞。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序存放，便于查找和使用。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。4.發(fā)票保管人員離職時(shí)，應(yīng)辦理發(fā)票交接手續(xù)，確保發(fā)票保管工作的連續(xù)性。發(fā)票專用章的管理印章的刻制1.公司需要刻制發(fā)票專用章時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)資料，到指定的刻章單位刻制。2.刻制的發(fā)票專用章應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的規(guī)格和樣式，印章上應(yīng)刻有公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票專用章字樣等信息。印章的使用1.發(fā)票專用章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人使用。2.發(fā)票開具人員在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)加蓋清晰、端正，不得壓蓋發(fā)票金額、稅額等重要信息。3.發(fā)票專用章使用后，應(yīng)及時(shí)登記印章使用記錄，包括使用日期、使用人、使用事項(xiàng)等信息。印章的保管1.發(fā)票專用章應(yīng)存放在安全、保密的地方，防止印章被盜用、丟失。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票專用章被盜用、丟失，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如登報(bào)聲明作廢、重新刻制印章等。3.發(fā)票專用章保管人員離職時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)，確保印章保管工作的連續(xù)性。發(fā)票蓋章的審核審核流程1.財(cái)務(wù)部門在發(fā)票開具或接收后，應(yīng)安排專人對(duì)發(fā)票蓋章情況進(jìn)行審核。2.審核人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票上的發(fā)票專用章是否加蓋清晰、端正，印章與開票方名稱是否一致。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知發(fā)票開具人員或接收人員進(jìn)行更正，并重新加蓋發(fā)票專用章。審核要求1.審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和發(fā)票管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，確保發(fā)票蓋章符合要求，避免因發(fā)票蓋章問題給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.審核人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票蓋章審核情況進(jìn)行總結(jié)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定開具發(fā)票，包括開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票、虛開發(fā)票等。2.未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，包括未蓋章、蓋章不清晰、蓋章錯(cuò)誤等。3.未按規(guī)定保管發(fā)票，包括發(fā)票丟失、被盜、擅自銷毀等。4.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。違規(guī)處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。3.對(duì)于違反國家稅收法律