發(fā)票管理辦法收據(jù)一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票及收據(jù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟活動中涉及發(fā)票及收據(jù)的開具、取得、使用、保管等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及財務(wù)制度，確保發(fā)票及收據(jù)的開具、使用符合規(guī)定。2.準(zhǔn)確完整原則發(fā)票及收據(jù)的填寫應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，各項信息與經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況相符。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及收據(jù)，防止丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司財務(wù)信息安全。二、發(fā)票管理（一）發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給購買方不能抵扣進項稅額的發(fā)票，以及公司作為小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票。3.其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及的其他類型發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，按照相應(yīng)規(guī)定使用。（二）發(fā)票的開具1.開具要求由專人負責(zé)發(fā)票開具工作，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。發(fā)票開具應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，審核無誤后，安排專人開具發(fā)票。發(fā)票開具完成后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶，并做好交付記錄。（三）發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的要求，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整，字跡清晰，不得涂改、偽造。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨。2.審核要點財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)及時進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、有效性等。重點審核發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購買方和銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等內(nèi)容是否正確。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關(guān)信息。（四）發(fā)票的使用1.不得虛開發(fā)票公司嚴(yán)禁任何部門和個人虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等行為。2.按規(guī)定用途使用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍。3.作廢發(fā)票管理因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)按照順序號裝訂成冊，妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。（五）發(fā)票的保管1.專人保管設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，由專人負責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全。2.存放要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、發(fā)霉、丟失等情況發(fā)生。3.保管期限發(fā)票及相關(guān)資料應(yīng)按照國家規(guī)定的保管期限進行保管，一般為10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。三、收據(jù)管理（一）收據(jù)的種類及適用范圍1.收款收據(jù)用于公司在收到客戶款項時開具的收款憑證，如收取定金、預(yù)付款、貨款等。2.往來收據(jù)用于公司與內(nèi)部部門、員工之間或與外部單位之間發(fā)生往來款項結(jié)算時開具的收據(jù)，如借款、還款、代收代付等。（二）收據(jù)的開具1.開具要求收據(jù)開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行填寫，確保信息真實、準(zhǔn)確、完整。由專人負責(zé)收據(jù)開具工作，開具人員應(yīng)在收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在收到款項后，填寫收款申請單，注明收款事由、金額、付款單位等信息，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核收款申請單無誤后，開具收據(jù)，并將收據(jù)聯(lián)交付給付款方。（三）收據(jù)的取得1.取得要求公司在支付款項時，應(yīng)向收款方索取合法有效的收據(jù)。收據(jù)應(yīng)加蓋收款方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.審核要點財務(wù)部門在收到收據(jù)后，應(yīng)審核收據(jù)的真實性、合法性、完整性。重點審核收據(jù)的開具日期、收款單位、收款事由、金額、印章等內(nèi)容是否正確。（四）收據(jù)的使用1.不得重復(fù)開具對于已開具收據(jù)的款項，不得再次開具相同內(nèi)容的收據(jù)。2.按規(guī)定用途使用收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（五）收據(jù)的保管1.專人保管與發(fā)票保管相同，設(shè)立專人負責(zé)收據(jù)保管。2.存放要求同發(fā)票存放要求，確保安全、干燥、通風(fēng)。3.保管期限收據(jù)及相關(guān)資料的保管期限參照發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行。四、發(fā)票及收據(jù)的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.定期檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票及收據(jù)的開具、取得、使用、保管等情況進行檢查，確保各項工作符合規(guī)定。2.不定期抽查公司審計部門或其他相關(guān)部門應(yīng)不定期對發(fā)票及收據(jù)管理情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的檢查和監(jiān)督，如實提供發(fā)票及收據(jù)管理的相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和管理。五、違規(guī)處理（一）對違規(guī)行為的界定1.違反發(fā)票管理規(guī)定，虛開發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票、取得不符合規(guī)定發(fā)票等行為。2.違反收據(jù)管理規(guī)定，未按規(guī)定開具收據(jù)、重復(fù)開具收據(jù)、挪用收據(jù)等行為。（二）違規(guī)處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款等處理。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相