合肥出納管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，保障公司資金安全與正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于合肥地區(qū)本公司及所屬各部門的出納工作管理。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：出納人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆資金收支，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延，保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符，銀行存款的賬面余額要定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)。確保庫存現(xiàn)金的安全，超過限額部分要及時(shí)送存銀行。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對(duì)有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)要妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。4.負(fù)責(zé)公司資金的日常調(diào)度和安排，根據(jù)公司資金狀況合理安排資金使用，提高資金使用效率。（二）崗位權(quán)限1.在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.對(duì)不符合規(guī)定的付款憑證，有權(quán)拒絕付款。3.有權(quán)參與公司資金管理相關(guān)制度的制定和完善。（三）崗位限制1.不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.不得擅自挪用、坐支公司資金。3.不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)實(shí)際需要，核定庫存現(xiàn)金限額，一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。（三）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）交給出納人員。出納人員審核收款憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，包括憑證日期、編號(hào)、摘要、金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。核對(duì)無誤后，清點(diǎn)現(xiàn)金，與收款憑證金額一致。在收款憑證上加蓋“收訖”章，并簽字確認(rèn)。將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程業(yè)務(wù)人員填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。付款申請(qǐng)單交給出納人員。出納人員審核付款申請(qǐng)單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否正確，收款單位是否合規(guī)。審核無誤后，根據(jù)付款申請(qǐng)單開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。在付款申請(qǐng)單上加蓋“付訖”章，并簽字確認(rèn)。將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納人員自行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于其他原因造成的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。2.銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動(dòng)。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長期未使用的賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。（二）銀行結(jié)算方式1.公司常用的銀行結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的結(jié)算方式辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票或與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。3.匯票、本票的使用應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序辦理，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。4.匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保資金收付的安全和及時(shí)。（三）銀行存款日記賬登記1.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行收付款憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬。2.銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每月編制一次，由出納人員和會(huì)計(jì)人員共同編制，并簽字確認(rèn)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)妥善保管，作為重要的會(huì)計(jì)檔案資料。（四）銀行對(duì)賬單核對(duì)1.出納人員應(yīng)每月定期從銀行取得對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)的內(nèi)容包括日期、摘要、金額、結(jié)算方式等。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因。差異原因主要包括未達(dá)賬款、記賬錯(cuò)誤等。3.對(duì)于未達(dá)賬款，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。未達(dá)賬款是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬款一般分為以下四種情況：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.票據(jù)的購買應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。購買的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，并妥善保管。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否與登記記錄一致，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）印章管理1.公司印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和廢止應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。2.印章應(yīng)由專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。保管印章的人員應(yīng)確保印章的安全，防止印章被盜用或?yàn)E用。3.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人員，并在印章使用登記簿上進(jìn)行登記。5.定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，確保印章的清晰和完好。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或字跡不清，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)更換。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、日期、發(fā)票號(hào)碼等信息，并粘貼相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。3.將審核后的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納人員。4.出納人員審核費(fèi)用報(bào)銷單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否正確，原始憑證是否真實(shí)、合法、完整。5.審核無誤后，辦理報(bào)銷付款手續(xù)。如采用現(xiàn)金支付，直接支付現(xiàn)金；如采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。6.在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋“付訖”章，并簽字確認(rèn)。7.將費(fèi)用報(bào)銷單傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，應(yīng)提前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）報(bào)銷審批1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性，確保費(fèi)用支出符合公司業(yè)務(wù)需要。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核費(fèi)用報(bào)銷單的審批手續(xù)是否齊全，金額是否正確，原始憑證是否真實(shí)、合法、完整。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷單，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)人員并說明原因。4.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。對(duì)于重大費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.出納人員應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)人員提供現(xiàn)金和銀行存款收支明細(xì)等相關(guān)資料，協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并加蓋公司公章。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、資金狀況分析、成本費(fèi)用分析等。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.資金狀況分析應(yīng)包括資金收支情況分析、資金使用效率分析等。通過對(duì)資金狀況的分析，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用控制情況分析等。通過對(duì)成本費(fèi)用的分析，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低公司成本費(fèi)用水平。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和定期檢查。2.日常監(jiān)督由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，對(duì)出納人員的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)及印章管理等工作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。3.定期檢查由公司財(cái)務(wù)部門組織，對(duì)出納工作進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款日記賬核對(duì)、票據(jù)及印章管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷