加強庫存管理辦法一、總則（一）目的為加強公司庫存管理，規(guī)范庫存業(yè)務流程，確保庫存物資的安全、完整，提高庫存物資的使用效率，降低庫存成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機構的庫存管理活動，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等各類存貨的管理。（三）基本原則1.準確性原則：庫存記錄應準確反映庫存物資的實際數(shù)量、價值及狀態(tài)，確保賬實相符。2.安全性原則：采取有效措施保障庫存物資的安全，防止物資被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效益性原則：在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的前提下，合理控制庫存水平，減少資金占用，提高庫存周轉率，降低庫存成本。4.及時性原則：及時處理庫存物資的出入庫、盤點等業(yè)務，確保庫存信息的及時性和有效性。二、庫存管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存狀況，編制物資采購計劃，確保物資供應的及時性和準確性。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保物資按時、按質(zhì)、按量到貨。3.負責采購物資的驗收工作，對驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，對不合格物資及時與供應商協(xié)商處理。（二）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)進度，控制生產(chǎn)過程中的物資消耗，提高物資利用率。2.負責生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品的管理，定期盤點在產(chǎn)品數(shù)量，確保在產(chǎn)品的安全和完整。3.對生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的物資短缺或積壓情況及時反饋給相關部門，并協(xié)助進行處理。（三）銷售部門1.負責根據(jù)市場需求和銷售訂單，制定銷售計劃，并及時反饋給生產(chǎn)部門和庫存管理部門。2.組織產(chǎn)品銷售，及時辦理產(chǎn)品出庫手續(xù)，確保產(chǎn)品銷售的順利進行。3.關注市場動態(tài)，分析市場需求變化，為庫存管理提供市場信息支持。（四）倉庫管理部門1.負責庫存物資的入庫、存儲、保管和出庫等日常管理工作，確保庫存物資的安全、完整和有序存放。2.建立健全庫存物資臺賬，詳細記錄庫存物資的收發(fā)存情況，并定期與財務部門進行核對，確保賬賬相符。3.定期對庫存物資進行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存管理中存在的問題。4.負責庫存物資的保管保養(yǎng)工作，采取有效的防潮、防蟲、防火、防盜等措施，確保庫存物資的質(zhì)量不受影響。（五）財務部門1.負責制定庫存物資的核算方法和財務管理制度，對庫存物資進行會計核算，準確反映庫存物資的價值和成本。2.參與庫存管理相關制度的制定和審核，對庫存管理活動進行財務監(jiān)督和檢查。3.根據(jù)庫存管理部門提供的庫存信息，進行財務分析，為公司決策提供財務支持。三、庫存業(yè)務流程管理（一）采購入庫流程1.采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存狀況，編制物資采購計劃，并提交給相關領導審批。2.采購部門選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并將采購合同副本提交給倉庫管理部門和財務部門。3.供應商按照采購合同約定的時間和地點發(fā)貨，采購部門負責跟蹤物資的運輸情況。4.物資到貨后，采購部門通知倉庫管理部門進行驗收。倉庫管理部門根據(jù)采購合同和相關標準對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收。5.驗收合格的物資，倉庫管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單聯(lián)分別傳遞給采購部門、財務部門和相關使用部門。驗收不合格的物資，采購部門負責與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。（二）生產(chǎn)領用流程1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃，填寫領料單，注明領用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并提交給倉庫管理部門。2.倉庫管理部門審核領料單，確認無誤后，按照領料單上的數(shù)量發(fā)放物資，并在領料單上簽字確認。3.倉庫管理部門根據(jù)領料單登記庫存物資臺賬，減少相應物資的庫存數(shù)量。同時，將領料單傳遞給財務部門，財務部門根據(jù)領料單進行成本核算。（三）產(chǎn)品入庫流程1.生產(chǎn)部門完成產(chǎn)品生產(chǎn)后，組織產(chǎn)品檢驗。檢驗合格的產(chǎn)品，生產(chǎn)部門填寫產(chǎn)品入庫單，注明產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)日期等信息，并提交給倉庫管理部門。2.倉庫管理部門審核產(chǎn)品入庫單，確認無誤后，安排產(chǎn)品入庫，并在產(chǎn)品入庫單上簽字確認。3.倉庫管理部門根據(jù)產(chǎn)品入庫單登記庫存產(chǎn)品臺賬，增加相應產(chǎn)品的庫存數(shù)量。同時，將產(chǎn)品入庫單傳遞給財務部門，財務部門根據(jù)產(chǎn)品入庫單進行產(chǎn)成品的核算。（四）產(chǎn)品銷售出庫流程1.銷售部門根據(jù)銷售訂單，填寫產(chǎn)品出庫單，注明銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息，并提交給倉庫管理部門。2.倉庫管理部門審核產(chǎn)品出庫單，確認無誤后，按照產(chǎn)品出庫單上的數(shù)量發(fā)放產(chǎn)品，并在產(chǎn)品出庫單上簽字確認。3.倉庫管理部門根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記庫存產(chǎn)品臺賬，減少相應產(chǎn)品的庫存數(shù)量。同時，將產(chǎn)品出庫單傳遞給財務部門，財務部門根據(jù)產(chǎn)品出庫單進行銷售收入的核算。（五）庫存盤點流程1.倉庫管理部門定期制定庫存盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等信息，并報公司領導審批。2.盤點人員按照盤點計劃對庫存物資進行實地盤點，記錄盤點結果。盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查明原因，并編制盤點差異報告。3.倉庫管理部門根據(jù)盤點結果調(diào)整庫存物資臺賬，確保賬實相符。同時，將盤點差異報告提交給財務部門和相關部門，財務部門根據(jù)盤點差異報告進行賬務處理，相關部門負責對盤點差異原因進行分析和處理。四、庫存物資計價與核算（一）計價方法1.原材料、包裝物、低值易耗品等存貨按照實際成本計價。實際成本包括采購成本、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.產(chǎn)成品按照實際生產(chǎn)成本計價。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。（二）核算方法1.財務部門按照《企業(yè)會計準則》和公司財務管理制度的要求，對庫存物資進行會計核算。設置“原材料”、“在產(chǎn)品”、“產(chǎn)成品”、“包裝物”、“低值易耗品”等會計科目，準確記錄庫存物資的收發(fā)存情況。2.倉庫管理部門應定期與財務部門核對庫存物資臺賬，確保賬賬相符。財務部門應定期對庫存物資進行實地盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。五、庫存安全管理（一）倉庫安全設施建設1.倉庫應具備完善的安全設施，如防火、防盜、防潮、防蟲、防爆等設施。倉庫應安裝消防設備、監(jiān)控設備、報警裝置等，確保倉庫安全。2.倉庫應設置專門的物資存放區(qū)域，按照物資的類別、性質(zhì)、用途等進行分類存放，確保物資存放有序，便于管理和查找。（二）庫存物資保管措施1.倉庫管理人員應定期對庫存物資進行檢查和維護，確保物資的質(zhì)量不受影響。如發(fā)現(xiàn)物資有損壞、變質(zhì)等情況，應及時報告相關部門，并進行處理。2.對貴重物資、易燃易爆物資等應采取特殊的保管措施，如單獨存放、專人保管、限量存儲等，確保物資的安全。3.倉庫應保持良好的通風、干燥、清潔等環(huán)境條件，防止物資受潮、發(fā)霉、生銹等情況發(fā)生。（三）庫存安全檢查與隱患排查1.公司應定期組織對倉庫進行安全檢查，檢查內(nèi)容包括倉庫安全設施的運行情況、庫存物資的保管情況、倉庫管理制度的執(zhí)行情況等。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的安全隱患，應及時下達整改通知書，明確整改責任人、整改期限和整改措施，確保安全隱患得到及時有效的整改。3.倉庫管理人員應每日對倉庫進行巡查，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存管理中存在的問題，確保庫存物資的安全。六、庫存成本控制（一）庫存成本構成庫存成本主要包括采購成本、存儲成本、缺貨成本等。采購成本是指為購買庫存物資而發(fā)生的費用；存儲成本是指為存儲庫存物資而發(fā)生的費用，如倉儲費、保管費、保險費等；缺貨成本是指由于庫存物資短缺而導致的損失，如停工損失、銷售損失等。（二）庫存成本控制措施1.優(yōu)化采購管理合理制定采購計劃，避免盲目采購，降低采購成本。選擇合適的供應商，通過招標、詢價、談判等方式，爭取優(yōu)惠的采購價格和條款。加強采購合同管理，嚴格執(zhí)行采購合同，確保物資按時、按質(zhì)、按量到貨。2.加強庫存管理合理控制庫存水平，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，確定合理的安全庫存、經(jīng)濟訂貨量等，減少庫存積壓和缺貨現(xiàn)象。優(yōu)化庫存布局，提高倉庫空間利用率，降低倉儲成本。加強庫存物資的保管保養(yǎng)，減少物資損耗，降低存儲成本。3.提高庫存周轉率加強生產(chǎn)計劃與庫存管理的協(xié)調(diào)，確保生產(chǎn)進度與物資供應相匹配，減少在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的積壓。及時處理滯銷產(chǎn)品和廢舊物資，減少庫存占用資金。加強市場調(diào)研和銷售預測，合理安排產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售，提高產(chǎn)品的市場占有率，加快庫存周轉。七、庫存信息管理（一）庫存信息系統(tǒng)建設1.公司應建立完善的庫存信息系統(tǒng)，實現(xiàn)庫存物資的信息化管理。庫存信息系統(tǒng)應具備物資采購、入庫、存儲、保管、出庫、盤點等業(yè)務流程的管理功能，以及庫存信息查詢、統(tǒng)計、分析等功能。2.庫存信息系統(tǒng)應與采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、財務系統(tǒng)等進行集成，實現(xiàn)信息共享，提高工作效率和管理水平。（二）庫存信息維護與更新1.倉庫管理部門應及時、準確地記錄庫存物資的收發(fā)存情況，確保庫存信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與實際庫存一致。2.采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關部門應及時將物資采購、生產(chǎn)進度、銷售訂單等信息錄入庫存信息系統(tǒng)，以便庫存管理部門及時掌握庫存動態(tài)。3.財務部門應定期對庫存信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行核對和分析，確保庫存信息的準確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常情況，應及時查明原因，并進行相應的處理。（三）庫存信息分析與利用1.庫存管理部門應定期對庫存信息進行分析，生成庫存分析報告，為公司決策提供依據(jù)。庫存分析報告應包括庫存結構分析、庫存周轉率分析、庫存成本分析、庫存安全分析等內(nèi)容。2.通過對庫存信息的分析，發(fā)現(xiàn)庫存管理中存在的問題和不足，及時采取措施進行改進，提高庫存管理水平。3.根據(jù)庫存分析報告，合理調(diào)整庫存策略，優(yōu)化庫存結構，降低庫存成本，提高庫存物資的使用效率。八、庫存績效評估（一）評估指標設定1.庫存準確率：反映庫存記錄與實際庫存的相符程度，計算公式為：庫存準確率=（賬實相符的物資數(shù)量/庫存物資總數(shù)量）×100%。2.庫存周轉率：反映庫存物資的周轉速度，計算公式為：庫存周轉率=主營業(yè)務成本/平均庫存余額。3.庫存成本率：反映庫存成本占總成本的比例，計算公式為：庫存成本率=庫存成本/總成本×100%。4.缺貨率：反映庫存物資短缺的情況，計算公式為：缺貨率=（缺貨次數(shù)/銷售訂單次數(shù)）×100%。（二）評估方法1.定期對庫存管理績效進行評估，評估周期可以為月度、季度、年度等。2.根據(jù)設定的評估指標，收集相關數(shù)據(jù)，計算評估指標值。3.將評估指標值與設定的目標值進行對比分析，評價庫存管理績效的完成情況。如評估指標值未達到目標值，應分析原因，制定改進措施，并跟蹤改進效果。（三）