呆賬收回管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司呆賬管理，規(guī)范呆賬收回工作流程，降低呆賬風(fēng)險(xiǎn)，減少呆賬損失，提高公司資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及呆賬形成及收回的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款管理、信貸業(yè)務(wù)等。（三）定義1.呆賬：指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種原因?qū)е聼o(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)，包括但不限于逾期應(yīng)收賬款、不良貸款、已核銷的壞賬等。2.呆賬收回：指通過(guò)采取各種合法有效的措施，使已確認(rèn)為呆賬的應(yīng)收款項(xiàng)部分或全部得以收回的過(guò)程。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則：呆賬收回工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：以降低呆賬風(fēng)險(xiǎn)為核心，通過(guò)科學(xué)合理的管理手段和流程，對(duì)呆賬收回工作進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。3.責(zé)任追究原則：明確呆賬形成及收回過(guò)程中各相關(guān)部門和人員的責(zé)任，對(duì)因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致呆賬損失的，依法依規(guī)追究責(zé)任。4.效益最大化原則：在確保呆賬收回工作合法合規(guī)的前提下，盡可能提高收回金額，降低呆賬損失，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。二、呆賬的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.應(yīng)收賬款逾期一般情況下，應(yīng)收賬款逾期超過(guò)[X]天，經(jīng)評(píng)估收回可能性極小的，可認(rèn)定為呆賬。對(duì)于長(zhǎng)期合作客戶或信譽(yù)良好的客戶，逾期時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]天。2.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)，根據(jù)破產(chǎn)清算程序，公司應(yīng)收賬款無(wú)法得到清償?shù)牟糠?，可認(rèn)定為呆賬。債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不足以清償公司應(yīng)收賬款，且無(wú)繼承人或繼承人放棄繼承的，可認(rèn)定為呆賬。3.訴訟或仲裁失敗公司通過(guò)訴訟或仲裁方式追討應(yīng)收賬款，經(jīng)法院判決或仲裁機(jī)構(gòu)裁決后，仍無(wú)法收回的部分，可認(rèn)定為呆賬。雖未經(jīng)過(guò)訴訟或仲裁，但有充分證據(jù)證明債務(wù)人已無(wú)償還能力，且公司已窮盡其他合法追討手段仍無(wú)法收回的，可認(rèn)定為呆賬。4.其他情形因不可抗力因素導(dǎo)致債務(wù)人無(wú)法履行還款義務(wù)，且公司已采取合理措施仍無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為呆賬。經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)確認(rèn)，符合呆賬認(rèn)定條件的其他應(yīng)收款項(xiàng)。（二）認(rèn)定程序1.業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)符合呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)填寫《呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明呆賬形成的原因、過(guò)程、金額及相關(guān)證據(jù)材料，并提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核：風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到《呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表》后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集補(bǔ)充相關(guān)證據(jù)材料，并對(duì)呆賬認(rèn)定的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門復(fù)核：財(cái)務(wù)部門收到風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交的審核意見后，應(yīng)對(duì)呆賬金額的準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，提交至公司管理層審批。4.公司管理層審批：公司管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)呆賬認(rèn)定事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，方可確認(rèn)為呆賬。三、呆賬收回的組織與職責(zé)（一）成立呆賬收回工作小組公司成立呆賬收回工作小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)呆賬收回工作。工作小組由風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)人員組成，具體職責(zé)如下：1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定呆賬收回工作計(jì)劃和方案，組織實(shí)施呆賬收回工作。對(duì)呆賬收回工作進(jìn)行全程監(jiān)控和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決工作中存在的問(wèn)題。收集、整理和分析呆賬收回工作相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，定期向公司管理層匯報(bào)工作進(jìn)展情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)呆賬的賬務(wù)處理和核算，確保呆賬收回資金及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門制定呆賬收回工作計(jì)劃和方案，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)分析。對(duì)呆賬收回工作涉及的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供呆賬形成的相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息，協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展調(diào)查核實(shí)工作。積極配合呆賬收回工作小組，采取各種有效措施追討呆賬，如與債務(wù)人溝通協(xié)商、發(fā)送催款函、提起訴訟或仲裁等。對(duì)已收回的呆賬進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和反饋，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好賬務(wù)處理工作。（二）明確各部門職責(zé)分工1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為呆賬收回工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)整體工作的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。制定呆賬收回工作流程和操作規(guī)范，確保工作有序開展。對(duì)呆賬收回工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整工作策略。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)呆賬的財(cái)務(wù)核算和管理，準(zhǔn)確記錄呆賬形成及收回情況。提供呆賬收回工作所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為決策提供支持。審核呆賬收回過(guò)程中的費(fèi)用支出，確保資金使用合規(guī)。3.業(yè)務(wù)部門承擔(dān)呆賬收回的直接責(zé)任，積極采取措施與債務(wù)人溝通協(xié)商，爭(zhēng)取收回呆賬。配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料，協(xié)助開展工作。對(duì)呆賬收回工作進(jìn)行總結(jié)和反思，提出改進(jìn)措施和建議，防止類似呆賬再次發(fā)生。四、呆賬收回的方法與措施（一）溝通協(xié)商1.主動(dòng)聯(lián)系債務(wù)人：工作小組應(yīng)及時(shí)與債務(wù)人取得聯(lián)系，了解其經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力，協(xié)商制定還款計(jì)劃。2.發(fā)送催款函：對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)定期向債務(wù)人發(fā)送催款函，明確告知其欠款金額、逾期時(shí)間及還款要求，督促其盡快還款。3.協(xié)商減免：在債務(wù)人確實(shí)存在還款困難的情況下，可根據(jù)實(shí)際情況與債務(wù)人協(xié)商減免部分債務(wù)，但需確保減免行為合法合規(guī)，并取得債務(wù)人的書面確認(rèn)。（二）法律手段1.提起訴訟：對(duì)于經(jīng)溝通協(xié)商仍無(wú)法收回的呆賬，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)材料，向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟，通過(guò)法律途徑追討欠款。2.申請(qǐng)仲裁：如合同約定了仲裁條款，可向約定的仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁，通過(guò)仲裁程序解決糾紛。3.申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行：在獲得生效法律文書后，如債務(wù)人仍未履行還款義務(wù)，應(yīng)及時(shí)向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，查封、扣押、凍結(jié)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，以實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（三）債務(wù)重組1.以物抵債：在債務(wù)人無(wú)法以現(xiàn)金償還債務(wù)的情況下，可協(xié)商以其擁有的資產(chǎn)抵償債務(wù)，如房產(chǎn)、土地、設(shè)備等。2.債轉(zhuǎn)股：對(duì)于有發(fā)展?jié)摿Φ珪簳r(shí)經(jīng)營(yíng)困難的債務(wù)人，可將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，參與債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)管理，待其經(jīng)營(yíng)好轉(zhuǎn)后實(shí)現(xiàn)股權(quán)增值。3.修改債務(wù)條件：根據(jù)債務(wù)人的實(shí)際情況，協(xié)商修改債務(wù)的還款期限、利率、還款方式等條件，以減輕債務(wù)人的還款壓力，提高其還款意愿。（四）第三方合作1.委托專業(yè)機(jī)構(gòu)：委托專業(yè)的討債公司、律師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)協(xié)助開展呆賬收回工作，但需對(duì)其資質(zhì)和信譽(yù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，簽訂詳細(xì)的委托合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。2.與擔(dān)保公司合作：對(duì)于有擔(dān)保的呆賬，可與擔(dān)保公司協(xié)商，由擔(dān)保公司代償部分或全部債務(wù)，然后再由擔(dān)保公司向債務(wù)人追償。五、呆賬收回的工作流程（一）制定工作計(jì)劃1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)呆賬的具體情況，制定詳細(xì)的呆賬收回工作計(jì)劃，明確工作目標(biāo)、工作步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。2.工作計(jì)劃應(yīng)充分考慮呆賬的性質(zhì)、金額、債務(wù)人情況等因素，采取針對(duì)性的收回措施。（二）組織實(shí)施1.工作小組按照工作計(jì)劃組織實(shí)施呆賬收回工作，各成員各司其職，密切配合。2.在實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)原定計(jì)劃無(wú)法順利推進(jìn)或出現(xiàn)新的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)調(diào)整工作計(jì)劃，并向上級(jí)匯報(bào)。（三）跟蹤監(jiān)控1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)呆賬收回工作進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握工作進(jìn)展情況。2.定期召開工作會(huì)議，通報(bào)工作進(jìn)展，分析存在的問(wèn)題，研究解決措施，確保工作按計(jì)劃順利進(jìn)行。（四）結(jié)果反饋1.業(yè)務(wù)部門對(duì)已收回的呆賬進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和反饋，填寫《呆賬收回情況報(bào)告表》，提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)呆賬收回情況進(jìn)行審核和統(tǒng)計(jì)，形成呆賬收回工作報(bào)告，提交至公司管理層。（五）總結(jié)評(píng)估1.呆賬收回工作結(jié)束后，工作小組應(yīng)對(duì)整個(gè)工作過(guò)程進(jìn)行總結(jié)評(píng)估，分析呆賬形成的原因，總結(jié)收回工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。2.針對(duì)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，完善公司的呆賬管理制度和業(yè)務(wù)流程。六、呆賬收回的財(cái)務(wù)處理（一）呆賬核銷1.經(jīng)公司管理層審批確認(rèn)為呆賬的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行呆賬核銷處理。2.呆賬核銷應(yīng)在賬面上沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并計(jì)入當(dāng)期損益。（二）呆賬收回的賬務(wù)處理1.已核銷的呆賬收回時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際收回金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。2.同時(shí)，調(diào)整以前年度損益，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)呆賬收回財(cái)務(wù)處理的監(jiān)督，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、合規(guī)。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)呆賬收回財(cái)務(wù)處理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在違規(guī)操作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、呆賬收回的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.在呆賬收回過(guò)程中，工作小組應(yīng)密切關(guān)注各種風(fēng)險(xiǎn)因素，如債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)可能影響呆賬收回的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行及時(shí)識(shí)別和評(píng)估，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)呆賬收回過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)與債務(wù)人的溝通協(xié)商、完善法律手續(xù)、尋求第三方擔(dān)保等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以便采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.對(duì)呆賬收回過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程監(jiān)控，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。八、呆賬收回的責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定原則1.以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地認(rèn)定責(zé)任。2.區(qū)分主觀故意和客觀過(guò)失，對(duì)因主觀故意導(dǎo)致呆賬損失的，依法依規(guī)從嚴(yán)追究責(zé)任。（二）責(zé)任追究范圍1.對(duì)在呆賬形成過(guò)程中存在過(guò)錯(cuò)的業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員，進(jìn)行責(zé)任追究。2.對(duì)在呆賬收回工作中未履行職責(zé)或履行職責(zé)不到位的人員，進(jìn)行責(zé)任追究。（三）責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育、警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除等行政處分。2.扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、罰款等經(jīng)濟(jì)處罰。3.依法依規(guī)追究法律責(zé)任。（四）責(zé)任追究程序1