人行結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本辦法旨在加強(qiáng)公司/組織的人行結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，保障資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及人行結(jié)算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。人行結(jié)算作為金融活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，對于維護(hù)金融秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。公司/組織在日常運(yùn)營中涉及大量的資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，為確保這些業(yè)務(wù)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及人行結(jié)算業(yè)務(wù)的部門、崗位及相關(guān)人員。包括但不限于財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購部門等在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與人行結(jié)算相關(guān)的操作。無論是人民幣的活期存款結(jié)算、定期存款結(jié)算，還是各類支付結(jié)算工具的使用，如支票、匯票、本票等，均需遵循本辦法的規(guī)定。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和人行結(jié)算的各項(xiàng)規(guī)定，確保結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。所有結(jié)算活動(dòng)必須符合《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)法律法規(guī)要求，不得從事任何違法違規(guī)的結(jié)算操作。2.準(zhǔn)確性原則結(jié)算信息必須準(zhǔn)確無誤，保證資金收付的金額、對象、用途等關(guān)鍵信息準(zhǔn)確記錄。任何錯(cuò)誤或遺漏都可能導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)糾紛，因此在結(jié)算業(yè)務(wù)處理過程中，要進(jìn)行嚴(yán)格的審核和校對。3.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間和流程完成結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延。及時(shí)的結(jié)算有助于提高資金周轉(zhuǎn)效率，保障公司/組織的正常運(yùn)營。對于各類結(jié)算指令，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行處理和反饋，確保資金及時(shí)到賬或劃出。4.安全性原則高度重視資金安全，采取有效措施防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對結(jié)算賬戶、支付工具、印章等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，防止資金被盜用、挪用或詐騙等情況發(fā)生。二、結(jié)算賬戶管理（一）賬戶開立1.申請流程各部門因業(yè)務(wù)需要開立人行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫《人行結(jié)算賬戶開立申請表》，詳細(xì)說明開戶理由、賬戶性質(zhì)、預(yù)計(jì)資金流量等信息。申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到申請表后，對申請資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初審。初審?fù)ㄟ^后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)公司/組織主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.開戶資料準(zhǔn)備申請開立賬戶時(shí)，需按照人行要求提供一系列證明文件。如營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件、法定代表人身份證明書、授權(quán)委托書（如有授權(quán)辦理開戶事宜）、經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件等。確保提供的資料真實(shí)、有效、完整。3.賬戶類型及用途根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金管理需求，合理選擇賬戶類型。常見的賬戶類型包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶?；敬婵钯~戶用于辦理日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，是公司/組織的主要結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。專用存款賬戶用于特定用途資金的專項(xiàng)管理和使用，如社保基金賬戶、住房公積金賬戶等。臨時(shí)存款賬戶用于臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，如設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)等。（二）賬戶變更1.變更情形當(dāng)公司/組織的名稱、法定代表人、地址、經(jīng)營范圍等重要信息發(fā)生變更時(shí)，需及時(shí)辦理人行結(jié)算賬戶的變更手續(xù)。此外，賬戶性質(zhì)、賬戶用途等發(fā)生變化時(shí)，也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的變更。2.變更流程由相關(guān)部門提出賬戶變更申請，填寫《人行結(jié)算賬戶變更申請表》，注明變更事項(xiàng)及原因。申請部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對變更申請進(jìn)行審核，核實(shí)變更事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。審核通過后，準(zhǔn)備好相關(guān)變更資料，如變更后的營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件、新的法定代表人身份證明書等，報(bào)人行審批。經(jīng)人行批準(zhǔn)后，辦理賬戶信息的變更手續(xù)，并及時(shí)更新公司/組織內(nèi)部的相關(guān)系統(tǒng)和記錄。（三）賬戶撤銷1.撤銷條件公司/組織因解散、破產(chǎn)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等原因終止經(jīng)營活動(dòng)，或者因其他原因不再需要使用人行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理賬戶撤銷手續(xù)。2.撤銷流程由相關(guān)部門提出賬戶撤銷申請，填寫《人行結(jié)算賬戶撤銷申請表》，說明撤銷原因。申請部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對賬戶余額進(jìn)行核對，確保賬戶資金已結(jié)清或已妥善處理。核實(shí)無誤后，準(zhǔn)備好撤銷申請資料，如開戶許可證原件、未使用的空白票據(jù)等，報(bào)人行審批。經(jīng)人行批準(zhǔn)后，辦理賬戶撤銷手續(xù)，并將賬戶撤銷情況及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。（四）賬戶管理要求1.專人負(fù)責(zé)指定專人負(fù)責(zé)結(jié)算賬戶的日常管理工作，包括賬戶信息維護(hù)、資金收付操作、對賬等。管理人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和良好的職業(yè)道德，熟悉人行結(jié)算業(yè)務(wù)流程。2.密碼與印鑒管理嚴(yán)格保管結(jié)算賬戶的密碼和印鑒。密碼應(yīng)定期更換，確保安全性。印鑒的保管應(yīng)實(shí)行分管制度，由不同人員分別保管財(cái)務(wù)專用章和法定代表人章（或授權(quán)代理人章）。使用印鑒時(shí)，應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，確保用印安全。3.賬戶監(jiān)控定期對結(jié)算賬戶的資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控，分析賬戶資金動(dòng)態(tài)。發(fā)現(xiàn)異常情況，如大額資金頻繁進(jìn)出、不明來源款項(xiàng)等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。三、支付結(jié)算工具管理（一）支票1.支票的種類及適用范圍支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。公司/組織在日常經(jīng)營活動(dòng)中，根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理選擇支票類型。如支付給個(gè)人的小額款項(xiàng)可以使用現(xiàn)金支票；與供應(yīng)商之間的貨款結(jié)算一般使用轉(zhuǎn)賬支票。2.支票的購買與保管由專人負(fù)責(zé)支票的購買工作，按照人行規(guī)定的程序辦理購買手續(xù)。購買回來的支票應(yīng)妥善保管，存放在安全的地方，防止丟失、被盜用。建立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購買日期、號碼、用途、金額、領(lǐng)取人等信息。支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照登記簿的記錄進(jìn)行，確保支票使用的可追溯性。3.支票的開具與使用開具支票時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容。包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，確保字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確。金額的填寫必須使用大寫和小寫兩種方式，且兩者必須一致。支票的出票人必須在銀行賬戶余額內(nèi)簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況需要簽發(fā)超過賬戶余額的支票，應(yīng)提前與銀行協(xié)商并取得授權(quán)。支票的使用應(yīng)遵循審批制度，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫《支票使用申請表》，注明支票用途、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，方可開具支票。（二）匯票1.匯票的種類及適用范圍匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，尤其適用于異地結(jié)算。商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。2.匯票的申請與簽發(fā)公司/組織如需使用匯票進(jìn)行結(jié)算，應(yīng)向銀行提出匯票申請。填寫《匯票申請書》，詳細(xì)說明匯票金額、收款人名稱、用途等信息。申請部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對申請資料進(jìn)行審核，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和資金來源。審核通過后，按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)，由銀行簽發(fā)匯票。3.匯票的背書與轉(zhuǎn)讓匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但背書必須連續(xù)。背書人應(yīng)在匯票背面簽章，并記載被背書人名稱、背書日期等信息。背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，背書人應(yīng)對匯票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司/組織在接受背書轉(zhuǎn)讓的匯票時(shí)，應(yīng)謹(jǐn)慎審查匯票的背書情況，確保匯票的有效性和可兌付性。如發(fā)現(xiàn)背書不連續(xù)或其他問題，應(yīng)及時(shí)與出票人或前手背書人聯(lián)系，要求解決。（三）本票1.本票的種類及適用范圍本票分為定額本票和不定額本票。定額本票的面額分別為1000元、5000元、10000元和50000元。不定額本票由出票人根據(jù)實(shí)際需要確定金額。本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)單位和個(gè)人之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。2.本票的申請與簽發(fā)公司/組織申請使用本票時(shí)，應(yīng)向銀行填寫《本票申請書》，注明本票金額、收款人名稱、用途等信息。申請部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核申請資料后，按照銀行規(guī)定辦理本票簽發(fā)手續(xù)。銀行簽發(fā)本票后，將本票交付給申請人。3.本票的提示付款本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)持本票向銀行提示付款。銀行在見票時(shí)應(yīng)無條件支付本票金額給持票人。（四）支付結(jié)算工具的風(fēng)險(xiǎn)防范1.風(fēng)險(xiǎn)識別密切關(guān)注支付結(jié)算工具使用過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，如支票空頭風(fēng)險(xiǎn)、匯票偽造風(fēng)險(xiǎn)、本票詐騙風(fēng)險(xiǎn)等。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)識別能力。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施建立健全支付結(jié)算工具的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)對票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b定、對交易背景的審查等。要求業(yè)務(wù)人員在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定流程操作，確保每一筆業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。定期對支付結(jié)算工具的使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。四、結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。收款信息包括收款日期、金額、付款單位名稱、款項(xiàng)來源等。2.財(cái)務(wù)部門收到收款信息后，核對收款金額與業(yè)務(wù)合同或相關(guān)文件的一致性。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款信息，確定收款方式。如為支票收款，應(yīng)及時(shí)填寫進(jìn)賬單，將支票送交銀行辦理入賬手續(xù)；如為銀行匯票、本票收款，應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序辦理兌付手續(xù)。4.銀行入賬后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)更新公司/組織的資金賬戶余額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。將收款情況記錄在相關(guān)賬簿和報(bào)表中，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫《付款申請表》，注明付款金額、付款對象、付款用途、付款方式等信息。申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括付款金額是否符合預(yù)算、付款對象是否正確、付款用途是否合理、付款方式是否合規(guī)等。同時(shí)，核對業(yè)務(wù)合同或相關(guān)文件，確保付款依據(jù)充分。3.審核通過后，財(cái)務(wù)部門按照付款方式進(jìn)行相應(yīng)的操作。如為支票付款，填寫支票并加蓋印鑒，經(jīng)授權(quán)人員審批后交付給收款人；如為銀行轉(zhuǎn)賬付款，通過網(wǎng)上銀行或其他支付系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。4.付款完成后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)記錄付款情況，更新資金賬戶余額，并與業(yè)務(wù)部門核對付款結(jié)果。同時(shí)，將付款憑證等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。（三）結(jié)算業(yè)務(wù)的審核與監(jiān)督1.內(nèi)部審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的結(jié)算業(yè)務(wù)審核制度，對每一筆收款和付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和豐富的結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，確保審核工作的準(zhǔn)確性和有效性。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等方面。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)要求業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改或補(bǔ)充相關(guān)資料。2.內(nèi)部監(jiān)督公司/組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或崗位，對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。監(jiān)督內(nèi)容包括結(jié)算流程的執(zhí)行情況、賬戶管理情況、支付結(jié)算工具的使用情況等。發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。確保結(jié)算業(yè)務(wù)在合法、合規(guī)、安全的軌道上運(yùn)行。五、對賬管理（一）對賬頻率1.與銀行的對賬每月至少與銀行進(jìn)行一次對賬，核對銀行賬戶余額與銀行對賬單余額是否一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.與客戶及供應(yīng)商的對賬定期與客戶及供應(yīng)商進(jìn)行對賬，一般每季度進(jìn)行一次。核對往來款項(xiàng)的余額、發(fā)生額等信息，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與對方溝通核實(shí)，查明原因并進(jìn)行處理。（二）對賬方式1.紙質(zhì)對賬對于重要客戶或供應(yīng)商，可采用紙質(zhì)對賬函的方式進(jìn)行對賬。由財(cái)務(wù)部門編制對賬函，經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)后，作為對賬依據(jù)。2.電子對賬利用銀行提供的電子對賬系統(tǒng)或公司/組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理軟件，與客戶及供應(yīng)商進(jìn)行電子對賬。通過系統(tǒng)自動(dòng)生成對賬數(shù)據(jù)，雙方在線核對并確認(rèn)，提高對賬效率和準(zhǔn)確性。（三）差異處理1.銀行對賬差異對于銀行對賬中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，如是否存在銀行結(jié)算時(shí)間差異、企業(yè)記賬錯(cuò)誤等。對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.與客戶及供應(yīng)商對賬差異如與客戶及供應(yīng)商對賬發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與對方溝通核實(shí)。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于業(yè)務(wù)糾紛的，應(yīng)進(jìn)一